Операции с криптовалютой
Подборка наиболее важных документов по запросу Операции с криптовалютой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 128 "Объекты гражданских прав" ГК РФ"Криптовалюта не предусмотрена статьей 128 Гражданского кодекса Российской Федерации в качестве объекта гражданских прав, в том числе не отнесена к безналичным деньгам (статья 140 Гражданского кодекса Российской Федерации), так как не определена законодательством в качестве средства платежа. Поскольку в Российской Федерации отсутствует какая-либо правовая база для регулирования платежей, осуществляемых в "виртуальной валюте", а также отсутствует какое-либо правовое регулирование торговых интерне-тплощадок, то все операции с криптовалютой производятся их владельцами на свой страх и риск."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд согласился с выводом ИФНС о том, что оборудование предназначено для добычи криптовалюты (майнинга), а операции майнинга не являются деятельностью, облагаемой НДС. Соответственно, право применения налогового вычета по ввезенному оборудованию у налогоплательщика не возникло.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд согласился с выводом ИФНС о том, что оборудование предназначено для добычи криптовалюты (майнинга), а операции майнинга не являются деятельностью, облагаемой НДС. Соответственно, право применения налогового вычета по ввезенному оборудованию у налогоплательщика не возникло.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок налогообложения операций с криптовалютой?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Каков порядок налогообложения операций с криптовалютой?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Каков порядок налогообложения операций с криптовалютой?
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января устанавливают правила обложения налогами операций с цифровой валютой
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января устанавливают правила обложения налогами операций с цифровой валютой
Формы
Вопрос: Об оплате цифровой валютой, организации ее обращения в РФ, а также о заполнении декларации по налогу на прибыль и особенностях налогообложения доходов при операциях с цифровой валютой.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47196)Вопрос: Об оплате цифровой валютой, организации ее обращения в РФ, а также о заполнении декларации по налогу на прибыль и особенностях налогообложения доходов при операциях с цифровой валютой.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47196)Вопрос: Об оплате цифровой валютой, организации ее обращения в РФ, а также о заполнении декларации по налогу на прибыль и особенностях налогообложения доходов при операциях с цифровой валютой.
Путеводитель. Налоговая реформа 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)9. Как с 2025 г. облагаются налогами доходы от операций с цифровой валютой
(КонсультантПлюс, 2025)9. Как с 2025 г. облагаются налогами доходы от операций с цифровой валютой
Статья: Правовое регулирование НДС в обороте цифровой валюты Исламской Республики Иран
(Горбулин Г.П.)
("Международное публичное и частное право", 2025, N 3)В статье рассмотрены особенности регулирования НДС по операциям с цифровой валютой в Исламской Республике Иран. Сделан вывод о том, что отсутствие налогообложения добавленной стоимости в отношении операций с цифровой валютой или применение небольшого оборотного налога способствуют развитию новых платежных средств.
(Горбулин Г.П.)
("Международное публичное и частное право", 2025, N 3)В статье рассмотрены особенности регулирования НДС по операциям с цифровой валютой в Исламской Республике Иран. Сделан вывод о том, что отсутствие налогообложения добавленной стоимости в отношении операций с цифровой валютой или применение небольшого оборотного налога способствуют развитию новых платежных средств.
Статья: Налог на криптовалюту в 2025 году в Российской Федерации
(Петрик Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Статья анализирует актуальные аспекты налогообложения операций с криптовалютой в Российской Федерации в 2025 г. Рассматривается нормативно-правовая база, регулирующая порядок декларирования и налогообложения цифровых активов. Исследуются особенности определения налоговой базы, ставки налога и механизмы отчетности для различных категорий налогоплательщиков при совершении операций с криптовалютой. Анализируются методы контроля за криптовалютными транзакциями и ответственность за нарушение налогового законодательства в сфере цифровых активов. Представлены практические аспекты налогового администрирования криптовалютных операций.
(Петрик Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Статья анализирует актуальные аспекты налогообложения операций с криптовалютой в Российской Федерации в 2025 г. Рассматривается нормативно-правовая база, регулирующая порядок декларирования и налогообложения цифровых активов. Исследуются особенности определения налоговой базы, ставки налога и механизмы отчетности для различных категорий налогоплательщиков при совершении операций с криптовалютой. Анализируются методы контроля за криптовалютными транзакциями и ответственность за нарушение налогового законодательства в сфере цифровых активов. Представлены практические аспекты налогового администрирования криптовалютных операций.
Типовая ситуация: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2026)Декларацию за 2025 г. сдают по новой форме. В ней заменены штрихкоды, удалено несколько строк и включен новый лист 05.1 "Операции с цифровой валютой". Обязательные листы: титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2, лист 02 и Приложения N N 1 и 2 к нему. Остальные разделы нужны, только если были отражаемые в них операции.
(Издательство "Главная книга", 2026)Декларацию за 2025 г. сдают по новой форме. В ней заменены штрихкоды, удалено несколько строк и включен новый лист 05.1 "Операции с цифровой валютой". Обязательные листы: титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2, лист 02 и Приложения N N 1 и 2 к нему. Остальные разделы нужны, только если были отражаемые в них операции.
Готовое решение: Как осуществляются валютные платежи и контроль валютных операций
(КонсультантПлюс, 2026)Программа экспериментального правового режима в сфере цифровых инноваций, которую утверждает Банк России, может устанавливать специальное регулирование, отличающееся от предусмотренного Законом о валютном регулировании. В частности, она может иначе определять права и обязанности резидентов и нерезидентов при осуществлении ими валютных операций с цифровой валютой (ч. 2, п. 3 ч. 3 ст. 2 Закона о валютном регулировании).
(КонсультантПлюс, 2026)Программа экспериментального правового режима в сфере цифровых инноваций, которую утверждает Банк России, может устанавливать специальное регулирование, отличающееся от предусмотренного Законом о валютном регулировании. В частности, она может иначе определять права и обязанности резидентов и нерезидентов при осуществлении ими валютных операций с цифровой валютой (ч. 2, п. 3 ч. 3 ст. 2 Закона о валютном регулировании).
Статья: Вносятся изменения в форму декларации по налогу на прибыль организаций
(Астафьева Т.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 42)Учет операций с цифровой валютой
(Астафьева Т.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 42)Учет операций с цифровой валютой
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.4.30. Установлены особенности определения налоговой базы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.4.30. Установлены особенности определения налоговой базы