Операции между резидентом и нерезидентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Операции между резидентом и нерезидентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 15.25 "Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования" КоАП РФ"Анализ диспозиции части 1 статьи 15.25 КоАП РФ показывает, что рассматриваемое административное правонарушение посягает на установленный нормативными правовыми актами порядок осуществления валютных операций между резидентами и нерезидентами, который имеет строго регламентированный характер.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 14 "Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле"Таким образом, валютные операции между юридическими лицами-резидентами и нерезидентами должны осуществляться только через счета в уполномоченных банках."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие валютные операции вправе осуществлять физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Валютные операции между резидентами и нерезидентами
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Валютные операции между резидентами и нерезидентами
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами
Формы
Статья: Договор займа: соотношение понятий "безвозмездный" и "беспроцентный"
(Матвеева Н.А., Матвеев И.В.)
("Банковское право", 2022, N 3)"В случаях, когда объектом займа являются денежные средства, на стороне заемщика возникает денежное долговое обязательство, предметом которого выступают действия заемщика по уплате заимодавцу денежной суммы, равной полученной от заимодавца, а также (если иное не установлено договором займа) процентов за пользование денежными средствами" <5>. Объектом договора займа, как указывалось выше, могут служить иностранная валюта и валютные ценности, о чем свидетельствует норма, содержащаяся в п. 2 ст. 807 ГК РФ, согласно которой иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил ст. 140, 141 и 317 ГК РФ, а также с учетом ст. 6 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <6>, согласно которой валютные операции между резидентами и нерезидентами по общему правилу осуществляются без ограничений.
(Матвеева Н.А., Матвеев И.В.)
("Банковское право", 2022, N 3)"В случаях, когда объектом займа являются денежные средства, на стороне заемщика возникает денежное долговое обязательство, предметом которого выступают действия заемщика по уплате заимодавцу денежной суммы, равной полученной от заимодавца, а также (если иное не установлено договором займа) процентов за пользование денежными средствами" <5>. Объектом договора займа, как указывалось выше, могут служить иностранная валюта и валютные ценности, о чем свидетельствует норма, содержащаяся в п. 2 ст. 807 ГК РФ, согласно которой иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил ст. 140, 141 и 317 ГК РФ, а также с учетом ст. 6 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <6>, согласно которой валютные операции между резидентами и нерезидентами по общему правилу осуществляются без ограничений.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Поскольку закон требует выражения денежных обязательств в национальной валюте - рублях (ст. 140 и п. 1 ст. 317 ГК РФ), то, как правило, цена договора и сумма договора указываются в договоре в рублях. Но в тех случаях, когда по Закону "О валютном регулировании и валютном контроле" <1> платежи могут осуществляться в иностранной валюте (например, валютные операции между резидентами и нерезидентами), цена в контрактах может указываться в соответствующей иностранной валюте. Вместе с тем Закон дозволяет и в договоре между лицами - резидентами выражать цену договора в иностранной валюте или в ее эквиваленте, например в условных денежных единицах, хотя сами платежи должны производиться в рублях. "В этом случае, - как сказано в п. 2 ст. 317 ГК РФ, - подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон". Но следует иметь в виду, что согласно ч. 2 ст. 10 Закона РФ от 7 февраля 1992 г. "О защите прав потребителей" торгующие субъекты обязаны указывать цены продаваемых в розничной сети товаров в рублях <2>.
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Поскольку закон требует выражения денежных обязательств в национальной валюте - рублях (ст. 140 и п. 1 ст. 317 ГК РФ), то, как правило, цена договора и сумма договора указываются в договоре в рублях. Но в тех случаях, когда по Закону "О валютном регулировании и валютном контроле" <1> платежи могут осуществляться в иностранной валюте (например, валютные операции между резидентами и нерезидентами), цена в контрактах может указываться в соответствующей иностранной валюте. Вместе с тем Закон дозволяет и в договоре между лицами - резидентами выражать цену договора в иностранной валюте или в ее эквиваленте, например в условных денежных единицах, хотя сами платежи должны производиться в рублях. "В этом случае, - как сказано в п. 2 ст. 317 ГК РФ, - подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон". Но следует иметь в виду, что согласно ч. 2 ст. 10 Закона РФ от 7 февраля 1992 г. "О защите прав потребителей" торгующие субъекты обязаны указывать цены продаваемых в розничной сети товаров в рублях <2>.
Статья: Объекты валютных правоотношений в условиях противодействия ограничительным мерам, введенным со стороны недружественных государств
(Ситник А.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 7)В контексте обозначенной проблемы можно привести опыт Республики Беларусь. В силу общего исторического прошлого валютное законодательство данного государства восприняло модель, заложенную в последние годы существования СССР, в связи с чем во многом соответствует российскому валютному законодательству. Вместе с тем белорусский законодатель предложил иной подход к определению валютных ценностей. Основным нормативным правовым актом в рассматриваемой сфере является Закон РБ от 22.07.2003 N 226-З "О валютном регулировании и валютном контроле", согласно п. 1.4 ст. 1 которого к валютным ценностям, помимо иностранной валюты и ценных бумаг, номинированных в ней, также относятся белорусские рубли, ценные бумаги в белорусских рублях в случае проведения с ними валютных операций между резидентами и нерезидентами, между нерезидентами, а также в случае их ввоза, пересылки в Республику Беларусь или вывоза, пересылки из Республики Беларусь. Таким образом, в Беларуси термин "валютные ценности" показывает вовлеченность соответствующих объектов в отношения, сопряженные с иностранным элементом.
(Ситник А.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 7)В контексте обозначенной проблемы можно привести опыт Республики Беларусь. В силу общего исторического прошлого валютное законодательство данного государства восприняло модель, заложенную в последние годы существования СССР, в связи с чем во многом соответствует российскому валютному законодательству. Вместе с тем белорусский законодатель предложил иной подход к определению валютных ценностей. Основным нормативным правовым актом в рассматриваемой сфере является Закон РБ от 22.07.2003 N 226-З "О валютном регулировании и валютном контроле", согласно п. 1.4 ст. 1 которого к валютным ценностям, помимо иностранной валюты и ценных бумаг, номинированных в ней, также относятся белорусские рубли, ценные бумаги в белорусских рублях в случае проведения с ними валютных операций между резидентами и нерезидентами, между нерезидентами, а также в случае их ввоза, пересылки в Республику Беларусь или вывоза, пересылки из Республики Беларусь. Таким образом, в Беларуси термин "валютные ценности" показывает вовлеченность соответствующих объектов в отношения, сопряженные с иностранным элементом.
Готовое решение: Как осуществляются валютные платежи и контроль валютных операций
(КонсультантПлюс, 2026)2) по общему правилу валютные операции между организациями-резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений. Что касается цифровых прав, то их используют в качестве средства платежа за передаваемые товары (выполняемые работы, оказываемые услуги), информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, только по внешнеторговым договорам (контрактам), которые предусматривают передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (ст. 6 Закона о валютном регулировании);
(КонсультантПлюс, 2026)2) по общему правилу валютные операции между организациями-резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений. Что касается цифровых прав, то их используют в качестве средства платежа за передаваемые товары (выполняемые работы, оказываемые услуги), информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, только по внешнеторговым договорам (контрактам), которые предусматривают передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (ст. 6 Закона о валютном регулировании);
Статья: Условие об оплате: как правильно прописать в договоре
(Дячук М.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 5)Расчеты в иностранной валюте являются валютной операцией. Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений.
(Дячук М.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 5)Расчеты в иностранной валюте являются валютной операцией. Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений.
Статья: Валютная "недоговорка": не предусмотренное законом основание для привлечения к ответственности
(Соболев С.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 8)Однако отнесение операции к валютной еще не означает ее нахождение вне закона, а ее совершение резидентом само по себе не влечет административную ответственность. Более того, применительно к отношениям "резидент - нерезидент", напротив, в ст. 6 Закона о валютном контроле предусмотрено диспозитивное правило: "Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 Закона".
(Соболев С.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 8)Однако отнесение операции к валютной еще не означает ее нахождение вне закона, а ее совершение резидентом само по себе не влечет административную ответственность. Более того, применительно к отношениям "резидент - нерезидент", напротив, в ст. 6 Закона о валютном контроле предусмотрено диспозитивное правило: "Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 Закона".
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Считаем нецелесообразным объединять формы отчетности 0409664 и 0409402 вследствие различных целей сбора данных по указанным формам: форма 0409664 разработана в целях обеспечения валютного контроля и в агрегированном виде охватывает более широкий круг операций между резидентами и нерезидентами в разрезе кодов видов операций, приведенных в Приложении 1 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления", тогда как форма 0409402 используется исключительно для целей формирования отдельных показателей статистики внешнего сектора.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Считаем нецелесообразным объединять формы отчетности 0409664 и 0409402 вследствие различных целей сбора данных по указанным формам: форма 0409664 разработана в целях обеспечения валютного контроля и в агрегированном виде охватывает более широкий круг операций между резидентами и нерезидентами в разрезе кодов видов операций, приведенных в Приложении 1 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления", тогда как форма 0409402 используется исключительно для целей формирования отдельных показателей статистики внешнего сектора.
Статья: Некоторые тонкости валютного законодательства...
(Алистархов В.)
("Жилищное право", 2021, N 5; "Административное право", 2021, N 3)Так, согласно ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ запрещены денежные операции между резидентами и нерезидентами без использования уполномоченных банков, то есть запрещена оплата сделок наличными денежными средствами.
(Алистархов В.)
("Жилищное право", 2021, N 5; "Административное право", 2021, N 3)Так, согласно ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ запрещены денежные операции между резидентами и нерезидентами без использования уполномоченных банков, то есть запрещена оплата сделок наличными денежными средствами.
Статья: ЦФА как средство платежа
(Шенгелия И.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)- операции между резидентом и нерезидентом с участием ЦФА всегда будут признаваться валютными вне зависимости от валюты, в которой номинированы сами ЦФА, а резиденты, включенные Банком России в специальные перечни, должны будут отчитываться перед ним о таких операциях;
(Шенгелия И.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)- операции между резидентом и нерезидентом с участием ЦФА всегда будут признаваться валютными вне зависимости от валюты, в которой номинированы сами ЦФА, а резиденты, включенные Банком России в специальные перечни, должны будут отчитываться перед ним о таких операциях;
Готовое решение: Особенности заключения договора подряда с иностранной организацией - нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу валютные операции между резидентами и нерезидентами проводятся без ограничений (ст. 6 Закона о валютном регулировании). Банк России как орган валютного контроля вправе устанавливать порядок представления этими лицами подтверждающих документов и информации в рамках таких операций (ст. 54 Закона о Банке России, ч. 3 ст. 23 Закона о валютном регулировании).
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу валютные операции между резидентами и нерезидентами проводятся без ограничений (ст. 6 Закона о валютном регулировании). Банк России как орган валютного контроля вправе устанавливать порядок представления этими лицами подтверждающих документов и информации в рамках таких операций (ст. 54 Закона о Банке России, ч. 3 ст. 23 Закона о валютном регулировании).