Оперативное управление ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Оперативное управление ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 161 НК РФарендаторы государственного (муниципального) имущества, если оно закреплено за арендодателем на праве хозяйственного ведения или оперативного управления (НДС уплачивает арендодатель) >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, если при изъятии собственником у унитарного предприятия имущества, закрепленного за ним на праве оперативного управления или хозяйственного ведения, перехода права собственности на это имущество не происходит, то объект обложения НДС не возникает.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, если при изъятии собственником у унитарного предприятия имущества, закрепленного за ним на праве оперативного управления или хозяйственного ведения, перехода права собственности на это имущество не происходит, то объект обложения НДС не возникает.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при передаче на праве оперативного управления частному учреждению имущества от учредителя и реализации частным учреждением такого имущества.
(Письмо Минфина России от 08.10.2025 N 03-07-11/97417)Вопрос: У частного учреждения в целях исключения налоговых, правовых и репутационных рисков в его деятельности возник вопрос о правильности применения налогового законодательства в части закрепления, распоряжения (отчуждения) и операций по реализации в отношении имущества, полученного как от учредителя, так от приносящей доход деятельности, с учетом отраслевой специфики функционирования некоммерческих организаций в этой организационно-правовой форме.
(Письмо Минфина России от 08.10.2025 N 03-07-11/97417)Вопрос: У частного учреждения в целях исключения налоговых, правовых и репутационных рисков в его деятельности возник вопрос о правильности применения налогового законодательства в части закрепления, распоряжения (отчуждения) и операций по реализации в отношении имущества, полученного как от учредителя, так от приносящей доход деятельности, с учетом отраслевой специфики функционирования некоммерческих организаций в этой организационно-правовой форме.
Вопрос: Об НДС при предоставлении ГБУ в аренду государственного имущества, закрепленного за ним на праве оперативного управления.
(Письмо Минфина России от 16.06.2025 N 03-07-11/57831)Вопрос: Об НДС при предоставлении ГБУ в аренду государственного имущества, закрепленного за ним на праве оперативного управления.
(Письмо Минфина России от 16.06.2025 N 03-07-11/57831)Вопрос: Об НДС при предоставлении ГБУ в аренду государственного имущества, закрепленного за ним на праве оперативного управления.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 09.11.2009 N 910
(ред. от 30.12.2022)
"О порядке определения стоимости и оплаты услуг по оперативно-диспетчерскому управлению в электроэнергетике"
(вместе с "Правилами определения стоимости и оплаты услуг по оперативно-диспетчерскому управлению в электроэнергетике")
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)13. При оплате услуг по оперативно-диспетчерскому управлению в электроэнергетике уплачивается налог на добавленную стоимость, рассчитываемый в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(ред. от 30.12.2022)
"О порядке определения стоимости и оплаты услуг по оперативно-диспетчерскому управлению в электроэнергетике"
(вместе с "Правилами определения стоимости и оплаты услуг по оперативно-диспетчерскому управлению в электроэнергетике")
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)13. При оплате услуг по оперативно-диспетчерскому управлению в электроэнергетике уплачивается налог на добавленную стоимость, рассчитываемый в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Готовое решение: НДС при аренде
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы арендуете имущество у казенного учреждения, платить НДС в качестве налогового агента не нужно. Это связано с тем, что при оказании казенным учреждением услуг по аренде государственного (муниципального) имущества, закрепленного за ним на праве оперативного управления, объекта обложения НДС не возникает (Письма ФНС России от 14.12.2017 N СД-4-3/25449@, Минфина России от 26.01.2016 N 03-07-11/2939, УФНС России по МО от 14.02.2024 N 15-19/009879@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы арендуете имущество у казенного учреждения, платить НДС в качестве налогового агента не нужно. Это связано с тем, что при оказании казенным учреждением услуг по аренде государственного (муниципального) имущества, закрепленного за ним на праве оперативного управления, объекта обложения НДС не возникает (Письма ФНС России от 14.12.2017 N СД-4-3/25449@, Минфина России от 26.01.2016 N 03-07-11/2939, УФНС России по МО от 14.02.2024 N 15-19/009879@).
Статья: Арендуем землю: что с бухучетом и налогами
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Но заметим: если муниципальный земельный участок вам сдает в аренду бюджетное или автономное учреждение, за которым он закреплен на праве оперативного управления, то операция облагается НДС в общем порядке. То есть НДС исчисляет и уплачивает арендодатель, а арендатор не должен выполнять функции налогового агента <21>. В таком случае арендная плата будет облагаться НДС, а вы получите от арендодателя счет-фактуру (УПД) с выделенным налогом, который можно учесть в составе налоговых расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы". Тогда НДС-декларацию из-за такой аренды вы не должны будете сдавать.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Но заметим: если муниципальный земельный участок вам сдает в аренду бюджетное или автономное учреждение, за которым он закреплен на праве оперативного управления, то операция облагается НДС в общем порядке. То есть НДС исчисляет и уплачивает арендодатель, а арендатор не должен выполнять функции налогового агента <21>. В таком случае арендная плата будет облагаться НДС, а вы получите от арендодателя счет-фактуру (УПД) с выделенным налогом, который можно учесть в составе налоговых расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы". Тогда НДС-декларацию из-за такой аренды вы не должны будете сдавать.
Готовое решение: Как выставить счет-фактуру на аренду
(КонсультантПлюс, 2026)Не нужно составлять счет-фактуру, начислять и удерживать НДС, если аренда налогом не облагается (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Например, при аренде государственных и муниципальных земель (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.03.2016 N 03-07-07/12728).
(КонсультантПлюс, 2026)Не нужно составлять счет-фактуру, начислять и удерживать НДС, если аренда налогом не облагается (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Например, при аренде государственных и муниципальных земель (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.03.2016 N 03-07-07/12728).
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы арендуете у бюджетного учреждения государственное, муниципальное имущество или имущество федеральной территории "Сириус" и оно закреплено за таким учреждением на праве оперативного управления, то начислять НДС с арендной платы вам не нужно. Вы не являетесь налоговым агентом по НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы арендуете у бюджетного учреждения государственное, муниципальное имущество или имущество федеральной территории "Сириус" и оно закреплено за таким учреждением на праве оперативного управления, то начислять НДС с арендной платы вам не нужно. Вы не являетесь налоговым агентом по НДС.
Последние изменения: Налоговый агент по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России: при реализации металлолома, полученного при переработке имущества, в том числе являющегося госсобственностью и закрепленного на праве оперативного управления, НДС исчисляет и уплачивает налоговый агент - покупатель.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России: при реализации металлолома, полученного при переработке имущества, в том числе являющегося госсобственностью и закрепленного на праве оперативного управления, НДС исчисляет и уплачивает налоговый агент - покупатель.