Операции с ценными бумагами УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Операции с ценными бумагами УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП, применяющим УСН, дохода от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами в рамках договора о брокерском обслуживании.
(Письмо Минфина России от 24.06.2024 N 03-11-11/58290)Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП, применяющим УСН, дохода от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами в рамках договора о брокерском обслуживании.
(Письмо Минфина России от 24.06.2024 N 03-11-11/58290)Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП, применяющим УСН, дохода от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами в рамках договора о брокерском обслуживании.
Статья: Реализация акций на УСН: когда и как учесть доходы и расходы
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)Налоговым кодексом РФ не установлен порядок учета в рамках УСН операций по продаже ценных бумаг, в том числе акций. В закрытом перечне УСН-расходов затраты на покупку ценных бумаг отсутствуют. Разумеется, это не означает, что такие операции не отражаются в УСН-учете. Но при отражении доходов от продажи акций есть особенности, которые нужно учесть. А в некоторых случаях получится учесть и расходы на их покупку.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)Налоговым кодексом РФ не установлен порядок учета в рамках УСН операций по продаже ценных бумаг, в том числе акций. В закрытом перечне УСН-расходов затраты на покупку ценных бумаг отсутствуют. Разумеется, это не означает, что такие операции не отражаются в УСН-учете. Но при отражении доходов от продажи акций есть особенности, которые нужно учесть. А в некоторых случаях получится учесть и расходы на их покупку.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 20.12.2024 N 1837
(ред. от 23.10.2025)
"Об осуществлении государственной поддержки формирования долгосрочных сбережений"
(вместе с "Правилами осуществления государственной поддержки формирования долгосрочных сбережений", "Правилами расчета объема доли резерва Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по обязательному пенсионному страхованию", "Правилами предоставления иных межбюджетных трансфертов из бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации федеральному бюджету в целях государственной поддержки формирования долгосрочных сбережений")При расчете среднемесячного дохода в отношении доходов по операциям с ценными бумагами и операциям с производными финансовыми инструментами учитываются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, совершением операций с производными финансовыми инструментами, исполнением и прекращением обязательств по таким сделкам, а также расходы по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, в результате выкупа которых были получены соответствующие ценные бумаги, а также убытки, учитываемые при налогообложении таких доходов.
(ред. от 23.10.2025)
"Об осуществлении государственной поддержки формирования долгосрочных сбережений"
(вместе с "Правилами осуществления государственной поддержки формирования долгосрочных сбережений", "Правилами расчета объема доли резерва Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по обязательному пенсионному страхованию", "Правилами предоставления иных межбюджетных трансфертов из бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации федеральному бюджету в целях государственной поддержки формирования долгосрочных сбережений")При расчете среднемесячного дохода в отношении доходов по операциям с ценными бумагами и операциям с производными финансовыми инструментами учитываются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, совершением операций с производными финансовыми инструментами, исполнением и прекращением обязательств по таким сделкам, а также расходы по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, в результате выкупа которых были получены соответствующие ценные бумаги, а также убытки, учитываемые при налогообложении таких доходов.
Типовая ситуация: Как заполнить разд. 7 декларации по НДС
(Издательство "Главная книга", 2026)Раздел 7 заполняют плательщики, у которых были любые операции, не облагаемые НДС по ст. ст. 146, 147, 148 или 149 НК РФ. При получении процентов по банковским счетам и депозитам разд. 7 не нужен. На ОСН и на УСН раздел заполняют одинаково.
(Издательство "Главная книга", 2026)Раздел 7 заполняют плательщики, у которых были любые операции, не облагаемые НДС по ст. ст. 146, 147, 148 или 149 НК РФ. При получении процентов по банковским счетам и депозитам разд. 7 не нужен. На ОСН и на УСН раздел заполняют одинаково.
Вопрос: О порядке определения доходов и расходов по операциям РЕПО для налогоплательщиков, применяющих УСН.
(Письмо Минфина России от 06.02.2025 N 03-11-06/2/10522)Учитывая изложенное выше, возможно ли уточнение порядка определения доходов и расходов по операциям РЕПО для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения в части:
(Письмо Минфина России от 06.02.2025 N 03-11-06/2/10522)Учитывая изложенное выше, возможно ли уточнение порядка определения доходов и расходов по операциям РЕПО для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения в части:
Статья: АО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствия
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Как и при общем режиме, операцию по выкупу собственных акций АО на УСН не отражает.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Как и при общем режиме, операцию по выкупу собственных акций АО на УСН не отражает.
Вопрос: Как ИП в целях налогообложения учитывать доход в виде процентов по выданным займам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)В отношении налоговой базы по доходам по операциям займа ценными бумагами налоговыми резидентами РФ применяется ставка НДФЛ, установленная п. 1.1 ст. 224 НК РФ (пп. 10 п. 6 ст. 210 НК РФ). Существует исключение - к доходам физлиц, имевших в течение хотя бы 1 дня года, в котором получен доход, статус иностранного агента, применяется ставка НДФЛ 30% (п. п. 1.1, 6 ст. 224 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)В отношении налоговой базы по доходам по операциям займа ценными бумагами налоговыми резидентами РФ применяется ставка НДФЛ, установленная п. 1.1 ст. 224 НК РФ (пп. 10 п. 6 ст. 210 НК РФ). Существует исключение - к доходам физлиц, имевших в течение хотя бы 1 дня года, в котором получен доход, статус иностранного агента, применяется ставка НДФЛ 30% (п. п. 1.1, 6 ст. 224 НК РФ).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В главе 26.2 НК РФ нет особых правил учета доходов и расходов при осуществлении операций с ценными бумагами, в частности при реализации ценных бумаг. Однако это не означает, что налогоплательщики, применяющие УСН, лишены возможности учитывать в расходах затраты на приобретение ценных бумаг.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В главе 26.2 НК РФ нет особых правил учета доходов и расходов при осуществлении операций с ценными бумагами, в частности при реализации ценных бумаг. Однако это не означает, что налогоплательщики, применяющие УСН, лишены возможности учитывать в расходах затраты на приобретение ценных бумаг.
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Однако за налогоплательщиками на АУСН, как и при обычной УСН, сохраняются обязанности налоговых агентов. Кроме того, им нужно будет платить определенные налоги по отдельным операциям (см. таблицу 3).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Однако за налогоплательщиками на АУСН, как и при обычной УСН, сохраняются обязанности налоговых агентов. Кроме того, им нужно будет платить определенные налоги по отдельным операциям (см. таблицу 3).
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.
Вопрос: Какие налоговые последствия возникают у организации при получении ею беспроцентного займа от физлица?
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что по соглашению о предоставлении отступного заем может быть возвращен не в денежной форме, а, например, товаром, ценными бумагами или иным имуществом (ст. 409 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что по соглашению о предоставлении отступного заем может быть возвращен не в денежной форме, а, например, товаром, ценными бумагами или иным имуществом (ст. 409 ГК РФ).
Статья: Сделка РЕПО в налоговом учете покупателя
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Налоговый кодекс не содержит порядка отражения операций РЕПО на УСН. Порядок учета, установленный для плательщиков налога на прибыль, к упрощенцам не применяется. Вместе с тем Минфин не против учета на УСН с объектом "доходы минус расходы" расходов на покупку ценных бумаг, если они покупались для перепродажи и отвечают понятию "товары", установленному Налоговым кодексом <30>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Налоговый кодекс не содержит порядка отражения операций РЕПО на УСН. Порядок учета, установленный для плательщиков налога на прибыль, к упрощенцам не применяется. Вместе с тем Минфин не против учета на УСН с объектом "доходы минус расходы" расходов на покупку ценных бумаг, если они покупались для перепродажи и отвечают понятию "товары", установленному Налоговым кодексом <30>.