Оплата бензина в командировке на личном транспорте
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата бензина в командировке на личном транспорте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Возмещение расходов на оплату проезда и сотовую связь в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)1. Возмещение расходов на оплату проезда к месту командировки и обратно
(КонсультантПлюс, 2025)1. Возмещение расходов на оплату проезда к месту командировки и обратно
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Командировка на личном автомобиле: оформление и оплата
(Издательство "Главная книга", 2025)Если заключили соглашение об использовании личного автомобиля, выплатите работнику компенсацию, которая включает и расходы на ГСМ. НДФЛ и взносы на компенсацию не начисляют. Для налога на прибыль компенсацию учитывают в пределах лимита: 2 400 руб. в месяц за автомобиль с двигателем 2 000 куб. см и меньше, 3 000 руб. - с двигателем больше 2 000 куб. см (Письма Минфина от 06.12.2019 N 03-04-06/94977, от 12.08.2022 N 03-03-06/1/78804, от 29.06.2023 N 03-03-06/2/60502).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если заключили соглашение об использовании личного автомобиля, выплатите работнику компенсацию, которая включает и расходы на ГСМ. НДФЛ и взносы на компенсацию не начисляют. Для налога на прибыль компенсацию учитывают в пределах лимита: 2 400 руб. в месяц за автомобиль с двигателем 2 000 куб. см и меньше, 3 000 руб. - с двигателем больше 2 000 куб. см (Письма Минфина от 06.12.2019 N 03-04-06/94977, от 12.08.2022 N 03-03-06/1/78804, от 29.06.2023 N 03-03-06/2/60502).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому, если по решению руководства работник направлен в командировку на личном транспорте, организация обязана возместить ему всю сумму затрат на проезд (оплатить всю стоимость израсходованного бензина на основании документов (кассовых чеков), представленных работником). И вся эта сумма в полном объеме должна учитываться в целях налогообложения прибыли.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому, если по решению руководства работник направлен в командировку на личном транспорте, организация обязана возместить ему всю сумму затрат на проезд (оплатить всю стоимость израсходованного бензина на основании документов (кассовых чеков), представленных работником). И вся эта сумма в полном объеме должна учитываться в целях налогообложения прибыли.
Статья: Разбор вопросов об использовании личного автомобиля в служебных целях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)Вопрос о том, каким видом транспорта работник будет добираться до места назначения и обратно, работодателю и работнику следует решать в каждом конкретном случае совместно. Если выбор сделан в пользу личного автомобиля работника, то, чтобы работодатель мог учесть траты на ГСМ в налоговых расходах, работник должен доказать, что израсходовал бензин именно для проезда к месту командировки и обратно. То есть должен предоставить как минимум маршрутную карту. Если подтверждающие документы будут, то при исчислении налога на прибыль компенсацию затрат на ГСМ можно учесть полностью (без нормирования) как расходы на проезд к месту командировки и обратно на личном автомобиле, используемом в служебных целях.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)Вопрос о том, каким видом транспорта работник будет добираться до места назначения и обратно, работодателю и работнику следует решать в каждом конкретном случае совместно. Если выбор сделан в пользу личного автомобиля работника, то, чтобы работодатель мог учесть траты на ГСМ в налоговых расходах, работник должен доказать, что израсходовал бензин именно для проезда к месту командировки и обратно. То есть должен предоставить как минимум маршрутную карту. Если подтверждающие документы будут, то при исчислении налога на прибыль компенсацию затрат на ГСМ можно учесть полностью (без нормирования) как расходы на проезд к месту командировки и обратно на личном автомобиле, используемом в служебных целях.
Статья: На работу на личном автомобиле: можно ли принять ГСМ в расходы
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Примечание. Для служебных разъездов работник может использовать свой личный автомобиль (мотоцикл). В этом случае фирма-работодатель должна выплачивать ему денежную компенсацию. Это установлено ст. 188 ТК РФ. По трудовому законодательству сумму компенсации определяет работодатель по договоренности с работником. Как правило, размер компенсации зависит от интенсивности использования транспорта, который эксплуатируется в служебных целях. Компенсацию назначают с учетом того, что работник должен возместить свои расходы, связанные с покупкой бензина, текущим ремонтом автомобиля (мотоцикла) и т.д. Никакие дополнительные деньги, связанные с возмещением расходов по эксплуатации автотранспорта, ему не полагаются, в том числе и за износ. Компенсацию не выплачивают работнику за те дни, когда он находился в отпуске или болел, так как в это время он не мог использовать автомобиль в служебных целях. В бухгалтерском учете суммы компенсации полностью включают в состав расходов по обычным видам деятельности, причем в полной согласованной сумме.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Примечание. Для служебных разъездов работник может использовать свой личный автомобиль (мотоцикл). В этом случае фирма-работодатель должна выплачивать ему денежную компенсацию. Это установлено ст. 188 ТК РФ. По трудовому законодательству сумму компенсации определяет работодатель по договоренности с работником. Как правило, размер компенсации зависит от интенсивности использования транспорта, который эксплуатируется в служебных целях. Компенсацию назначают с учетом того, что работник должен возместить свои расходы, связанные с покупкой бензина, текущим ремонтом автомобиля (мотоцикла) и т.д. Никакие дополнительные деньги, связанные с возмещением расходов по эксплуатации автотранспорта, ему не полагаются, в том числе и за износ. Компенсацию не выплачивают работнику за те дни, когда он находился в отпуске или болел, так как в это время он не мог использовать автомобиль в служебных целях. В бухгалтерском учете суммы компенсации полностью включают в состав расходов по обычным видам деятельности, причем в полной согласованной сумме.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому, если по решению руководства работник направлен в командировку на личном транспорте, организация обязана возместить ему всю сумму затрат на проезд (оплатить всю стоимость израсходованного бензина на основании документов (кассовых чеков), представленных работником). И вся эта сумма в полном объеме должна учитываться в целях налогообложения при УСН.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому, если по решению руководства работник направлен в командировку на личном транспорте, организация обязана возместить ему всю сумму затрат на проезд (оплатить всю стоимость израсходованного бензина на основании документов (кассовых чеков), представленных работником). И вся эта сумма в полном объеме должна учитываться в целях налогообложения при УСН.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Поэтому, если по решению руководства работник направлен в командировку на личном транспорте, организация обязана возместить ему всю сумму затрат на проезд (оплатить всю стоимость израсходованного бензина на основании документов (кассовых чеков), представленных работником). И вся эта сумма в полном объеме должна учитываться в целях налогообложения при УСН.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Поэтому, если по решению руководства работник направлен в командировку на личном транспорте, организация обязана возместить ему всю сумму затрат на проезд (оплатить всю стоимость израсходованного бензина на основании документов (кассовых чеков), представленных работником). И вся эта сумма в полном объеме должна учитываться в целях налогообложения при УСН.