Опционный договор НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Опционный договор НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при заключении безвозмездного опционного договора, предусматривающего право управомоченной стороны потребовать передачи ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 03-07-11/24838)Вопрос: Об НДС при заключении безвозмездного опционного договора, предусматривающего право управомоченной стороны потребовать передачи ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 03-07-11/24838)Вопрос: Об НДС при заключении безвозмездного опционного договора, предусматривающего право управомоченной стороны потребовать передачи ценных бумаг.
Вопрос: Об НДС при предоставлении опциона на заключение договора купли-продажи акций и (или) долей в уставном капитале хозяйствующего общества.
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-07-11/8982)Вопрос: Об НДС при предоставлении опциона на заключение договора купли-продажи акций и (или) долей в уставном капитале хозяйствующего общества.
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-07-11/8982)Вопрос: Об НДС при предоставлении опциона на заключение договора купли-продажи акций и (или) долей в уставном капитале хозяйствующего общества.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Аналогичный порядок исчисления НДС применяется и при безвозмездной передаче указанных прав. Налоговую базу по НДС в этом случае следует определять как стоимость передаваемых имущественных прав, исчисленную исходя из рыночных цен без включения в них НДС. Соответствующие разъяснения даны в письмах Минфина России от 28.02.2020 N 03-07-14/14418 (безвозмездное предоставление опциона на заключение договора) и от 26.11.2018 N 03-07-14/85056 (безвозмездная передача арендатором арендных прав на земельный участок).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Аналогичный порядок исчисления НДС применяется и при безвозмездной передаче указанных прав. Налоговую базу по НДС в этом случае следует определять как стоимость передаваемых имущественных прав, исчисленную исходя из рыночных цен без включения в них НДС. Соответствующие разъяснения даны в письмах Минфина России от 28.02.2020 N 03-07-14/14418 (безвозмездное предоставление опциона на заключение договора) и от 26.11.2018 N 03-07-14/85056 (безвозмездная передача арендатором арендных прав на земельный участок).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС безвозмездная передача (уступка) имущественных прав, не связанная с благотворительностью
(КонсультантПлюс, 2025)Из документа можно сделать вывод, что безвозмездное предоставление опциона на заключение договора купли-продажи облагается НДС. Налоговая база определяется как стоимость передаваемых прав, исчисленная исходя из рыночных цен без включения в них налога.
Облагается ли НДС безвозмездная передача (уступка) имущественных прав, не связанная с благотворительностью
(КонсультантПлюс, 2025)Из документа можно сделать вывод, что безвозмездное предоставление опциона на заключение договора купли-продажи облагается НДС. Налоговая база определяется как стоимость передаваемых прав, исчисленная исходя из рыночных цен без включения в них налога.
Готовое решение: НДС при продаже доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДС операция по предоставлению опциона на заключение договора купли-продажи доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДС операция по предоставлению опциона на заключение договора купли-продажи доли в уставном капитале
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 20.03.2024 N 03-07-11/24838 содержатся разъяснения по вопросу об НДС при заключении безвозмездного опционного договора, предусматривающего право управомоченной стороны потребовать передачи ценных бумаг.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 20.03.2024 N 03-07-11/24838 содержатся разъяснения по вопросу об НДС при заключении безвозмездного опционного договора, предусматривающего право управомоченной стороны потребовать передачи ценных бумаг.
Статья: Прекращение финансового лизинга в связи с недостатками предмета лизинга: от clausula de rebus sic stantibus к учению о взаимозависимых договорах
("Вестник гражданского права", 2021, N 3)Первое. Если не останавливаться на прочих отдельных обстоятельствах, которые удобнее привести в своем месте, обстоятельства, позволяющие сейчас достаточным образом понять спорный вопрос, обозначенный в жалобе, состоят в следующем: 1. Согласно частному <38> документу за 30.01.1989 торговые компании "Nixdorf Computer, S.A." и "Comercial de Distribuciones , S.A." заключили договор купли-продажи, по которому первая продавала второй два информационных оборудования систем 8862/mod. 3 и 8812 по цене пять миллионов сто сорок семь тысяч двести двадцать (5 147 220) песет и восемь миллионов сто двадцать девять тысяч девятьсот сорок (8 129 940) песет соответственно, договорившись, что из указанной цены покупатель уплатит 20% самостоятельно как первоначальный взнос, а оставшуюся часть "посредством лизинга". Общество-покупатель не заплатило первоначальный взнос в размере 20% от цены, о чем будет сказано далее. 2. По указанию "Comercial de Distribuciones , S.A." 07.02.1989 торговая компания "N.C. Leasing, S.A." купила у "Nixdorf Computer, S.A." упомянутое оборудование. 3. Согласно торговому полису, засвидетельствованному Торговой палатой за 07.02.1989, общества "N.C. Leasing, S.A." и "Comercialde Distribuciones , S.A." заключили договор финансовой аренды, или лизинга, по которому первое из названных обществ как собственник указанного информационного оборудования уступило пользование им второму из них, признавая опцион на покупку в пользу последнего по цене или полной ренте (включая НДС) двадцать три миллиона четыреста шестьдесят четыре тысячи сто шестнадцать (23 464 116) песет, подлежащих ежемесячной уплате тридцатью шестью частями, каждая размером в шестьсот пятьдесят одну тысячу шестьсот восемьдесят одна (651 681) песета, первая из которых была уплачена при подписании указанного договора, а 35 оставшихся частей подлежали уплате каждый месяц, начиная с 05.03.1989 и заканчивая 05.01.1992 (оба включительно), устанавливая в качестве остаточной стоимости арендованного оборудования пятьсот семьдесят семь тысяч четыреста двадцать шесть (577 426) песет. 4. Указанное оборудование было передано поставщиком "Nixdorf Computer, S.A." финансовому арендатору "Comercial de Distribuciones , S.A." от имени и за счет собственника и арендодателя "N.C. Leasing, S.A.". 5. Финансовый арендатор "Comercial de Distribuciones , S.A." выплачивал "N.C. Leasing, S.A." части, или ренту, ежемесячно в общем размере четыре миллиона пятьсот шестьдесят две тысячи четыреста шестьдесят семь (4 562 467) песет и, учитывая, что ни изначально поставленное и установленное, ни полученное впоследствии в качестве замены информационное оборудование (как будет подробно описано в своем месте) не могли служить цели, ради которой приобретались, не стал совершать очередные платежи в установленные сроки и перешел к судебному процессу, к описанию которого переходим.
("Вестник гражданского права", 2021, N 3)Первое. Если не останавливаться на прочих отдельных обстоятельствах, которые удобнее привести в своем месте, обстоятельства, позволяющие сейчас достаточным образом понять спорный вопрос, обозначенный в жалобе, состоят в следующем: 1. Согласно частному <38> документу за 30.01.1989 торговые компании "Nixdorf Computer, S.A." и "Comercial de Distribuciones , S.A." заключили договор купли-продажи, по которому первая продавала второй два информационных оборудования систем 8862/mod. 3 и 8812 по цене пять миллионов сто сорок семь тысяч двести двадцать (5 147 220) песет и восемь миллионов сто двадцать девять тысяч девятьсот сорок (8 129 940) песет соответственно, договорившись, что из указанной цены покупатель уплатит 20% самостоятельно как первоначальный взнос, а оставшуюся часть "посредством лизинга". Общество-покупатель не заплатило первоначальный взнос в размере 20% от цены, о чем будет сказано далее. 2. По указанию "Comercial de Distribuciones , S.A." 07.02.1989 торговая компания "N.C. Leasing, S.A." купила у "Nixdorf Computer, S.A." упомянутое оборудование. 3. Согласно торговому полису, засвидетельствованному Торговой палатой за 07.02.1989, общества "N.C. Leasing, S.A." и "Comercialde Distribuciones , S.A." заключили договор финансовой аренды, или лизинга, по которому первое из названных обществ как собственник указанного информационного оборудования уступило пользование им второму из них, признавая опцион на покупку в пользу последнего по цене или полной ренте (включая НДС) двадцать три миллиона четыреста шестьдесят четыре тысячи сто шестнадцать (23 464 116) песет, подлежащих ежемесячной уплате тридцатью шестью частями, каждая размером в шестьсот пятьдесят одну тысячу шестьсот восемьдесят одна (651 681) песета, первая из которых была уплачена при подписании указанного договора, а 35 оставшихся частей подлежали уплате каждый месяц, начиная с 05.03.1989 и заканчивая 05.01.1992 (оба включительно), устанавливая в качестве остаточной стоимости арендованного оборудования пятьсот семьдесят семь тысяч четыреста двадцать шесть (577 426) песет. 4. Указанное оборудование было передано поставщиком "Nixdorf Computer, S.A." финансовому арендатору "Comercial de Distribuciones , S.A." от имени и за счет собственника и арендодателя "N.C. Leasing, S.A.". 5. Финансовый арендатор "Comercial de Distribuciones , S.A." выплачивал "N.C. Leasing, S.A." части, или ренту, ежемесячно в общем размере четыре миллиона пятьсот шестьдесят две тысячи четыреста шестьдесят семь (4 562 467) песет и, учитывая, что ни изначально поставленное и установленное, ни полученное впоследствии в качестве замены информационное оборудование (как будет подробно описано в своем месте) не могли служить цели, ради которой приобретались, не стал совершать очередные платежи в установленные сроки и перешел к судебному процессу, к описанию которого переходим.
Вопрос: О вычетах НДС по товарам (работам, услугам), оплаченным инвестором за счет бюджетных средств, предоставленных на условиях возвратности, а также приобретенным за счет заемных средств.
(Письмо Минфина России от 19.05.2025 N 03-07-11/48871)Вправе ли СПК принимать суммы НДС к вычету в общеустановленном порядке на условиях возвратности, указанных в Письме Минфина России от 04.10.2024 N 03-07-15/96417, с учетом условий корпоративного договора по возврату средств при продаже доли АО по штрафному опциону "Put" и (или) срочному опциону "Call"?
(Письмо Минфина России от 19.05.2025 N 03-07-11/48871)Вправе ли СПК принимать суммы НДС к вычету в общеустановленном порядке на условиях возвратности, указанных в Письме Минфина России от 04.10.2024 N 03-07-15/96417, с учетом условий корпоративного договора по возврату средств при продаже доли АО по штрафному опциону "Put" и (или) срочному опциону "Call"?
Вопрос: Об НДС при предоставлении опциона на заключение договора купли-продажи долей в уставном капитале организации.
(Письмо Минфина России от 13.06.2023 N 03-07-11/54100)Вопрос: АО (далее - Корпорация) является организацией, 100% уставного капитала которой принадлежит РФ. Одной из главных задач Корпорации является обеспечение создания объектов туристской инфраструктуры на территории РФ. Для выполнения указанной задачи Корпорация совместно с инвесторами (российскими юридическими и физическими лицами) участвует в уставных капиталах специальных проектных компаний (далее - СПК) в организационно-правовой форме ООО, непосредственно реализующих инвестиционные проекты по созданию объектов туристской инфраструктуры.
(Письмо Минфина России от 13.06.2023 N 03-07-11/54100)Вопрос: АО (далее - Корпорация) является организацией, 100% уставного капитала которой принадлежит РФ. Одной из главных задач Корпорации является обеспечение создания объектов туристской инфраструктуры на территории РФ. Для выполнения указанной задачи Корпорация совместно с инвесторами (российскими юридическими и физическими лицами) участвует в уставных капиталах специальных проектных компаний (далее - СПК) в организационно-правовой форме ООО, непосредственно реализующих инвестиционные проекты по созданию объектов туристской инфраструктуры.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Минфин России проанализировал вопрос об НДС при предоставлении опциона на заключение договора купли-продажи акций и (или) долей в уставном капитале хозяйствующего общества.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Минфин России проанализировал вопрос об НДС при предоставлении опциона на заключение договора купли-продажи акций и (или) долей в уставном капитале хозяйствующего общества.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Аналогичный порядок исчисления НДС применяется и при безвозмездной передаче указанных прав. Налоговую базу по НДС в этом случае следует определять как стоимость передаваемых имущественных прав, исчисленную исходя из рыночных цен без включения в них НДС. Соответствующие разъяснения даны в Письмах Минфина России от 28.02.2020 N 03-07-14/14418 (безвозмездное предоставление опциона на заключение договора) и от 26.11.2018 N 03-07-14/85056 (безвозмездная передача арендатором арендных прав на земельный участок).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Аналогичный порядок исчисления НДС применяется и при безвозмездной передаче указанных прав. Налоговую базу по НДС в этом случае следует определять как стоимость передаваемых имущественных прав, исчисленную исходя из рыночных цен без включения в них НДС. Соответствующие разъяснения даны в Письмах Минфина России от 28.02.2020 N 03-07-14/14418 (безвозмездное предоставление опциона на заключение договора) и от 26.11.2018 N 03-07-14/85056 (безвозмездная передача арендатором арендных прав на земельный участок).
Статья: Ликбез по юридической терминологии: договорное право
(Полетаева А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 2)Судебная практика. Налоговый орган привлек общество к ответственности и доначислил НДС, решив, что соглашение о прощении долга фактически является соглашением о предоставлении опциона на заключение договора по льготной (меньшей) цене в значении ст. 429.2 ГК РФ. Суд с ним не согласился, пояснив, что стороны должны договориться обо всех параметрах основного договора уже при заключении опциона, возможность дополнительного согласования каких-либо условий уже не подразумевается. В данном случае стороны заключили соглашение о прощении долга с условием согласовать в будущем правила (размер, сроки, порядок) предоставления скидок по договору поставки. То есть заранее не была согласована стоимость предоставленного права, а также сопоставлена с суммой прощенного долга.
(Полетаева А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 2)Судебная практика. Налоговый орган привлек общество к ответственности и доначислил НДС, решив, что соглашение о прощении долга фактически является соглашением о предоставлении опциона на заключение договора по льготной (меньшей) цене в значении ст. 429.2 ГК РФ. Суд с ним не согласился, пояснив, что стороны должны договориться обо всех параметрах основного договора уже при заключении опциона, возможность дополнительного согласования каких-либо условий уже не подразумевается. В данном случае стороны заключили соглашение о прощении долга с условием согласовать в будущем правила (размер, сроки, порядок) предоставления скидок по договору поставки. То есть заранее не была согласована стоимость предоставленного права, а также сопоставлена с суммой прощенного долга.