Опционная премия ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Опционная премия ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 27.05.2024 N 305-ЭС23-23280(2) по делу N А40-60797/2021
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительной сделки по перечислению денежных средств со счета должника.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку доказательств порочности оспариваемой сделки конкурсным управляющим не представлено.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.в рамках дела о банкротстве должника его конкурсный управляющий обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительной сделки должника по перечислению 21.07.2021 в пользу акционерного общества "Интеркомп" денежных средств в размере 1 500 000 руб. с назначением платежа "Оплата по счету I21-22103 от 30.06.2021 опционная премия по договору N 3012 от 25.06.2021, в том числе НДС 20%, 250 000.00 руб.".
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительной сделки по перечислению денежных средств со счета должника.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку доказательств порочности оспариваемой сделки конкурсным управляющим не представлено.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.в рамках дела о банкротстве должника его конкурсный управляющий обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительной сделки должника по перечислению 21.07.2021 в пользу акционерного общества "Интеркомп" денежных средств в размере 1 500 000 руб. с назначением платежа "Оплата по счету I21-22103 от 30.06.2021 опционная премия по договору N 3012 от 25.06.2021, в том числе НДС 20%, 250 000.00 руб.".
Определение Верховного Суда РФ от 19.09.2023 N 301-ЭС23-16188 по делу N А43-21951/2022
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании долга и неустойки по договору на оказание услуг.
Обжалуемый результат спора: Требование о взыскании долга удовлетворено, поскольку факт оказания услуг подтвержден, а факт их оплаты не доказан и поскольку заказчик не представил мотивированный отказ от подписания отчета об оказании услуг и акта сдачи-приемки оказанных услуг. Требование о взыскании неустойки удовлетворено частично, поскольку факт неисполнения заказчиком договорных обязательств установлен; период начисления неустойки и ставка Банка России, на основании которой она начислена, скорректированы.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Стороны установили, что оплата в соответствии с условиями настоящего договора осуществляется только за фактически оказанные услуги, опционная премия по настоящему договору не предусмотрена (пункт 2.5 договора).
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании долга и неустойки по договору на оказание услуг.
Обжалуемый результат спора: Требование о взыскании долга удовлетворено, поскольку факт оказания услуг подтвержден, а факт их оплаты не доказан и поскольку заказчик не представил мотивированный отказ от подписания отчета об оказании услуг и акта сдачи-приемки оказанных услуг. Требование о взыскании неустойки удовлетворено частично, поскольку факт неисполнения заказчиком договорных обязательств установлен; период начисления неустойки и ставка Банка России, на основании которой она начислена, скорректированы.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Стороны установили, что оплата в соответствии с условиями настоящего договора осуществляется только за фактически оказанные услуги, опционная премия по настоящему договору не предусмотрена (пункт 2.5 договора).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при предоставлении опциона на заключение договора купли-продажи долей в уставном капитале организации.
(Письмо Минфина России от 13.06.2023 N 03-07-11/54100)На основании п. 5 ст. 155, ст. 154 НК РФ передача прав, связанных с правом заключения договора, признается передачей имущественных прав и подлежит обложению НДС по ставке 20%.
(Письмо Минфина России от 13.06.2023 N 03-07-11/54100)На основании п. 5 ст. 155, ст. 154 НК РФ передача прав, связанных с правом заключения договора, признается передачей имущественных прав и подлежит обложению НДС по ставке 20%.
Нормативные акты
Письмо ГНИ по г. Москве от 26.08.1997 N 11-13/18283
"О налоге на добавленную стоимость"Таким образом, указанная сделка не подпадает под вышеназванную льготу, и вознаграждение (премия), получаемое надписателем опциона, подлежит обложению налогом на добавленную стоимость.
"О налоге на добавленную стоимость"Таким образом, указанная сделка не подпадает под вышеназванную льготу, и вознаграждение (премия), получаемое надписателем опциона, подлежит обложению налогом на добавленную стоимость.
Распоряжение Мэра Москвы от 21.10.1998 N 1072-РМ
"О привлечении дополнительных средств для финансирования строительства офисно-делового комплекса по наб. Т. Шевченко в Московском международном деловом центре "Москва-Сити" (ММДЦ)"
(вместе с "Соглашением о выкупе доли участия в уставном капитале ООО "Миосор", "Методикой расчета инвестиционной стоимости высотной части (фазы Б) офисно-делового комплекса на набережной Тараса Шевченко на участке 27 в ММДЦ "Москва-Сити", "Договором купли-продажи опциона на право аренды нежилого коммерческого помещения")1.2.4. Стоимость премии Опциона: 30% от годовой арендной платы за арендуемое нежилое коммерческое помещение, рассчитанной (с учетом/без учета НДС) на основании базовой арендной ставки, не включая эксплуатационные, коммунальные и другие платежи.
"О привлечении дополнительных средств для финансирования строительства офисно-делового комплекса по наб. Т. Шевченко в Московском международном деловом центре "Москва-Сити" (ММДЦ)"
(вместе с "Соглашением о выкупе доли участия в уставном капитале ООО "Миосор", "Методикой расчета инвестиционной стоимости высотной части (фазы Б) офисно-делового комплекса на набережной Тараса Шевченко на участке 27 в ММДЦ "Москва-Сити", "Договором купли-продажи опциона на право аренды нежилого коммерческого помещения")1.2.4. Стоимость премии Опциона: 30% от годовой арендной платы за арендуемое нежилое коммерческое помещение, рассчитанной (с учетом/без учета НДС) на основании базовой арендной ставки, не включая эксплуатационные, коммунальные и другие платежи.
Формы
Форма: Договор купли-продажи недвижимости с опционом (опционный договор)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)2.2. Выплата опционной премии осуществляется в следующем порядке: _________________.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)2.2. Выплата опционной премии осуществляется в следующем порядке: _________________.
Форма: Опционный договор купли-продажи товара
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Вариант. 3.1. За право заявить требование о передаче в собственность Покупателя Товара опционная премия не уплачивается, опцион является безвозмездным.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Вариант. 3.1. За право заявить требование о передаче в собственность Покупателя Товара опционная премия не уплачивается, опцион является безвозмездным.
Статья: Предварительный договор аренды: особенности налогообложения у будущих арендаторов и арендодателей
(Васильева Е.В.)
("Бухучет в строительных организациях", 2011, N 8)Во избежание налоговых споров по поводу признания опционной премии предоплатой с соответствующим исчислением с этих сумм НДС нужно, чтобы содержание заключенного договора однозначно позволяло квалифицировать его как опционный контракт. Кроме того, в договоре опциона надо предусмотреть порядок расчетов, в том числе по опционной премии. Это позволит не начислять НДС с учетом норм пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ.
(Васильева Е.В.)
("Бухучет в строительных организациях", 2011, N 8)Во избежание налоговых споров по поводу признания опционной премии предоплатой с соответствующим исчислением с этих сумм НДС нужно, чтобы содержание заключенного договора однозначно позволяло квалифицировать его как опционный контракт. Кроме того, в договоре опциона надо предусмотреть порядок расчетов, в том числе по опционной премии. Это позволит не начислять НДС с учетом норм пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Организация (обязанное по опциону лицо) заключила поставочный опционный контракт на покупку акций и получила опционную премию в сумме 30 000 руб. Покупатель опциона отказался от исполнения опционного контракта. Как отразить в учете полученную опционную премию, если в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения прибыли организация признает опционные контракты как сделки с отсрочкой исполнения?..
(Консультация эксперта, 2006)Согласно пп. 12 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ реализация инструментов срочных сделок (включая форвардные, фьючерсные контракты, опционы) НДС не облагается. Следовательно, с суммы премии, полученной при продаже опциона, организация НДС не уплачивает.
(Консультация эксперта, 2006)Согласно пп. 12 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ реализация инструментов срочных сделок (включая форвардные, фьючерсные контракты, опционы) НДС не облагается. Следовательно, с суммы премии, полученной при продаже опциона, организация НДС не уплачивает.
"Как платить НДС согласно главе 21 НК РФ"
(Макарьева В.И., Минаев Б.А.)
("Налоговый вестник", 2001)- суммы, полученные продавцом опциона (премия).
(Макарьева В.И., Минаев Б.А.)
("Налоговый вестник", 2001)- суммы, полученные продавцом опциона (премия).
"НДС: простые решения сложных задач"
(Савостьянов С.Л.)
("Налоговый вестник", 2009)- опционные контракты.
(Савостьянов С.Л.)
("Налоговый вестник", 2009)- опционные контракты.
Статья: Опционный договор в имущественном обороте
(Смирнова Е.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 5)В соответствии с п. 1.1 договоров продавец обязуется продать, а покупатель - купить опцион на право заключения договора аренды сроком на 10 лет нежилых коммерческих помещений на условиях, предусмотренных в договорах. По каждому договору покупателем выплачивается опционная премия в размере 41 600 000 руб., в том числе НДС - 6 345 762,71 руб.
(Смирнова Е.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 5)В соответствии с п. 1.1 договоров продавец обязуется продать, а покупатель - купить опцион на право заключения договора аренды сроком на 10 лет нежилых коммерческих помещений на условиях, предусмотренных в договорах. По каждому договору покупателем выплачивается опционная премия в размере 41 600 000 руб., в том числе НДС - 6 345 762,71 руб.
Статья: Ликбез по юридической терминологии: договорное право
(Полетаева А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 2)Опцион, опционный договор, опцион эмитента (от лат. optio - выбор, усмотрение) - это конструкции, по которым приобретатель опциона получает право в течение определенного срока вступить в сделку, а продавец опциона должен ее исполнить. Для продавца неопределенность момента исполнения договоренности представляет неудобства. За это он обычно получает компенсацию - опционную премию. Во всех случаях в договоре указываются события или срок (конкретная дата или до востребования), когда "запускается" сделка.
(Полетаева А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 2)Опцион, опционный договор, опцион эмитента (от лат. optio - выбор, усмотрение) - это конструкции, по которым приобретатель опциона получает право в течение определенного срока вступить в сделку, а продавец опциона должен ее исполнить. Для продавца неопределенность момента исполнения договоренности представляет неудобства. За это он обычно получает компенсацию - опционную премию. Во всех случаях в договоре указываются события или срок (конкретная дата или до востребования), когда "запускается" сделка.
Статья: Текущая информация о проектах законодательных и иных нормативных правовых актов (5 - 30 сентября 2008 г.)
("Законодательство и экономика", 2008, N 10)Минэкономразвития предлагает выровнять условия налогообложения и операций с ценными бумагами для физических лиц - резидентов и нерезидентов. Еще одним важным предложением является установление для физических и юридических лиц порядка переноса убытков по финансовым сделкам на последующие налоговые периоды. Предлагается освободить от налога на прибыль средства, направляемые на формирование гарантийных и страховых фондов клиринговых организаций, фондов защиты прав инвесторов, а также освобождение от НДС-операций с расчетными и поставочными срочными инструментами, процентов по займам ценными бумагами, услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, вариационной маржи по биржевым деривативам, а также опционных премий.
("Законодательство и экономика", 2008, N 10)Минэкономразвития предлагает выровнять условия налогообложения и операций с ценными бумагами для физических лиц - резидентов и нерезидентов. Еще одним важным предложением является установление для физических и юридических лиц порядка переноса убытков по финансовым сделкам на последующие налоговые периоды. Предлагается освободить от налога на прибыль средства, направляемые на формирование гарантийных и страховых фондов клиринговых организаций, фондов защиты прав инвесторов, а также освобождение от НДС-операций с расчетными и поставочными срочными инструментами, процентов по займам ценными бумагами, услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, вариационной маржи по биржевым деривативам, а также опционных премий.
Статья: Реализация финансовых инструментов срочных сделок: льгота по НДС
(Никитин В.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2014, N 9)В данной ситуации реализация базисного актива облагается НДС, а премия за покупку опционного контракта, полученная его продавцом, налогом не облагается.
(Никитин В.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2014, N 9)В данной ситуации реализация базисного актива облагается НДС, а премия за покупку опционного контракта, полученная его продавцом, налогом не облагается.
Статья: Регулирование и аудит биржевой деятельности: международный опыт и российские перспективы
(Кабашкин В.А., Ханаева М.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2010, N 17)В части НДС необходимо устранение неопределенности порядка налогообложения, связанной с различной трактовкой вариационной маржи и опционной премии по поставочным товарным контрактам (является ли авансом), а также с определением налоговой базы по поставочным срочным товарным контрактам.
(Кабашкин В.А., Ханаева М.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2010, N 17)В части НДС необходимо устранение неопределенности порядка налогообложения, связанной с различной трактовкой вариационной маржи и опционной премии по поставочным товарным контрактам (является ли авансом), а также с определением налоговой базы по поставочным срочным товарным контрактам.