Оплата америКанскому контрагенту
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата америКанскому контрагенту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.12.2024 N 11АП-15600/2024 по делу N А65-4983/2022
Требование: Об отмене определения о включении в реестр требований должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.В 2014 г. ввиду задолженности по лизинговым платежам перед контрагентом АО "Хьюлетт Паккард" имелся риск изъятия оборудования ЗАО "Тафлекс" и взыскания задолженности на сумму 1086628,72 долларов США.
Требование: Об отмене определения о включении в реестр требований должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.В 2014 г. ввиду задолженности по лизинговым платежам перед контрагентом АО "Хьюлетт Паккард" имелся риск изъятия оборудования ЗАО "Тафлекс" и взыскания задолженности на сумму 1086628,72 долларов США.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.07.2023 N 11АП-20330/2022 по делу N А65-4674/2016
Требование: Об отмене определения об отказе в привлечении к субсидиарной ответственности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Однако в 2014 г. ввиду задолженности по лизинговым платежам перед контрагентом АО "Хьюлетт Паккард" имелся риск изъятия оборудования ЗАО "Тафлекс" и взыскания задолженности на сумму 1086628,72 долларов США.
Требование: Об отмене определения об отказе в привлечении к субсидиарной ответственности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Однако в 2014 г. ввиду задолженности по лизинговым платежам перед контрагентом АО "Хьюлетт Паккард" имелся риск изъятия оборудования ЗАО "Тафлекс" и взыскания задолженности на сумму 1086628,72 долларов США.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НК
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 18)Российская организация 29 сентября выплатила иностранной компании доход в сумме 24 000 долл. США и в этот же день в бюджет перечислила удержанный налог на прибыль по ставке 20%. Курс доллара США на дату выплаты дохода составил 95,50 руб. (условно). Для простоты расчетов предположим, что других выплат иностранцам в 2023 г. у организации не было.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 18)Российская организация 29 сентября выплатила иностранной компании доход в сумме 24 000 долл. США и в этот же день в бюджет перечислила удержанный налог на прибыль по ставке 20%. Курс доллара США на дату выплаты дохода составил 95,50 руб. (условно). Для простоты расчетов предположим, что других выплат иностранцам в 2023 г. у организации не было.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации (заказчика) расходы на научно-исследовательские работы, если они выполнены иностранной научной организацией (исполнителем) за пределами РФ?..
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации стоимость НИР установлена в контракте и оплачивается в долл. США. Расчеты с иностранными контрагентами в иностранной валюте осуществляются без ограничений (п. 3 ст. 317 ГК РФ, ст. 6 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации стоимость НИР установлена в контракте и оплачивается в долл. США. Расчеты с иностранными контрагентами в иностранной валюте осуществляются без ограничений (п. 3 ст. 317 ГК РФ, ст. 6 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").
Нормативные акты
Распоряжение Правительства РФ от 14.08.2019 N 1797-р
(ред. от 14.03.2023)
<Об утверждении Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года>
(вместе с "Планом мероприятий по реализации Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года")Около 24 процентов поступлений (1,16 млрд. долларов США в 2017 году) формируется за счет сооружения российскими компаниями объектов за рубежом, в том числе атомных и иных энергетических объектов, электросетей, объектов транспортной и прочей инфраструктуры и других сложных производственных объектов. Поступления от указанных строительных работ, осуществленных для контрагентов из стран Содружества Независимых Государств, выросли в 2017 году до 0,53 млрд. долларов США, или на 67,4 процента уровня 2016 года. Большая часть платежей поступила за выполнение строительных работ на территории Республики Белоруссия.
(ред. от 14.03.2023)
<Об утверждении Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года>
(вместе с "Планом мероприятий по реализации Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года")Около 24 процентов поступлений (1,16 млрд. долларов США в 2017 году) формируется за счет сооружения российскими компаниями объектов за рубежом, в том числе атомных и иных энергетических объектов, электросетей, объектов транспортной и прочей инфраструктуры и других сложных производственных объектов. Поступления от указанных строительных работ, осуществленных для контрагентов из стран Содружества Независимых Государств, выросли в 2017 году до 0,53 млрд. долларов США, или на 67,4 процента уровня 2016 года. Большая часть платежей поступила за выполнение строительных работ на территории Республики Белоруссия.
Обзор: "Антикризисные меры: обзор последних новостей"
(КонсультантПлюс, 2026)До 9 сентября 2026 года действует временный порядок операций с наличной валютой для юрлиц и ИП. Можно получить наличные доллары США, японские иены, фунты стерлингов и евро в пределах установленных нормативов только для оплаты расходов по зарубежным командировкам. По другим валютам ограничений нет.
(КонсультантПлюс, 2026)До 9 сентября 2026 года действует временный порядок операций с наличной валютой для юрлиц и ИП. Можно получить наличные доллары США, японские иены, фунты стерлингов и евро в пределах установленных нормативов только для оплаты расходов по зарубежным командировкам. По другим валютам ограничений нет.
Статья: Противодействие финансированию наркобизнеса и отмыванию преступных доходов с использованием криптовалют
(Красинский В.В.)
("Современное право", 2025, N 4)<19> Blender - криптовалютный миксер. В мае 2022 года Управление по контролю за иностранными активами США (OFAC) наложило санкции на Blender по обвинению в отмывании 20,5 млн долл., похищенных из онлайн-игры Axie Infinity.
(Красинский В.В.)
("Современное право", 2025, N 4)<19> Blender - криптовалютный миксер. В мае 2022 года Управление по контролю за иностранными активами США (OFAC) наложило санкции на Blender по обвинению в отмывании 20,5 млн долл., похищенных из онлайн-игры Axie Infinity.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Описание ситуации: С покупателем (резидент РФ) заключен договор на поставку продукции с 100%-ной постоплатой. Договор в у. е., 1 у. е. - 1 доллар США. Оплата в рублях РФ по курсу ЦБ РФ, но не менее 65 руб.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Описание ситуации: С покупателем (резидент РФ) заключен договор на поставку продукции с 100%-ной постоплатой. Договор в у. е., 1 у. е. - 1 доллар США. Оплата в рублях РФ по курсу ЦБ РФ, но не менее 65 руб.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации экспорт несырьевых товаров в Республику Казахстан, если оплата товаров производится в валюте (долл. США)? Документы, подтверждающие обоснованность применения ставки НДС 0%, представлены в установленный законодательством срок...
(Консультация эксперта, 2026)- на дату поступления платы за товары - 95,0 руб/долл. США.
(Консультация эксперта, 2026)- на дату поступления платы за товары - 95,0 руб/долл. США.
"Правовые аспекты разработки и коммерциализации программного обеспечения"
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)Как видно, под категорию реального ущерба по российскому праву в целом подпадает категория прямых убытков (direct damages) по праву США. Однако в состав реального ущерба по российскому праву подпадают и платежи третьим лицам, осуществленные потерпевшей стороной в связи с нарушением договора <1>. К таким платежам могут относиться, в частности, неустойки и убытки, уплаченные потерпевшей стороной своим контрагентам. По праву США такие убытки обычно относятся к категории последующих экономических убытков (consequential damages).
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)Как видно, под категорию реального ущерба по российскому праву в целом подпадает категория прямых убытков (direct damages) по праву США. Однако в состав реального ущерба по российскому праву подпадают и платежи третьим лицам, осуществленные потерпевшей стороной в связи с нарушением договора <1>. К таким платежам могут относиться, в частности, неустойки и убытки, уплаченные потерпевшей стороной своим контрагентам. По праву США такие убытки обычно относятся к категории последующих экономических убытков (consequential damages).
Статья: Инверсии категории "транзитная сделка" в теории и правоприменительной практике
(Семякин М.Н.)
("Юрист", 2023, N 11)На практике в этом контексте возникает ряд проблем, в частности, касающихся осуществления транзитных денежных операций, связанных с внешнеэкономической деятельностью российских хозяйствующих субъектов в условиях западных экономических санкций, когда российские резиденты выдают платежные поручения своим банкам, на основании чего денежные средства списываются со счетов плательщиков, однако платежи/переводы не поступают на счета зарубежных получателей в силу введенного санкционного режима со стороны недружественных государств в отношении ряда российских банков. Так, Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 5 апреля 2023 г. N Ф05-3628/2023 <6> по делу, связанному с иском общества с ограниченной ответственностью "Руссайбер" к ответчику - акционерному обществу "АЛЬФА-БАНК" о возмещении убытков, были отменены решение Арбитражного суда г. Москвы от 21 октября 2022 г. и Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 24 января 2023 г. и дело направлено на новое рассмотрение в арбитражный суд первой инстанции, в частности в качестве одного из оснований послужило то, что завершение исходящих денежных трансакций оказалось для акционерного общества "АЛЬФА-БАНК" невозможным вследствие того, что соответствующие платежи/переводы были заблокированы банком США и данные действия находятся за пределами разумного контроля со стороны названного российского банка.
(Семякин М.Н.)
("Юрист", 2023, N 11)На практике в этом контексте возникает ряд проблем, в частности, касающихся осуществления транзитных денежных операций, связанных с внешнеэкономической деятельностью российских хозяйствующих субъектов в условиях западных экономических санкций, когда российские резиденты выдают платежные поручения своим банкам, на основании чего денежные средства списываются со счетов плательщиков, однако платежи/переводы не поступают на счета зарубежных получателей в силу введенного санкционного режима со стороны недружественных государств в отношении ряда российских банков. Так, Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 5 апреля 2023 г. N Ф05-3628/2023 <6> по делу, связанному с иском общества с ограниченной ответственностью "Руссайбер" к ответчику - акционерному обществу "АЛЬФА-БАНК" о возмещении убытков, были отменены решение Арбитражного суда г. Москвы от 21 октября 2022 г. и Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 24 января 2023 г. и дело направлено на новое рассмотрение в арбитражный суд первой инстанции, в частности в качестве одного из оснований послужило то, что завершение исходящих денежных трансакций оказалось для акционерного общества "АЛЬФА-БАНК" невозможным вследствие того, что соответствующие платежи/переводы были заблокированы банком США и данные действия находятся за пределами разумного контроля со стороны названного российского банка.
Статья: Сделка с иностранным контрагентом: налоговые тонкости
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Но об общих принципах мы тем не менее расскажем. Так, если предметом сделки является оказание услуг или выполнение работ, то, как правило, при их оплате удерживать налог с доходов не нужно. Исключение составляют те услуги/работы, которые приведены в п. 1 ст. 309 НК РФ (например, услуги по международным перевозкам). Вот по "исключительным" услугам/работам (а также прочим доходам, приведенным в п. 1 ст. 309 НК РФ), - чтобы ответить на вопрос о том, надо удерживать налог при выплате вознаграждения или нет, - необходимо обратиться к положениям международного соглашения об избежании двойного налогообложения (далее - СИДН), если таковое, конечно же, заключено со страной, резидентом которой является иностранный контрагент. Обращаем внимание, что с 08.08.2023 было частично приостановлено 38 СИДН (и Конвенций) с недружественными странами (например, Кипром, США, Великобританией, Швейцарией, Сингапуром и пр.) <1>.
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Но об общих принципах мы тем не менее расскажем. Так, если предметом сделки является оказание услуг или выполнение работ, то, как правило, при их оплате удерживать налог с доходов не нужно. Исключение составляют те услуги/работы, которые приведены в п. 1 ст. 309 НК РФ (например, услуги по международным перевозкам). Вот по "исключительным" услугам/работам (а также прочим доходам, приведенным в п. 1 ст. 309 НК РФ), - чтобы ответить на вопрос о том, надо удерживать налог при выплате вознаграждения или нет, - необходимо обратиться к положениям международного соглашения об избежании двойного налогообложения (далее - СИДН), если таковое, конечно же, заключено со страной, резидентом которой является иностранный контрагент. Обращаем внимание, что с 08.08.2023 было частично приостановлено 38 СИДН (и Конвенций) с недружественными странами (например, Кипром, США, Великобританией, Швейцарией, Сингапуром и пр.) <1>.
Статья: Разблокировка банковских карт по Закону N 161-ФЗ через банк
(Рымкевич А.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)Нашелся добросовестный продавец, женщина, которая подтвердила, что готова продать ему криптовалюту. В тот же день на ее счет в банке поступили деньги в рублях по курсу, но не вся сумма, а только 270 000 руб. и не от покупателя валюты, а от неизвестной дамы. Криптобиржи предупреждают перед каждой сделкой: проверяйте, кто платит. Если вместо контрагента деньги переводит незнакомое лицо, лучше сделку отменить. Но в то же время это обычная практика на криптобиржах, главное - чтобы деньги в принципе поступили, поэтому продавцу валюты показалось, что беспокоиться не о чем.
(Рымкевич А.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)Нашелся добросовестный продавец, женщина, которая подтвердила, что готова продать ему криптовалюту. В тот же день на ее счет в банке поступили деньги в рублях по курсу, но не вся сумма, а только 270 000 руб. и не от покупателя валюты, а от неизвестной дамы. Криптобиржи предупреждают перед каждой сделкой: проверяйте, кто платит. Если вместо контрагента деньги переводит незнакомое лицо, лучше сделку отменить. Но в то же время это обычная практика на криптобиржах, главное - чтобы деньги в принципе поступили, поэтому продавцу валюты показалось, что беспокоиться не о чем.
Готовое решение: Как принять к учету импортный товар
(КонсультантПлюс, 2026)Организация приобрела у иностранного контрагента товары стоимостью 48 000 долл. США. Право собственности на товары перешло к организации в момент регистрации таможенной декларации (15 октября). Товары оплачены контрагенту 30-го числа того же месяца.
(КонсультантПлюс, 2026)Организация приобрела у иностранного контрагента товары стоимостью 48 000 долл. США. Право собственности на товары перешло к организации в момент регистрации таможенной декларации (15 октября). Товары оплачены контрагенту 30-го числа того же месяца.
Статья: "Гонка вооружений" цифровыми валютами центральных банков
(Брыкин К.И.)
("Финансовое право", 2024, N 8)Актуальность исследования видится в ускорении глобальной "гонки вооружений" цифровыми валютами. Государства используют различные экспериментальные правовые режимы, правовые фикции, технические решения для формирования, внедрения и тестирования использования цифровых валют. Нынешние реалии требуют от валюты простоты и быстроты совершения расчетных операций для абсолютного большинства граждан и организаций, а для внешнеэкономических расчетов - это возможность совершения платежей в обход незаконных западных рестрикций и безопасность для контрагентов с точки зрения минимизации рисков наложения вторичных санкций.
(Брыкин К.И.)
("Финансовое право", 2024, N 8)Актуальность исследования видится в ускорении глобальной "гонки вооружений" цифровыми валютами. Государства используют различные экспериментальные правовые режимы, правовые фикции, технические решения для формирования, внедрения и тестирования использования цифровых валют. Нынешние реалии требуют от валюты простоты и быстроты совершения расчетных операций для абсолютного большинства граждан и организаций, а для внешнеэкономических расчетов - это возможность совершения платежей в обход незаконных западных рестрикций и безопасность для контрагентов с точки зрения минимизации рисков наложения вторичных санкций.
Статья: Запрет взыскания авансовых платежей: критический анализ складывающегося подхода
(Косцов В.Н., Сирота А.Н.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 11)<151> А.Г. Карапетов предлагает схожий подход, указывая, что взыскание авансов в любом случае следует допускать, если "у кредитора нет реальной возможности найти должнику замену, а также если расторжение договора и заключение альтернативного договора с другим контрагентом существенно затруднены" (Основные положения гражданского права: постатейный комментарий к статьям 1 - 16.1 Гражданского кодекса Российской Федерации. С. 1038 (авторы комментария к ст. 12 - А.А. Громов, А.Г. Карапетов)). Однако для нас ключевым моментом является то, что взыскание авансов должно быть, наоборот, не исключением, а общим правилом, при этом отказ во взыскании аванса должен быть сравнительно редким (сообразно отказу в иске по ст. 10 ГК РФ). Такой подход влияет на распределение бремени доказывания (возможность заключения замещающей сделки должна доказываться ответчиком, а не кредитором, как в случае, если взыскание авансов является исключением), на степень внимания к фактическим обстоятельствам дела, а также на распространенность случаев взыскания авансов в реальности. Последний аспект важен также с учетом того, что в отличие от многих стран общего права, в которых воспринят широкий принцип митигации, в России во многих проектах замещающую сделку совершить невозможно, поскольку российский рынок нередко куда менее динамичен, чем в Англии или в США, а возможности по взысканию убытков в полной мере в России ограничены. Тем более неверным, на наш взгляд, представляется навязывать контрагентам нарушивших свои обязательства сторон (должников, не выплачивающих аванс без доказывания предвидимого нарушения и без отказа от договора) расторжение договора и взыскание убытков.
(Косцов В.Н., Сирота А.Н.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 11)<151> А.Г. Карапетов предлагает схожий подход, указывая, что взыскание авансов в любом случае следует допускать, если "у кредитора нет реальной возможности найти должнику замену, а также если расторжение договора и заключение альтернативного договора с другим контрагентом существенно затруднены" (Основные положения гражданского права: постатейный комментарий к статьям 1 - 16.1 Гражданского кодекса Российской Федерации. С. 1038 (авторы комментария к ст. 12 - А.А. Громов, А.Г. Карапетов)). Однако для нас ключевым моментом является то, что взыскание авансов должно быть, наоборот, не исключением, а общим правилом, при этом отказ во взыскании аванса должен быть сравнительно редким (сообразно отказу в иске по ст. 10 ГК РФ). Такой подход влияет на распределение бремени доказывания (возможность заключения замещающей сделки должна доказываться ответчиком, а не кредитором, как в случае, если взыскание авансов является исключением), на степень внимания к фактическим обстоятельствам дела, а также на распространенность случаев взыскания авансов в реальности. Последний аспект важен также с учетом того, что в отличие от многих стран общего права, в которых воспринят широкий принцип митигации, в России во многих проектах замещающую сделку совершить невозможно, поскольку российский рынок нередко куда менее динамичен, чем в Англии или в США, а возможности по взысканию убытков в полной мере в России ограничены. Тем более неверным, на наш взгляд, представляется навязывать контрагентам нарушивших свои обязательства сторон (должников, не выплачивающих аванс без доказывания предвидимого нарушения и без отказа от договора) расторжение договора и взыскание убытков.