Опцион проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Опцион проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет финансовых инструментов в сделке по аренде
(Плотникова О.В., Бежан М.В., Москалева В.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2017, N 10)Итак, рассмотрим общую сумму бухгалтерских записей владельца опционов различных видов опционов "колл" и расчетов по ним денежными средствами с учетом изменения курсовой разницы.
(Плотникова О.В., Бежан М.В., Москалева В.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2017, N 10)Итак, рассмотрим общую сумму бухгалтерских записей владельца опционов различных видов опционов "колл" и расчетов по ним денежными средствами с учетом изменения курсовой разницы.
Статья: Методика учета производных финансовых инструментов: проблемы и направления их решения
(Дружиловская Т.Ю., Добролюбов Н.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2022, N 5)Так, В.С. Ульянов рекомендует ввести в План счетов новый счет - 65 "Расчеты по производным финансовым инструментам" для учета производных финансовых инструментов [6]. Для учета на этом счете различных видов договоров автор предлагает открывать к нему соответствующие субсчета (для учета форвардов, фьючерсов, опционов и свопов). Счет 65, по мнению В.С. Ульянова, должен корреспондировать непосредственно со счетом учета денежных средств, а разница между суммой, уплаченной за договор, и величиной требования по договору должна списываться на счет прочих доходов и расходов. Обратим внимание, что в рекомендациях В.С. Ульянова отсутствуют забалансовые счета и счета учета доходов и расходов будущих периодов.
(Дружиловская Т.Ю., Добролюбов Н.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2022, N 5)Так, В.С. Ульянов рекомендует ввести в План счетов новый счет - 65 "Расчеты по производным финансовым инструментам" для учета производных финансовых инструментов [6]. Для учета на этом счете различных видов договоров автор предлагает открывать к нему соответствующие субсчета (для учета форвардов, фьючерсов, опционов и свопов). Счет 65, по мнению В.С. Ульянова, должен корреспондировать непосредственно со счетом учета денежных средств, а разница между суммой, уплаченной за договор, и величиной требования по договору должна списываться на счет прочих доходов и расходов. Обратим внимание, что в рекомендациях В.С. Ульянова отсутствуют забалансовые счета и счета учета доходов и расходов будущих периодов.
Административная практика
Решение Красноярского УФАС России от 25.10.2019 по делу N 024/01/17-1060/2019
О прекращении производства по делу.- груз - около 9500 тонн металлолома, погрузка до полной грузовместимости в опционе фрахтователя;
О прекращении производства по делу.- груз - около 9500 тонн металлолома, погрузка до полной грузовместимости в опционе фрахтователя;
Определение Красноярского УФАС России от 29.08.2019 по делу N 024/01/17-1060/2019
"Об отложении рассмотрения дела"- груз - около 9500 тонн металлолома, погрузка до полной грузовместимости в опционе фрахтователя;
"Об отложении рассмотрения дела"- груз - около 9500 тонн металлолома, погрузка до полной грузовместимости в опционе фрахтователя;
Корреспонденция счетов: Организация приобрела опцион на покупку акций и выплатила продавцу опционную премию в сумме 25 125 руб. Опционный контракт был исполнен. Как отразить в учете расходы на уплату опционной премии по данному контракту, если в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения прибыли организация признает поставочные опционные контракты как сделки с отсрочкой исполнения?..
(Консультация эксперта, 2005)Организация в марте 2005 г. приобрела опцион на покупку 03.05.2005 1000 акций (обращающихся на организованном рынке ценных бумаг) номинальной стоимостью 500 руб. по цене 1005 руб. за 1 акцию и выплатила продавцу опционную премию в сумме 25 125 руб. 03.05.2005 рыночная цена данных акций составляла 1035 руб., организация предъявила обязанному по опциону лицу требование о продаже акций и в этот же день опционный контракт был исполнен (право собственности на акции перешло к организации, а организация произвела оплату приобретенных акций). Как отразить в учете расходы на уплату опционной премии по данному контракту, если в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения прибыли организация признает поставочные опционные контракты как сделки с отсрочкой исполнения?
(Консультация эксперта, 2005)Организация в марте 2005 г. приобрела опцион на покупку 03.05.2005 1000 акций (обращающихся на организованном рынке ценных бумаг) номинальной стоимостью 500 руб. по цене 1005 руб. за 1 акцию и выплатила продавцу опционную премию в сумме 25 125 руб. 03.05.2005 рыночная цена данных акций составляла 1035 руб., организация предъявила обязанному по опциону лицу требование о продаже акций и в этот же день опционный контракт был исполнен (право собственности на акции перешло к организации, а организация произвела оплату приобретенных акций). Как отразить в учете расходы на уплату опционной премии по данному контракту, если в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения прибыли организация признает поставочные опционные контракты как сделки с отсрочкой исполнения?
Корреспонденция счетов: ОАО выпускает опционы эмитента, предоставляющие право приобрести 1 акцию ОАО по цене 1000 руб. (что соответствует номинальной стоимости акции). Опционы размещаются путем закрытой подписки по цене размещения - 100 руб. По истечении двух лет с даты размещения опцион исполняется путем его конвертации в 1 акцию дополнительного выпуска при уплате владельцем опциона указанной в нем цены приобретения акции...
(Консультация эксперта, 2004)Акционерное общество (ОАО) выпускает опционы эмитента. Опцион предоставляет владельцу право приобрести 1 обыкновенную акцию ОАО по цене 1000 руб. (что соответствует номинальной стоимости акции). Объем выпуска опционов эмитента - 5000 шт. Опционы эмитента размещаются путем закрытой подписки по цене размещения - 100 руб. По истечении двух лет с даты размещения опцион исполняется (по требованию его владельца) путем его конвертации в 1 акцию дополнительного выпуска при уплате владельцем опциона указанной в нем цены приобретения акции. Как отразить в учете данные операции, если предположить, что требования по исполнению опционов были предъявлены по всем размещенным опционам?
(Консультация эксперта, 2004)Акционерное общество (ОАО) выпускает опционы эмитента. Опцион предоставляет владельцу право приобрести 1 обыкновенную акцию ОАО по цене 1000 руб. (что соответствует номинальной стоимости акции). Объем выпуска опционов эмитента - 5000 шт. Опционы эмитента размещаются путем закрытой подписки по цене размещения - 100 руб. По истечении двух лет с даты размещения опцион исполняется (по требованию его владельца) путем его конвертации в 1 акцию дополнительного выпуска при уплате владельцем опциона указанной в нем цены приобретения акции. Как отразить в учете данные операции, если предположить, что требования по исполнению опционов были предъявлены по всем размещенным опционам?
Статья: Как воруют в Америке?
(Бердышев С.)
("Управление персоналом", 2009, N 10)Корпоративное мошенничество связано с заговорами в высшем руководстве компаний в целях обмана акционеров и совета директоров. Механизм корпоративного мошенничества традиционно сводится к тем или иным бухгалтерским схемам, как сообщается на официальном сайте Федерального бюро расследований - www.fbi.gov. Рассмотрим характерный пример. В калифорнийской компании BROCAD COMMUNICATIONS SYSTEMS, Inc. практиковалось поощрение работников фондовыми опционами. В июле 2006 г. ФБР был раскрыт заговор между исполнительным директором компании Дж.Л. Рис и вице-президентом по трудовым ресурсам С. Дженсен. Эти высокопоставленные работники оформили множество таких поощрений задним числом, выполнив фиктивные проводки в финансовых книгах и умело обманув ложными отчетами внутренних аудиторов. Лишь после того, как внутренние аудиторы подняли отчетность за 1999 - 2004 гг., вскрылось вопиющее несоответствие, означавшее потерю компанией за эти годы 400 млн, что и потребовало вмешательства Бюро. (На момент написания статьи Джордж Рис отбывает 21-месячный срок в тюрьме, а Стефани Дженсен ждет вынесения приговора.)
(Бердышев С.)
("Управление персоналом", 2009, N 10)Корпоративное мошенничество связано с заговорами в высшем руководстве компаний в целях обмана акционеров и совета директоров. Механизм корпоративного мошенничества традиционно сводится к тем или иным бухгалтерским схемам, как сообщается на официальном сайте Федерального бюро расследований - www.fbi.gov. Рассмотрим характерный пример. В калифорнийской компании BROCAD COMMUNICATIONS SYSTEMS, Inc. практиковалось поощрение работников фондовыми опционами. В июле 2006 г. ФБР был раскрыт заговор между исполнительным директором компании Дж.Л. Рис и вице-президентом по трудовым ресурсам С. Дженсен. Эти высокопоставленные работники оформили множество таких поощрений задним числом, выполнив фиктивные проводки в финансовых книгах и умело обманув ложными отчетами внутренних аудиторов. Лишь после того, как внутренние аудиторы подняли отчетность за 1999 - 2004 гг., вскрылось вопиющее несоответствие, означавшее потерю компанией за эти годы 400 млн, что и потребовало вмешательства Бюро. (На момент написания статьи Джордж Рис отбывает 21-месячный срок в тюрьме, а Стефани Дженсен ждет вынесения приговора.)
Статья: Резерв под обесценение финансовых вложений
(Плотников В.С., Пахомов А.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2014, N 14)Данная бухгалтерская запись отражает в учете выплату опционной премии (равной справедливой стоимости опциона);
(Плотников В.С., Пахомов А.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2014, N 14)Данная бухгалтерская запись отражает в учете выплату опционной премии (равной справедливой стоимости опциона);
Статья: Применение ПБУ 18/02 при расчетах с работниками
(Руденкова Н.А.)
("Зарплата", 2008, N 2)Пример 3. Производственная компания ОАО "Авангард" направила финансового директора Д.К. Кравцова на зарубежный семинар по теме "Фьючерсы и опционы". По окончании обучения Д.К. Кравцов представил в бухгалтерию документы, выданные организаторами семинара, в которых значилась сумма 23 600 руб., в том числе НДС - 3600 руб. В акте и счете-фактуре отдельными строками указаны расходы на питание и экскурсионное обслуживание на сумму 9440 руб., включая НДС - 1440 руб. Какими проводками будет отражено участие Д.К. Кравцова в семинаре?
(Руденкова Н.А.)
("Зарплата", 2008, N 2)Пример 3. Производственная компания ОАО "Авангард" направила финансового директора Д.К. Кравцова на зарубежный семинар по теме "Фьючерсы и опционы". По окончании обучения Д.К. Кравцов представил в бухгалтерию документы, выданные организаторами семинара, в которых значилась сумма 23 600 руб., в том числе НДС - 3600 руб. В акте и счете-фактуре отдельными строками указаны расходы на питание и экскурсионное обслуживание на сумму 9440 руб., включая НДС - 1440 руб. Какими проводками будет отражено участие Д.К. Кравцова в семинаре?
Статья: Новации в учете производных финансовых инструментов: анализ рекомендаций Банка России
(Посадская М.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2012, N 4)При этом кредитная организация - продавец опциона должна оформить проводки:
(Посадская М.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2012, N 4)При этом кредитная организация - продавец опциона должна оформить проводки:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение на ОРЦБ опциона на акции ОАО и продажу этого опциона по более высокой цене, если в целях налогообложения прибыли организация квалифицирует данные сделки как операции с финансовыми инструментами срочных сделок?..
(Консультация эксперта, 2008)Как отразить в учете организации приобретение на ОРЦБ опциона на акции ОАО и продажу этого опциона по более высокой цене, если в целях налогообложения прибыли организация квалифицирует данные сделки как операции с финансовыми инструментами срочных сделок?
(Консультация эксперта, 2008)Как отразить в учете организации приобретение на ОРЦБ опциона на акции ОАО и продажу этого опциона по более высокой цене, если в целях налогообложения прибыли организация квалифицирует данные сделки как операции с финансовыми инструментами срочных сделок?
Статья: К слову о расчетных деривативах
(Файзуллин Р.А.)
("Банковское право", 2015, N 4)В-шестых, после заключения расчетного дериватива <29> каждый хозяйствующий субъект отражает в балансе свои обязательства по отношению к контрагенту по данному договору. Таким образом, его обязанность по поставке предмета сделки трансформируется в балансовое обязательство, с которого хозяйствующий субъект платит соответствующие налоги. Кроме того, в случае если таким хозяйствующим субъектом является, например, банк, то соответствующая бухгалтерская проводка меняет валютную позицию банка <30>. Данный довод свидетельствует о специфической особенности расчетных деривативов и может быть применен к опциону: даже при отсутствии поставки базисного актива налоговая база сохраняется.
(Файзуллин Р.А.)
("Банковское право", 2015, N 4)В-шестых, после заключения расчетного дериватива <29> каждый хозяйствующий субъект отражает в балансе свои обязательства по отношению к контрагенту по данному договору. Таким образом, его обязанность по поставке предмета сделки трансформируется в балансовое обязательство, с которого хозяйствующий субъект платит соответствующие налоги. Кроме того, в случае если таким хозяйствующим субъектом является, например, банк, то соответствующая бухгалтерская проводка меняет валютную позицию банка <30>. Данный довод свидетельствует о специфической особенности расчетных деривативов и может быть применен к опциону: даже при отсутствии поставки базисного актива налоговая база сохраняется.
Статья: Платеж, основанный на акциях: расчеты с персоналом и третьими лицами за услуги
(Грачева Р.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2012, N 20)Что касается отражения таких операций в бухгалтерском учете, совершенно очевидно: схема проводок ничем не будет отличаться от той, что показана в примере 1. Проводки будут те же, даже если за время вступления права в силу опционы поднимутся в цене или упадут (следует заметить: опционы с приближением даты исполнения, как правило, поднимаются в цене). В таких случаях количество акций, подлежащих передаче, со временем корректируется, то есть инвестор в конце концов получает такое количество акций, которое соответствует ранее оговоренной сумме (пп. "b" п. 24 МСФО (IFRS) 2).
(Грачева Р.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2012, N 20)Что касается отражения таких операций в бухгалтерском учете, совершенно очевидно: схема проводок ничем не будет отличаться от той, что показана в примере 1. Проводки будут те же, даже если за время вступления права в силу опционы поднимутся в цене или упадут (следует заметить: опционы с приближением даты исполнения, как правило, поднимаются в цене). В таких случаях количество акций, подлежащих передаче, со временем корректируется, то есть инвестор в конце концов получает такое количество акций, которое соответствует ранее оговоренной сумме (пп. "b" п. 24 МСФО (IFRS) 2).
Статья: Учет хеджирования денежных потоков по операциям с опционами
(Плотникова О.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2013, N 12)Условия расчета по проданному опциону колл оставим такими же, что и по купленному опциону колл. Следовательно, бухгалтерские записи по проданному опциону колл будут представлять собой почти зеркальное отражение купленного опциона колл.
(Плотникова О.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2013, N 12)Условия расчета по проданному опциону колл оставим такими же, что и по купленному опциону колл. Следовательно, бухгалтерские записи по проданному опциону колл будут представлять собой почти зеркальное отражение купленного опциона колл.