Ооо на усн страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Ооо на усн страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.07.2023 N 18АП-7233/2023 по делу N А76-36795/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.С учетом изложенного, выводы налогового органа о получении Фридманом М.Д. как индивидуальным предпринимателем от ООО "Информационно-выставочный альянс", ООО "Агентство недвижимости "Компаньон", ООО "Компаньон", ООО "Группа предприятий "Компаньон", ООО "Авентин и Компаньон.Недвижимость Сочи" дохода основан на предположениях инспекций, а не доказательствах, что не может являться основанием для ограничения имущественной сферы заявителя и возложения на него обязанности по уплате налога по УСНО и страховых взносов, соответствующих пени и штрафов.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.С учетом изложенного, выводы налогового органа о получении Фридманом М.Д. как индивидуальным предпринимателем от ООО "Информационно-выставочный альянс", ООО "Агентство недвижимости "Компаньон", ООО "Компаньон", ООО "Группа предприятий "Компаньон", ООО "Авентин и Компаньон.Недвижимость Сочи" дохода основан на предположениях инспекций, а не доказательствах, что не может являться основанием для ограничения имущественной сферы заявителя и возложения на него обязанности по уплате налога по УСНО и страховых взносов, соответствующих пени и штрафов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как организации (в том числе ООО) на УСН с объектом "доходы" уменьшить налог на страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как организации (в том числе ООО) на УСН с объектом "доходы" уменьшить налог на страховые взносы
Вопрос: ООО перешло с УСН на АУСН с 1 сентября. В какие сроки надо подать отчетность по УСН, НДФЛ и страховым взносам? Надо ли подавать годовую отчетность по НДФЛ и страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО перешло с УСН на АУСН с 1 сентября. В какие сроки надо подать отчетность по УСН, НДФЛ и страховым взносам? Надо ли подавать годовую отчетность по НДФЛ и страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО перешло с УСН на АУСН с 1 сентября. В какие сроки надо подать отчетность по УСН, НДФЛ и страховым взносам? Надо ли подавать годовую отчетность по НДФЛ и страховым взносам?
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: 7 бухгалтерских и налоговых вопросов касательно основных средств
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Поскольку вы выступаете в роли принципала и платите агенту-физлицу вознаграждение за совершение определенных действий (то есть за оказание посреднических услуг), то с его суммы вам нужно удержать и уплатить НДФЛ, а также начислить страховые взносы <21>. Сумму вознаграждения можно учесть в расходах на дату, когда услуга агентом оказана (момент оказания услуги вы определяете в договоре), а вознаграждение ему уплачено <22>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Поскольку вы выступаете в роли принципала и платите агенту-физлицу вознаграждение за совершение определенных действий (то есть за оказание посреднических услуг), то с его суммы вам нужно удержать и уплатить НДФЛ, а также начислить страховые взносы <21>. Сумму вознаграждения можно учесть в расходах на дату, когда услуга агентом оказана (момент оказания услуги вы определяете в договоре), а вознаграждение ему уплачено <22>.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Описание ситуации: Организации ООО1... ООО4 (УСН) выплачивают дивиденды учредителям. Выплата дивидендов производится в одних организациях на регулярной основе, ежемесячно, в других - поквартально, в третьих - разово. Учредители одновременно являются и директорами этих организаций. В ООО, где ведется операционная деятельность, заработная плата директорам начисляется и выплачивается.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Описание ситуации: Организации ООО1... ООО4 (УСН) выплачивают дивиденды учредителям. Выплата дивидендов производится в одних организациях на регулярной основе, ежемесячно, в других - поквартально, в третьих - разово. Учредители одновременно являются и директорами этих организаций. В ООО, где ведется операционная деятельность, заработная плата директорам начисляется и выплачивается.
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Какие налоги и страховые взносы платят ООО на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Какие налоги и страховые взносы платят ООО на УСН
Вопрос: Правомерно ли ИП, не осуществляющему выплат и иных вознаграждений физическим лицам, в декларации по УСН (объект "доходы") отразить страховые взносы, уплаченные в большем, чем установлено, размере?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект "доходы"), в декларации по УСН отражает сумму страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащую уплате в соответствующем налоговом периоде. Излишне уплаченная сумма страховых взносов в декларации не отражается.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект "доходы"), в декларации по УСН отражает сумму страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащую уплате в соответствующем налоговом периоде. Излишне уплаченная сумма страховых взносов в декларации не отражается.
Вопрос: У ИП на УСН с объектом "доходы" единственный работник в течение года находился в отпуске по уходу за ребенком. При его увольнении ИП выплатил компенсацию за все неиспользованные дни отпуска. Может ли ИП в этом случае уменьшить налог по УСН на всю сумму страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, индивидуальный предприниматель в году увольнения работника не вправе уменьшать сумму налога (авансового платежа) по УСН на страховые взносы в полном размере, так как при увольнении работника он произвел выплату компенсации за неиспользованный отпуск в его адрес. Следовательно, уменьшать сумму налога (авансового платежа) по УСН на всю сумму страховых взносов (без ограничения в 50%) можно будет только начиная с налогового периода, следующего за годом, в котором прекращено действие трудового договора.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, индивидуальный предприниматель в году увольнения работника не вправе уменьшать сумму налога (авансового платежа) по УСН на страховые взносы в полном размере, так как при увольнении работника он произвел выплату компенсации за неиспользованный отпуск в его адрес. Следовательно, уменьшать сумму налога (авансового платежа) по УСН на всю сумму страховых взносов (без ограничения в 50%) можно будет только начиная с налогового периода, следующего за годом, в котором прекращено действие трудового договора.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Основанием для доначисления налогов и страховых взносов послужил вывод ИФНС о создании ООО искусственной схемы, направленной на уход от уплаты налогов, путем заключения агентского договора на распространение продукции ООО (лекарственных препаратов и материалов, применяемых в медицинских целях) с ИП (то есть с самостоятельным плательщиком страховых взносов, применяющим упрощенную систему налогообложения).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Основанием для доначисления налогов и страховых взносов послужил вывод ИФНС о создании ООО искусственной схемы, направленной на уход от уплаты налогов, путем заключения агентского договора на распространение продукции ООО (лекарственных препаратов и материалов, применяемых в медицинских целях) с ИП (то есть с самостоятельным плательщиком страховых взносов, применяющим упрощенную систему налогообложения).
Вопрос: ИП на УСН с наемными работниками, являющийся субъектом МСП и занимающийся обрабатывающим производством, перешел на исчисление НДС по ставке 5%. Должен ли ИП при определении доли дохода от обрабатывающего производства в целях применения пониженного тарифа страховых взносов учитывать предъявленные покупателям суммы НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Следовательно, индивидуальный предприниматель на УСН не должен учитывать предъявленные покупателям суммы НДС при определении доли дохода от обрабатывающего производства в целях применения пониженного тарифа страховых взносов.
(Консультация эксперта, 2026)Следовательно, индивидуальный предприниматель на УСН не должен учитывать предъявленные покупателям суммы НДС при определении доли дохода от обрабатывающего производства в целях применения пониженного тарифа страховых взносов.
Вопрос: Об условиях применения пониженных тарифов страховых взносов IT-организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 19.07.2024 N 03-15-05/67942)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение с приложением письма ООО от 13.06.2024 по вопросу применения пониженных тарифов страховых взносов организацией, осуществляющей деятельность в области информационных технологий (далее - ИТ-организация, ИТ-деятельность) и применяющей упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 19.07.2024 N 03-15-05/67942)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение с приложением письма ООО от 13.06.2024 по вопросу применения пониженных тарифов страховых взносов организацией, осуществляющей деятельность в области информационных технологий (далее - ИТ-организация, ИТ-деятельность) и применяющей упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), и сообщает следующее.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 3)Конституционный суд обязал законодателей внести в НК поправки, которые определят, как ООО на УСН должно рассчитать налоговую базу при выплате выходящему участнику его доли имуществом. В течение ближайших 6 месяцев Правительство РФ должно подготовить их и внести в Госдуму <2>.
("Главная книга", 2025, N 3)Конституционный суд обязал законодателей внести в НК поправки, которые определят, как ООО на УСН должно рассчитать налоговую базу при выплате выходящему участнику его доли имуществом. В течение ближайших 6 месяцев Правительство РФ должно подготовить их и внести в Госдуму <2>.