Ооо на усн страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Ооо на усн страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 41 "Принципы определения доходов" НК РФ"Инспекцией к доходу отнесены все поступившие Обществу от покупателей денежные средства за минусом возврата денежных средств покупателям, исходя из того, что поступления в силу пункта 1 статьи 41, подпункта 3 пункта 2 статьи 251 НК РФ являются доходом плательщика, хотя и не подлежащим обложению налогом на прибыль организаций, а также налогом в связи с применением УСНО, но являясь доходом, подлежат учету при определении размера тарифа по страховым взносам. Налоговый орган посчитал, что сумма денежных средств, поступивших в 2017-2018 гг. ООО "ТABC Волга" в связи с исполнением обязательств по договорам превышает 79 млн. руб. за отчетный (расчетный) период, соответственно Обществом неправомерно применены пониженные тарифы по страховым взносам в проверяемом периоде, в связи с чем, налоговым органом Обществу доначислены страховые взносы."
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.07.2023 N 18АП-7233/2023 по делу N А76-36795/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.С учетом изложенного, выводы налогового органа о получении Фридманом М.Д. как индивидуальным предпринимателем от ООО "Информационно-выставочный альянс", ООО "Агентство недвижимости "Компаньон", ООО "Компаньон", ООО "Группа предприятий "Компаньон", ООО "Авентин и Компаньон.Недвижимость Сочи" дохода основан на предположениях инспекций, а не доказательствах, что не может являться основанием для ограничения имущественной сферы заявителя и возложения на него обязанности по уплате налога по УСНО и страховых взносов, соответствующих пени и штрафов.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.С учетом изложенного, выводы налогового органа о получении Фридманом М.Д. как индивидуальным предпринимателем от ООО "Информационно-выставочный альянс", ООО "Агентство недвижимости "Компаньон", ООО "Компаньон", ООО "Группа предприятий "Компаньон", ООО "Авентин и Компаньон.Недвижимость Сочи" дохода основан на предположениях инспекций, а не доказательствах, что не может являться основанием для ограничения имущественной сферы заявителя и возложения на него обязанности по уплате налога по УСНО и страховых взносов, соответствующих пени и штрафов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как организации (в том числе ООО) на УСН с объектом "доходы" уменьшить налог на страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как организации (в том числе ООО) на УСН с объектом "доходы" уменьшить налог на страховые взносы
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Какие налоги и страховые взносы платят ООО на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Какие налоги и страховые взносы платят ООО на УСН
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 18.01.2018 N СА-4-7/756@
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения>14. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении расчетной базы для исчисления страховых взносов уменьшают полученные доходы, исчисленные в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации на расходы, предусмотренные статьей 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения>14. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении расчетной базы для исчисления страховых взносов уменьшают полученные доходы, исчисленные в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации на расходы, предусмотренные статьей 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации.
Вопрос: Можно ли сумму переплаты, которая образуется в декларации по УСН по итогам 2022 г., зачесть в I квартале 2023 г. в счет уплаты фиксированного размера страховых взносов ИП за 2023 г. и уменьшить на эту сумму авансовый платеж по УСН, подлежащий уплате по итогам I квартала 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, в рассматриваемом случае индивидуальный предприниматель только по итогам полугодия 2023 г. сможет уменьшить авансовый платеж на УСН на сумму фиксированного размера страховых взносов, уплата которого будет произведена путем зачета положительного сальдо на ЕНС.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, в рассматриваемом случае индивидуальный предприниматель только по итогам полугодия 2023 г. сможет уменьшить авансовый платеж на УСН на сумму фиксированного размера страховых взносов, уплата которого будет произведена путем зачета положительного сальдо на ЕНС.
Вопрос: ООО уплатило задолженность по страховым взносам за работников за 2023 г. в 2024 г. Можно ли их включить в расходы по УСН за 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО уплатило задолженность по страховым взносам за работников за 2023 г. в 2024 г. Можно ли их включить в расходы по УСН за 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО уплатило задолженность по страховым взносам за работников за 2023 г. в 2024 г. Можно ли их включить в расходы по УСН за 2024 г.?
Вопрос: ИП на УСН находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, получает пособие. Во время этого отпуска по уходу за ребенком он перешел на НПД. Потеряет ли он при этом право на получение пособия по уходу за ребенком?
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку выплата пособия индивидуальному предпринимателю непосредственно связана с добровольной уплатой страховых взносов в СФР индивидуальным предпринимателем на УСН, переход на НПД, по нашему мнению, не лишает его права на получение пособия.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку выплата пособия индивидуальному предпринимателю непосредственно связана с добровольной уплатой страховых взносов в СФР индивидуальным предпринимателем на УСН, переход на НПД, по нашему мнению, не лишает его права на получение пособия.
Вопрос: Может ли организация на УСН ("доходы") учесть страховые взносы, уплаченные по единому тарифу за декабрь 2024 г. в декабре, при расчете налога (авансового платежа) по УСН за 2025 г., если в декабре не подавала уведомление об уплате взносов, заявление о зачете положительного сальдо, РСВ за 2024 г. направлен 24.01.2025?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, так как погашение совокупной обязанности по взносам за декабрь 2024 г. произведено в январе 2025 г., организация данные страховые взносы может учесть при расчете налога (авансовых платежей) по УСН за 2025 г.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, так как погашение совокупной обязанности по взносам за декабрь 2024 г. произведено в январе 2025 г., организация данные страховые взносы может учесть при расчете налога (авансовых платежей) по УСН за 2025 г.
Вопрос: Имела ли право организация на УСН ("доходы") на уменьшение налога по УСН за 2024 г. на сумму страховых взносов на травматизм за декабрь 2024 г. по сроку уплаты 15.01.2025?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация имела право на уменьшение налога по УСН за 2024 г. на сумму страховых взносов на травматизм, начисленных за декабрь 2024 г. и уплаченных в декабре 2024 г.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация имела право на уменьшение налога по УСН за 2024 г. на сумму страховых взносов на травматизм, начисленных за декабрь 2024 г. и уплаченных в декабре 2024 г.
Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" без наемных работников в 2023 г. получил доход свыше 300 тыс. руб. Вправе ли ИП уменьшить налог по УСН за 2023 г. на часть взносов с дохода, превышающего 300 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, индивидуальный предприниматель вправе уменьшить налог по УСН за 2023 г. на часть страховых взносов с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за расчетный период 2023 г. При этом оставшаяся часть страховых взносов с доходов, превышающих 300 тыс. руб., может быть учтена при исчислении налога (авансовых платежей) за налоговый период (отчетные периоды) 2024 г.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, индивидуальный предприниматель вправе уменьшить налог по УСН за 2023 г. на часть страховых взносов с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за расчетный период 2023 г. При этом оставшаяся часть страховых взносов с доходов, превышающих 300 тыс. руб., может быть учтена при исчислении налога (авансовых платежей) за налоговый период (отчетные периоды) 2024 г.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 3)Конституционный суд обязал законодателей внести в НК поправки, которые определят, как ООО на УСН должно рассчитать налоговую базу при выплате выходящему участнику его доли имуществом. В течение ближайших 6 месяцев Правительство РФ должно подготовить их и внести в Госдуму <2>.
("Главная книга", 2025, N 3)Конституционный суд обязал законодателей внести в НК поправки, которые определят, как ООО на УСН должно рассчитать налоговую базу при выплате выходящему участнику его доли имуществом. В течение ближайших 6 месяцев Правительство РФ должно подготовить их и внести в Госдуму <2>.
Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП без работников на УСН ("доходы") с льготной ставкой 1% в Республике Калмыкия уменьшить налог по УСН на сумму фиксированных взносов и дополнительных взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. за текущий год?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, индивидуальный предприниматель с льготной ставкой УСН ("доходы") может уменьшить налог по УСН на всю сумму страховых взносов за текущий год вплоть до нуля в общем порядке.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, индивидуальный предприниматель с льготной ставкой УСН ("доходы") может уменьшить налог по УСН на всю сумму страховых взносов за текущий год вплоть до нуля в общем порядке.
Вопрос: Правомерно ли ИП, не осуществляющему выплат и иных вознаграждений физическим лицам, в декларации по УСН (объект "доходы") отразить страховые взносы, уплаченные в большем, чем установлено, размере?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект "доходы"), в декларации по УСН отражает сумму страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащую уплате в соответствующем налоговом периоде. Излишне уплаченная сумма страховых взносов в декларации не отражается.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект "доходы"), в декларации по УСН отражает сумму страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащую уплате в соответствующем налоговом периоде. Излишне уплаченная сумма страховых взносов в декларации не отражается.
Вопрос: О включении IT-организацией на УСН в долю доходов 70% от IT-деятельности дохода от части (этапа) работ по разработке информационной системы в целях единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 06.09.2024 N 03-15-05/84815)Вопрос: О включении IT-организацией на УСН в долю доходов 70% от IT-деятельности дохода от части (этапа) работ по разработке информационной системы в целях единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 06.09.2024 N 03-15-05/84815)Вопрос: О включении IT-организацией на УСН в долю доходов 70% от IT-деятельности дохода от части (этапа) работ по разработке информационной системы в целях единого пониженного тарифа страховых взносов.