Оплата аванса третьим лицом НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата аванса третьим лицом НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно заявил к вычету НДС при возврате авансового платежа, поскольку возврат денежных средств не производился, а перечисление их третьим лицом (поручителем) произведено в отсутствие документов, подтверждающих возникновение обстоятельств для такого возврата (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно заявил к вычету НДС при возврате авансового платежа, поскольку возврат денежных средств не производился, а перечисление их третьим лицом (поручителем) произведено в отсутствие документов, подтверждающих возникновение обстоятельств для такого возврата (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном исключении обществом из налоговой базы по НДС сумм полученных авансов и искусственном, путем подачи уточненной налоговой декларации, создании переплаты по НДС. Налоговый орган установил, что в период отсутствия в обществе единоличного исполнительного органа сторонними лицами были совершены сделки по купле-продаже принадлежащих налогоплательщику транспортных средств, полученная оплата транспортных средств выведена на счета третьих лиц. Впоследствии сделки были признаны недействительными, однако суд указал на невозможность реституции, поскольку транспортные средства на момент рассмотрения спора были отчуждены третьим лицам, а денежные средства со счета общества выведены на счета других лиц, общество безвозвратно утратило свое имущество. Суд отметил, что порядок исчисления НДС в случае признания сделки недействительной и невозможности применения двусторонней реституции не оговорен налоговым законодательством. При определении налоговых последствий выбытия (списания) имущества в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика (утрата имущества по причине порчи, боя, хищения, стихийного бедствия и тому подобных событий), необходимо иметь в виду, что такое выбытие не является операцией, учитываемой при формировании объекта налогообложения. Однако налогоплательщик обязан зафиксировать факт выбытия и то обстоятельство, что имущество выбыло именно по указанным основаниям, без передачи его третьим лицам. При этом предусмотренная законодательством возможность выплаты денежной компенсации в случае невозможности возвратить незаконно полученное по сделке в натуре (компенсационная реституция) не предполагает обязанности по исчислению НДС со стоимости полученной компенсации, поскольку из смысла норм налогового законодательства следует, что выплата компенсации в размере стоимости изъятого имущества его собственнику не является операцией, облагаемой НДС, поскольку такие правоотношения являются установленным гражданским законодательством способом возмещения ущерба, причиненного в результате изъятия имущества, и не связаны с реализацией каких-либо товаров (работ, услуг). Суд пришел к выводу о необходимости применения к рассматриваемой ситуации п. 2 ст. 146 НК РФ, поскольку фактически принадлежащее обществу имущество не передавалось самим обществом третьим лицам, денежные средства за него не получены, отчуждение имущества было произведено без волеизъявления налогоплательщика. Суд признал неправомерным доначисление обществу НДС в связи с отсутствием реализации им имущества.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном исключении обществом из налоговой базы по НДС сумм полученных авансов и искусственном, путем подачи уточненной налоговой декларации, создании переплаты по НДС. Налоговый орган установил, что в период отсутствия в обществе единоличного исполнительного органа сторонними лицами были совершены сделки по купле-продаже принадлежащих налогоплательщику транспортных средств, полученная оплата транспортных средств выведена на счета третьих лиц. Впоследствии сделки были признаны недействительными, однако суд указал на невозможность реституции, поскольку транспортные средства на момент рассмотрения спора были отчуждены третьим лицам, а денежные средства со счета общества выведены на счета других лиц, общество безвозвратно утратило свое имущество. Суд отметил, что порядок исчисления НДС в случае признания сделки недействительной и невозможности применения двусторонней реституции не оговорен налоговым законодательством. При определении налоговых последствий выбытия (списания) имущества в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика (утрата имущества по причине порчи, боя, хищения, стихийного бедствия и тому подобных событий), необходимо иметь в виду, что такое выбытие не является операцией, учитываемой при формировании объекта налогообложения. Однако налогоплательщик обязан зафиксировать факт выбытия и то обстоятельство, что имущество выбыло именно по указанным основаниям, без передачи его третьим лицам. При этом предусмотренная законодательством возможность выплаты денежной компенсации в случае невозможности возвратить незаконно полученное по сделке в натуре (компенсационная реституция) не предполагает обязанности по исчислению НДС со стоимости полученной компенсации, поскольку из смысла норм налогового законодательства следует, что выплата компенсации в размере стоимости изъятого имущества его собственнику не является операцией, облагаемой НДС, поскольку такие правоотношения являются установленным гражданским законодательством способом возмещения ущерба, причиненного в результате изъятия имущества, и не связаны с реализацией каких-либо товаров (работ, услуг). Суд пришел к выводу о необходимости применения к рассматриваемой ситуации п. 2 ст. 146 НК РФ, поскольку фактически принадлежащее обществу имущество не передавалось самим обществом третьим лицам, денежные средства за него не получены, отчуждение имущества было произведено без волеизъявления налогоплательщика. Суд признал неправомерным доначисление обществу НДС в связи с отсутствием реализации им имущества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок обложения НДС операций по переводу долга у кредитора
(КонсультантПлюс, 2026)Продавец отражает счет-фактуру на аванс в книге покупок для принятия к вычету НДС с аванса в обычном порядке - после отгрузки товаров (работ, услуг). Тот факт, что оплату ему перечислит третье лицо, для применения вычета НДС с аванса и регистрации счета-фактуры значения не имеет (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2026)Продавец отражает счет-фактуру на аванс в книге покупок для принятия к вычету НДС с аванса в обычном порядке - после отгрузки товаров (работ, услуг). Тот факт, что оплату ему перечислит третье лицо, для применения вычета НДС с аванса и регистрации счета-фактуры значения не имеет (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).
Готовое решение: Учет оплаты в адрес третьего лица
(КонсультантПлюс, 2026)У должника, кредитора и третьего лица, определяющих доходы и расходы по методу начисления, такая оплата не влияет на исчисление налога на прибыль. Порядок начисления и принятия к вычету НДС также не меняется, за исключением случая, когда третье лицо, получившее платеж, зачло его в счет аванса, причитающегося от кредитора. Кредитору (должнику в отношениях с третьим лицом) применять вычет по НДС с аванса, уплаченного за него собственным должником, рискованно. В бухучете стороны сделки отражают возникновение или погашение задолженности.
(КонсультантПлюс, 2026)У должника, кредитора и третьего лица, определяющих доходы и расходы по методу начисления, такая оплата не влияет на исчисление налога на прибыль. Порядок начисления и принятия к вычету НДС также не меняется, за исключением случая, когда третье лицо, получившее платеж, зачло его в счет аванса, причитающегося от кредитора. Кредитору (должнику в отношениях с третьим лицом) применять вычет по НДС с аванса, уплаченного за него собственным должником, рискованно. В бухучете стороны сделки отражают возникновение или погашение задолженности.
Формы
Готовое решение: Как при УСН учесть оплату третьими лицами или за третье лицо
(КонсультантПлюс, 2026)Если оплату за реализованные товары (работы, услуги) или предоплату (аванс) вместо покупателя вам перечислило третье лицо, учитывайте эти суммы в доходах в общем порядке - на день поступления средств (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если оплату за реализованные товары (работы, услуги) или предоплату (аванс) вместо покупателя вам перечислило третье лицо, учитывайте эти суммы в доходах в общем порядке - на день поступления средств (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Готовое решение: Как при оплате товаров векселем рассчитать НДС и отразить операции в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)В бухучете операции по получению векселя в счет оплаты товаров авансом отразите проводками.
(КонсультантПлюс, 2026)В бухучете операции по получению векселя в счет оплаты товаров авансом отразите проводками.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно заявил вычет по НДС с авансового платежа, полученного от контрагента по договору поставки (пункт 5 статьи 171, пункт 4 статьи 172 НК РФ).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно заявил вычет по НДС с авансового платежа, полученного от контрагента по договору поставки (пункт 5 статьи 171, пункт 4 статьи 172 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Заметим, что Минфин России также не оспаривает правомерность вычета НДС при уплате аванса за налогоплательщика третьим лицом (например, его контрагентом) (письмо от 04.09.2018 N 03-07-11/62917).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Заметим, что Минфин России также не оспаривает правомерность вычета НДС при уплате аванса за налогоплательщика третьим лицом (например, его контрагентом) (письмо от 04.09.2018 N 03-07-11/62917).
Готовое решение: Как заполнить счет-фактуру при получении аванса от третьего лица
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполнить счет-фактуру при получении аванса от третьего лица
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполнить счет-фактуру при получении аванса от третьего лица
Вопрос: Как отражается оплата товаров (работ, услуг) физическим лицом за юридическое лицо в учете поставщика (исполнителя)?
(Консультация эксперта, 2026)Для поставщика не имеет значения, от кого поступила предоплата: от покупателя (заказчика) или от третьего лица. Необходимость исчислить НДС зависит от того, была ли произведена отгрузка товара:
(Консультация эксперта, 2026)Для поставщика не имеет значения, от кого поступила предоплата: от покупателя (заказчика) или от третьего лица. Необходимость исчислить НДС зависит от того, была ли произведена отгрузка товара:
Путеводитель по сделкам. Исполнение обязательства третьим лицом. Кредитор (поставщик, подрядчик, исполнитель, перечисливший предоплату покупатель)1. НДС при получении товаров, в счет оплаты которых была перечислена предоплата (аванс), не от поставщика, а от третьего лица
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(+/-) 1. По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно заявил вычет по НДС с авансового платежа, полученного от контрагента по договору поставки (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(+/-) 1. По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно заявил вычет по НДС с авансового платежа, полученного от контрагента по договору поставки (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать оплату товаров (работ, услуг) третьим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)НДС. Если третье лицо погасило вашу задолженность за товары (работы, услуги), принятый к вычету НДС не корректируйте. Право на вычет налога, предъявленного вам при приобретении товаров (работ, услуг), не зависит от их оплаты (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС. Если третье лицо погасило вашу задолженность за товары (работы, услуги), принятый к вычету НДС не корректируйте. Право на вычет налога, предъявленного вам при приобретении товаров (работ, услуг), не зависит от их оплаты (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Использование в расчетах за товары (работы, услуги) векселей. Покупатель (заказчик)Передача поставщику (подрядчику, исполнителю) векселя третьего лица до отгрузки им товаров (работ, услуг) рассматривается как предоплата, осуществленная в безденежной форме. В данном случае у покупателя (заказчика), передавшего в оплату товаров (работ, услуг) вексель третьего лица, отсутствует платежный документ о перечислении аванса. Таким образом, не выполняются условия, необходимые для применения вычета НДС с сумм предоплаты (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ). Получается, что формально оснований для применения налогового вычета у такого покупателя (заказчика) нет (даже при наличии счета-фактуры поставщика (подрядчика, исполнителя) на сумму предоплаты).