Операции подлежащие валютному контролю
Подборка наиболее важных документов по запросу Операции подлежащие валютному контролю (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: По какой ставке НДС облагается реализация спортивного оборудования по договору с иностранным покупателем, зарегистрированным в ОАЭ (Дубай), занимающимся строительством спорткомплекса в РФ, при этом оборудование не вывозится с территории РФ? Является ли такая операция экспортом? Подлежит ли сделка валютному контролю?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: По какой ставке НДС облагается реализация спортивного оборудования по договору с иностранным покупателем, зарегистрированным в ОАЭ (Дубай), занимающимся строительством спорткомплекса в РФ, при этом оборудование не вывозится с территории РФ? Является ли такая операция экспортом? Подлежит ли сделка валютному контролю?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: По какой ставке НДС облагается реализация спортивного оборудования по договору с иностранным покупателем, зарегистрированным в ОАЭ (Дубай), занимающимся строительством спорткомплекса в РФ, при этом оборудование не вывозится с территории РФ? Является ли такая операция экспортом? Подлежит ли сделка валютному контролю?
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Валютному контролю подлежат те операции между ними, которые Закон N 173-ФЗ относит к числу валютных операций (п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ). В частности:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Валютному контролю подлежат те операции между ними, которые Закон N 173-ФЗ относит к числу валютных операций (п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ). В частности:
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)Таким образом, в случае нарушения порядка перевода контракта из банка, принявшего его на учет, в другой уполномоченный банк документы, представленные органам и агентам валютного контроля, не будут подтверждать законность валютных операций, совершенных резидентом, а резидент подлежит привлечению к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)Таким образом, в случае нарушения порядка перевода контракта из банка, принявшего его на учет, в другой уполномоченный банк документы, представленные органам и агентам валютного контроля, не будут подтверждать законность валютных операций, совершенных резидентом, а резидент подлежит привлечению к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 31.05.1999 N 41
"Обзор практики применения арбитражными судами законодательства, регулирующего особенности налогообложения банков"Арбитражный суд в удовлетворении иска отказал, согласившись со следующими доводами налоговой инспекции. Перечень банковских операций, установленный статьей 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", является исчерпывающим и в целях освобождения от налога на добавленную стоимость расширительному толкованию не подлежит. При этом был отклонен довод банка о том, что услуги по оформлению и подписанию паспортов сделок не облагаются налогом на добавленную стоимость, поскольку оказывались им как агентом валютного контроля в соответствии с Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле".
"Обзор практики применения арбитражными судами законодательства, регулирующего особенности налогообложения банков"Арбитражный суд в удовлетворении иска отказал, согласившись со следующими доводами налоговой инспекции. Перечень банковских операций, установленный статьей 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", является исчерпывающим и в целях освобождения от налога на добавленную стоимость расширительному толкованию не подлежит. При этом был отклонен довод банка о том, что услуги по оформлению и подписанию паспортов сделок не облагаются налогом на добавленную стоимость, поскольку оказывались им как агентом валютного контроля в соответствии с Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле".
Вопрос: Каков порядок представления банком сведений в Росфинмониторинг с кодом 4006?
(Консультация эксперта, 2026)Если в течение первого дня проведения операций по счету по нему были отражены несколько операций на сумму, равную или превышающую 1 млн руб. (или эквивалентную сумму в иностранной валюте), обязательному контролю по коду 4006 будет подлежать максимальная по сумме операция.
(Консультация эксперта, 2026)Если в течение первого дня проведения операций по счету по нему были отражены несколько операций на сумму, равную или превышающую 1 млн руб. (или эквивалентную сумму в иностранной валюте), обязательному контролю по коду 4006 будет подлежать максимальная по сумме операция.
Вопрос: Об отдельных вопросах, касающихся обязательного контроля операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями.
(Письмо Банка России от 07.08.2025 N 43-7-2/18277)Из содержания пп. 1 п. 4 ст. 6 Закона N 115-ФЗ можно сделать вывод о том, что обязательному контролю подлежат только операции клиентов банка. Иными словами, по общему правилу если в соответствующей операции с драгоценными металлами или драгоценными камнями не участвует клиент, то такая операция не будет подлежать обязательному контролю.
(Письмо Банка России от 07.08.2025 N 43-7-2/18277)Из содержания пп. 1 п. 4 ст. 6 Закона N 115-ФЗ можно сделать вывод о том, что обязательному контролю подлежат только операции клиентов банка. Иными словами, по общему правилу если в соответствующей операции с драгоценными металлами или драгоценными камнями не участвует клиент, то такая операция не будет подлежать обязательному контролю.
Статья: Правовое регулирование импорта автомобилей и их частей из Южной Кореи в Россию
(Судакова Е.Д.)
("Цивилист", 2025, N 6)Вместе с тем правовое регулирование трансграничного импорта автотранспортных средств в Российской Федерации базируется на совокупности национальных и международно-правовых норм. Так, ключевые положения импорта закреплены Федеральным законом от 3 августа 2018 г. N 289-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" <7>, который определяет основные принципы перемещения товаров через таможенную границу и процедур таможенного декларирования. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза <8>, действующий в Российской Федерации с 2018 г., регулирует условия выпуска товаров для внутреннего потребления, расчета и уплаты таможенных платежей, в том числе при ввозе транспортных средств. Кроме того, финансовые расчеты с иностранными поставщиками подлежат контролю на основании Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <9>, который устанавливает правила проведения валютных операций, репатриации выручки и контроля уполномоченными банками.
(Судакова Е.Д.)
("Цивилист", 2025, N 6)Вместе с тем правовое регулирование трансграничного импорта автотранспортных средств в Российской Федерации базируется на совокупности национальных и международно-правовых норм. Так, ключевые положения импорта закреплены Федеральным законом от 3 августа 2018 г. N 289-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" <7>, который определяет основные принципы перемещения товаров через таможенную границу и процедур таможенного декларирования. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза <8>, действующий в Российской Федерации с 2018 г., регулирует условия выпуска товаров для внутреннего потребления, расчета и уплаты таможенных платежей, в том числе при ввозе транспортных средств. Кроме того, финансовые расчеты с иностранными поставщиками подлежат контролю на основании Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <9>, который устанавливает правила проведения валютных операций, репатриации выручки и контроля уполномоченными банками.
Вопрос: Организацией заключен договор с международной организацией, зарегистрированной в ЕГРЮЛ в связи с изменением иностранной организацией личного закона в порядке редомициляции. Признается ли организация налоговым агентом по НДС и/или налогу на прибыль при выплате дохода такой организации?
(Консультация эксперта, 2024)Для целей валютного законодательства международные организации отнесены к валютным нерезидентам, поэтому операции по оплате организацией услуг, оказываемых международной организацией, будут подлежать валютному контролю.
(Консультация эксперта, 2024)Для целей валютного законодательства международные организации отнесены к валютным нерезидентам, поэтому операции по оплате организацией услуг, оказываемых международной организацией, будут подлежать валютному контролю.
Статья: Правовые основы и перспективы использования цифровых финансовых активов и цифровой валюты в трансграничных операциях
(Исмаилов И.Ш.)
("Финансовое право", 2024, N 10)В условиях санкционных ограничений и попытки обеспечения вовлеченности отечественных экспортеров и импортеров в мировую торговлю в России были приняты соответствующие поправки в законодательство, признавшие валютными ценностями и позволившие использовать в качестве средства платежа цифровые финансовые активы, цифровые права и утилитарные цифровые права, но только во внешнеэкономической деятельности, а такие операции будут подлежать обязательному контролю <11>.
(Исмаилов И.Ш.)
("Финансовое право", 2024, N 10)В условиях санкционных ограничений и попытки обеспечения вовлеченности отечественных экспортеров и импортеров в мировую торговлю в России были приняты соответствующие поправки в законодательство, признавшие валютными ценностями и позволившие использовать в качестве средства платежа цифровые финансовые активы, цифровые права и утилитарные цифровые права, но только во внешнеэкономической деятельности, а такие операции будут подлежать обязательному контролю <11>.
Вопрос: О вопросах, связанных с обязательным контролем операций по купле-продаже драгоценных металлов и камней, ювелирных и других изделий и по счетам организаций и ИП, осуществляющих такую куплю-продажу.
(Письмо Банка России от 11.06.2025 N 43-7-2/13723)1. Верно ли банк понимает, что обязательному контролю будут подлежать все операции, сумма которых составляет или превышает 1 млн руб. (эквивалент в иностранной валюте), по счету юридического лица (индивидуального предпринимателя), осуществляющего деятельность по купле-продаже драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней, лома таких изделий, независимо от того, связаны они непосредственно с проведением сделок купли-продажи драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней, лома таких изделий или нет?
(Письмо Банка России от 11.06.2025 N 43-7-2/13723)1. Верно ли банк понимает, что обязательному контролю будут подлежать все операции, сумма которых составляет или превышает 1 млн руб. (эквивалент в иностранной валюте), по счету юридического лица (индивидуального предпринимателя), осуществляющего деятельность по купле-продаже драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней, лома таких изделий, независимо от того, связаны они непосредственно с проведением сделок купли-продажи драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней, лома таких изделий или нет?
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Ответ: Буквальное прочтение пункта 1.6 статьи 6 Федерального закона N 115-ФЗ позволяет сделать вывод о том, что обязательному контролю подлежит операция по зачислению/списанию денежных средств на счет (вклад)/со счета (вклада) при осуществлении платежей во исполнение договора финансовой аренды (лизинга) на сумму, равную или превышающую 1 000 000 рублей, либо эквивалент в иностранной валюте.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Ответ: Буквальное прочтение пункта 1.6 статьи 6 Федерального закона N 115-ФЗ позволяет сделать вывод о том, что обязательному контролю подлежит операция по зачислению/списанию денежных средств на счет (вклад)/со счета (вклада) при осуществлении платежей во исполнение договора финансовой аренды (лизинга) на сумму, равную или превышающую 1 000 000 рублей, либо эквивалент в иностранной валюте.
"Комментарий к Федеральному закону от 19 июля 2007 г. N 196-ФЗ "О ломбардах"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Ломбарды отнесены положением абз. 7 ч. 1 ст. 5 названного Закона в его целях к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом. Помещение драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней, лома таких изделий или иных ценностей в ломбард предусмотрено в подп. 4 п. 1 ст. 6 названного Закона (в ред. Федерального закона от 29 декабря 2022 г. N 607-ФЗ <101>) среди "иных" операций с движимым имуществом, подлежащих обязательному контролю. Согласно указанному пункту операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 1 миллион рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 1 миллиону рублей, или превышает ее;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Ломбарды отнесены положением абз. 7 ч. 1 ст. 5 названного Закона в его целях к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом. Помещение драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней, лома таких изделий или иных ценностей в ломбард предусмотрено в подп. 4 п. 1 ст. 6 названного Закона (в ред. Федерального закона от 29 декабря 2022 г. N 607-ФЗ <101>) среди "иных" операций с движимым имуществом, подлежащих обязательному контролю. Согласно указанному пункту операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 1 миллион рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 1 миллиону рублей, или превышает ее;
Вопрос: О вопросах, связанных с обязательным контролем операций по счетам юрлиц или ИП, осуществляющих куплю-продажу драгоценных металлов и камней, ювелирных и других изделий из них, лома таких изделий.
(Письмо Банка России от 11.06.2025 N 43-7-2/13724)<3> Сумма которой равна или превышает 1 миллион рублей (эквивалент в иностранной валюте).
(Письмо Банка России от 11.06.2025 N 43-7-2/13724)<3> Сумма которой равна или превышает 1 миллион рублей (эквивалент в иностранной валюте).
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Часть 13 комментируемой статьи изложена с 15 июля 2016 г. полностью в новой редакции Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 285-ФЗ, принятым в рамках изменения состава органов и агентов валютного контроля. Новым является также отсылка к перечню документов, предусмотренному частью 4 данной статьи. В прежней (первоначальной) редакции ч. 13 данной статьи непосредственно устанавливался перечень документов, копии которых, заверенные надлежащим образом, подлежали передаче уполномоченными банками и ВЭБ как агентами валютного контроля таможенным и налоговым органам по их запросам в целях осуществления валютного контроля за проводимыми резидентами валютными операциями, открытием и ведением счетов.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Часть 13 комментируемой статьи изложена с 15 июля 2016 г. полностью в новой редакции Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 285-ФЗ, принятым в рамках изменения состава органов и агентов валютного контроля. Новым является также отсылка к перечню документов, предусмотренному частью 4 данной статьи. В прежней (первоначальной) редакции ч. 13 данной статьи непосредственно устанавливался перечень документов, копии которых, заверенные надлежащим образом, подлежали передаче уполномоченными банками и ВЭБ как агентами валютного контроля таможенным и налоговым органам по их запросам в целях осуществления валютного контроля за проводимыми резидентами валютными операциями, открытием и ведением счетов.