Онлайн кассы УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Онлайн кассы УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: У организации на УСН "доходы" подключена онлайн-касса. Нужно ли распечатывать и хранить отчеты об открытии и закрытии кассовых смен?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: У организации на УСН "доходы" подключена онлайн-касса. Нужно ли распечатывать и хранить отчеты об открытии и закрытии кассовых смен?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: У организации на УСН "доходы" подключена онлайн-касса. Нужно ли распечатывать и хранить отчеты об открытии и закрытии кассовых смен?
Статья: Риск-ориентированный налоговый контроль в условиях цифровой экономики
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Как следствие, гибкий и инновационный подход к управлению рисками - актуальная и универсальная задача. Глава ФНС РФ Д. Егоров выразил эту мысль емко и парадоксально: "Чтобы получить более простое администрирование, нужно менять среду, которая рождает данные" <12>. Упрощение связи между налогоплательщиком и налоговым органом - явление, которое развертывается на наших глазах. Единый налоговый счет, автоматизированная упрощенная система налогообложения, использование онлайн-касс, единых государственных информационных систем, программных приложений - это не только проявление новых технологических возможностей совместной работы налоговых органов и налогоплательщиков, но и стремление регулятора создать новый уровень налоговой культуры, основанной на инновационных технологических возможностях. В России существует сеть центров обработки данных ФНС РФ, которые в соответствии с самыми современными требованиями способны выдерживать необходимую нагрузку для выполнения функций налогового администрирования. Данные центры создали возможность централизации файлов налогоплательщика и позволили наладить работу с большими данными <13>.
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Как следствие, гибкий и инновационный подход к управлению рисками - актуальная и универсальная задача. Глава ФНС РФ Д. Егоров выразил эту мысль емко и парадоксально: "Чтобы получить более простое администрирование, нужно менять среду, которая рождает данные" <12>. Упрощение связи между налогоплательщиком и налоговым органом - явление, которое развертывается на наших глазах. Единый налоговый счет, автоматизированная упрощенная система налогообложения, использование онлайн-касс, единых государственных информационных систем, программных приложений - это не только проявление новых технологических возможностей совместной работы налоговых органов и налогоплательщиков, но и стремление регулятора создать новый уровень налоговой культуры, основанной на инновационных технологических возможностях. В России существует сеть центров обработки данных ФНС РФ, которые в соответствии с самыми современными требованиями способны выдерживать необходимую нагрузку для выполнения функций налогового администрирования. Данные центры создали возможность централизации файлов налогоплательщика и позволили наладить работу с большими данными <13>.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Плательщиков УСН освободят от деклараций"ФНС России предлагает налогоплательщикам принять участие в тестировании системы. Если вы являетесь предпринимателем на УСН (доходы), применяете онлайн-кассу и готовы поделиться своим мнением о новом функционале, направьте заявку с указанием своего номера телефона и ИНН на адрес электронной почты usn-online@nalog.ru.
"Плательщиков УСН освободят от деклараций"ФНС России предлагает налогоплательщикам принять участие в тестировании системы. Если вы являетесь предпринимателем на УСН (доходы), применяете онлайн-кассу и готовы поделиться своим мнением о новом функционале, направьте заявку с указанием своего номера телефона и ИНН на адрес электронной почты usn-online@nalog.ru.
<Информация> ФНС России
"Онлайн-кассы: кто начнет применять ККТ с 1 июля"С 1 июля онлайн-кассы начнут применять те организации и индивидуальные предприниматели, у которых ранее не было такой обязанности. Это следующие категории налогоплательщиков:
"Онлайн-кассы: кто начнет применять ККТ с 1 июля"С 1 июля онлайн-кассы начнут применять те организации и индивидуальные предприниматели, у которых ранее не было такой обязанности. Это следующие категории налогоплательщиков:
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Как и упрощенку, применять АУСН могут не все организации и предприниматели. Причем для АУСН ограничений существенно больше, чем для УСН. Это связано с тем, что при работе на АУСН налог рассчитывает инспекция и налоговые декларации сдавать не надо. Поэтому хозяйственные операции налогоплательщика должны быть простыми, а большинство доходов должно проходить через его онлайн-кассу или по банковским счетам. В результате АУСН адресована обычному малому бизнесу и позволяет минимизировать штат бухгалтерии или вообще обойтись без бухгалтера.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Как и упрощенку, применять АУСН могут не все организации и предприниматели. Причем для АУСН ограничений существенно больше, чем для УСН. Это связано с тем, что при работе на АУСН налог рассчитывает инспекция и налоговые декларации сдавать не надо. Поэтому хозяйственные операции налогоплательщика должны быть простыми, а большинство доходов должно проходить через его онлайн-кассу или по банковским счетам. В результате АУСН адресована обычному малому бизнесу и позволяет минимизировать штат бухгалтерии или вообще обойтись без бухгалтера.
Статья: Актуальные проблемы нормотворчества в сфере регулирования налоговых правоотношений: действие принципа самостоятельности исполнения обязанности по уплате налога (часть 2)
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)О том, что принцип самостоятельности утрачивает свое былое значение и такой подход приобретает характер ярко выраженной тенденции, свидетельствует намерение Правительства Российской Федерации ввести в качестве эксперимента новый вариант упрощенной системы налогообложения - автоматизированную систему налогообложения <17>, где обязанность по исчислению налога по результатам данных, представленных налогоплательщиками посредством применения онлайн-касс, сведений о доходах и расходах, полученных от уполномоченной кредитной организации (по движению денежных средств на счетах), будет возложена на налоговые органы. В силу этого, исчислив сумму налога, налоговый орган уведомляет: 1) налогоплательщика о налоговой базе, о сумме налога с указанием реквизитов для уплаты (через личный кабинет налогоплательщика); или 2) уполномоченную кредитную организацию, если налогоплательщик дал согласие на перечисление ее сумм налога, об исчисленной сумме налога и реквизитах для уплаты.
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)О том, что принцип самостоятельности утрачивает свое былое значение и такой подход приобретает характер ярко выраженной тенденции, свидетельствует намерение Правительства Российской Федерации ввести в качестве эксперимента новый вариант упрощенной системы налогообложения - автоматизированную систему налогообложения <17>, где обязанность по исчислению налога по результатам данных, представленных налогоплательщиками посредством применения онлайн-касс, сведений о доходах и расходах, полученных от уполномоченной кредитной организации (по движению денежных средств на счетах), будет возложена на налоговые органы. В силу этого, исчислив сумму налога, налоговый орган уведомляет: 1) налогоплательщика о налоговой базе, о сумме налога с указанием реквизитов для уплаты (через личный кабинет налогоплательщика); или 2) уполномоченную кредитную организацию, если налогоплательщик дал согласие на перечисление ее сумм налога, об исчисленной сумме налога и реквизитах для уплаты.
Статья: "Кассовый чекап": проверьте правильность применения ККТ
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)Теперь о применении облачной кассы. Напомним, что это онлайн-касса, которая находится не по адресу расчета - в офисе или торговой точке продавца, а у арендодателя (сервисной компании или производителя ККТ) в центре обработки данных. Продавец получает к ней удаленный доступ через Интернет с помощью программного обеспечения. В Законе N 54-ФЗ такая касса называется "расположенной вне места совершения расчета", но использовать ее можно только в определенных случаях <28>. И расчеты за аренду помещений (как наличными, так по безналу) в число таких случаев не входят. Это отметила и ФНС <29>. Значит, при получении от арендатора наличных денег надо применять ККТ, которая физически находится на месте непосредственного взаимодействия с арендатором (причем это должны быть адрес или место установки кассы, указанные при ее регистрации) <30>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)Теперь о применении облачной кассы. Напомним, что это онлайн-касса, которая находится не по адресу расчета - в офисе или торговой точке продавца, а у арендодателя (сервисной компании или производителя ККТ) в центре обработки данных. Продавец получает к ней удаленный доступ через Интернет с помощью программного обеспечения. В Законе N 54-ФЗ такая касса называется "расположенной вне места совершения расчета", но использовать ее можно только в определенных случаях <28>. И расчеты за аренду помещений (как наличными, так по безналу) в число таких случаев не входят. Это отметила и ФНС <29>. Значит, при получении от арендатора наличных денег надо применять ККТ, которая физически находится на месте непосредственного взаимодействия с арендатором (причем это должны быть адрес или место установки кассы, указанные при ее регистрации) <30>.
Статья: Налоговый контроль в Республике Беларусь в условиях цифровизации
(Абрамчик Л.Я.)
("Современное право", 2025, N 12)- перевод организаций и индивидуальных предпринимателей на использование онлайн-касс (программная касса). Программная касса - комплексное решение для выполнения кассовых операций, представленное в виде мобильного приложения, которое можно установить на смартфон, планшет или кассовое устройство (3 в 1);
(Абрамчик Л.Я.)
("Современное право", 2025, N 12)- перевод организаций и индивидуальных предпринимателей на использование онлайн-касс (программная касса). Программная касса - комплексное решение для выполнения кассовых операций, представленное в виде мобильного приложения, которое можно установить на смартфон, планшет или кассовое устройство (3 в 1);
Статья: Трансформация налоговых правоотношений в условиях цифровизации экономики России
(Мошкова Д.М.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)ФНС России внедряет технологии по сокращению отчетности и административной нагрузки на бизнес, среди которых запущенный с начала текущего года Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности, отмена с 2021 г. отчетности для организаций по земельному и транспортному налогам, внедрение бездекларационного режима для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим, упрощенная система налогообложения "Доходы" и иные.
(Мошкова Д.М.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)ФНС России внедряет технологии по сокращению отчетности и административной нагрузки на бизнес, среди которых запущенный с начала текущего года Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности, отмена с 2021 г. отчетности для организаций по земельному и транспортному налогам, внедрение бездекларационного режима для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим, упрощенная система налогообложения "Доходы" и иные.
Готовое решение: Как организации перерегистрировать ККТ
(КонсультантПлюс, 2026)При смене налогового режима (включая изменение объекта налогообложения при применении УСН с "доходы" на "доходы минус расходы" или наоборот) необходимо внести изменения в настройки ККТ в отношении применяемого типа системы налогообложения и сформировать отчет об изменении параметров регистрации. Онлайн-касса автоматически направит его в налоговую через ОФД. Это связано с тем, что первоначально сформированный фискальный документ "отчет о параметрах регистрации" содержал информацию о применяемой системе налогообложения (п. 5 ст. 4.3 Закона о применении ККТ, таблица 5 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@). Кроме того, применяемая при расчете система налогообложения является обязательным реквизитом кассового чека (п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ).
(КонсультантПлюс, 2026)При смене налогового режима (включая изменение объекта налогообложения при применении УСН с "доходы" на "доходы минус расходы" или наоборот) необходимо внести изменения в настройки ККТ в отношении применяемого типа системы налогообложения и сформировать отчет об изменении параметров регистрации. Онлайн-касса автоматически направит его в налоговую через ОФД. Это связано с тем, что первоначально сформированный фискальный документ "отчет о параметрах регистрации" содержал информацию о применяемой системе налогообложения (п. 5 ст. 4.3 Закона о применении ККТ, таблица 5 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@). Кроме того, применяемая при расчете система налогообложения является обязательным реквизитом кассового чека (п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ).
Статья: АУСН: режим, на который стоит обратить внимание!
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 1)В-третьих, есть ряд ограничений на применение АУСН, которые имеют некоторое сходство с ограничениями на применение УСН, но есть и присущие только АУСН.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 1)В-третьих, есть ряд ограничений на применение АУСН, которые имеют некоторое сходство с ограничениями на применение УСН, но есть и присущие только АУСН.
Типовая ситуация: ККТ: регистрация, правила применения, документы
(Издательство "Главная книга", 2026)При расчетах платежными поручениями с организациями и ИП онлайн-касса не нужна. Пробивайте чеки, только если представитель организации или ИП оплачивает товар картой или смартфоном через POS-терминал (Письма Минфина от 29.05.2019 N 03-01-15/39015, ФНС от 18.11.2020 N АБ-4-20/18887@).
(Издательство "Главная книга", 2026)При расчетах платежными поручениями с организациями и ИП онлайн-касса не нужна. Пробивайте чеки, только если представитель организации или ИП оплачивает товар картой или смартфоном через POS-терминал (Письма Минфина от 29.05.2019 N 03-01-15/39015, ФНС от 18.11.2020 N АБ-4-20/18887@).
Статья: Применение ПСН: бояться не стоит, нужно разобраться
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Патентная система неплохо подходит для оптимизации налоговой нагрузки на бизнес. Из очевидных плюсов режима: не нужно сдавать налоговые декларации, на разные виды деятельности можно оформить несколько патентов, в некоторых случаях не нужна онлайн-касса - например, разработчикам, репетиторам, фотографам, дизайнерам.
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Патентная система неплохо подходит для оптимизации налоговой нагрузки на бизнес. Из очевидных плюсов режима: не нужно сдавать налоговые декларации, на разные виды деятельности можно оформить несколько патентов, в некоторых случаях не нужна онлайн-касса - например, разработчикам, репетиторам, фотографам, дизайнерам.