Оквэд в рсв
Подборка наиболее важных документов по запросу Оквэд в рсв (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение Арбитражного суда Свердловской области от 26.01.2023 по делу N А60-42835/2022
Требование: Об урегулировании разногласий, возникших при заключении договора на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, об обязании произвести перерасчет.
Решение: Требование удовлетворено в части.Суд исходит из того, что декларации, расчет по страховым взносам, являются подтверждением отсутствия аптеки (ООО Виола", в отличие от истца имеется соответствующий ОКВЭД), однако, поскольку суд не располагает сведениями о том, что помещение никак не эксплуатировалось, поскольку не было возвращено арендатором (акт обратной передачи в дело не представлен), расчет за семь месяцев следует производить исходя из категории "офисное помещение", 1 сотрудник, так как учредителем и директором ООО "Виола" является 1 человек, о наличии иных сотрудников, материалы дела не свидетельствуют.
Требование: Об урегулировании разногласий, возникших при заключении договора на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, об обязании произвести перерасчет.
Решение: Требование удовлетворено в части.Суд исходит из того, что декларации, расчет по страховым взносам, являются подтверждением отсутствия аптеки (ООО Виола", в отличие от истца имеется соответствующий ОКВЭД), однако, поскольку суд не располагает сведениями о том, что помещение никак не эксплуатировалось, поскольку не было возвращено арендатором (акт обратной передачи в дело не представлен), расчет за семь месяцев следует производить исходя из категории "офисное помещение", 1 сотрудник, так как учредителем и директором ООО "Виола" является 1 человек, о наличии иных сотрудников, материалы дела не свидетельствуют.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.03.2024 N 03-07-07/23770 <Лимиты для льготы по НДС по услугам общепита определяют и за неполный год>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)- по среднемесячному размеру выплат физлицам - не менее среднемесячной начисленной зарплаты по классу 56 ОКВЭД 2 в субъекте РФ, где сдан прошлогодний расчет по страховым взносам.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)- по среднемесячному размеру выплат физлицам - не менее среднемесячной начисленной зарплаты по классу 56 ОКВЭД 2 в субъекте РФ, где сдан прошлогодний расчет по страховым взносам.
Вопрос: Об определении организацией, имеющей обособленные подразделения, среднемесячного размера выплат физлицам в целях применения освобождения от НДС при оказании услуг общественного питания.
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-07/169)Вопрос: Согласно абз. 8 пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ для применения освобождения от налогообложения НДС за налоговые периоды, начинающиеся с 01.01.2024 (Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ), необходимо, чтобы среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, был не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в каждом субъекте Российской Федерации, в налоговые органы которого представляются указанные расчеты, за предыдущий календарный год по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" разд. I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности.
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-07/169)Вопрос: Согласно абз. 8 пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ для применения освобождения от налогообложения НДС за налоговые периоды, начинающиеся с 01.01.2024 (Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ), необходимо, чтобы среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, был не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в каждом субъекте Российской Федерации, в налоговые органы которого представляются указанные расчеты, за предыдущий календарный год по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" разд. I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности.
Нормативные акты
Справочная информация: "Основные виды систем аккредитации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)6.1.1. Основным видом деятельности организации является один из видов экономической деятельности, предусмотренных Перечнем видов экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)6.1.1. Основным видом деятельности организации является один из видов экономической деятельности, предусмотренных Перечнем видов экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД.
Постановление Правительства РФ от 30.09.2022 N 1729
(ред. от 26.08.2024)
"Об утверждении Положения о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий"а) основным видом деятельности организации является один из видов экономической деятельности по перечню согласно приложению N 1. В случае если основным видом экономической деятельности организации является вид, которому в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности соответствуют коды 26.20.4, 26.30.16, 46.51.2, 47.91.2, 58.11, 58.13, 58.14, 58.19, 58.21, 58.29, 59.14, 60.10, 60.20, 63.91, 71.20.9, 73.11, 73.12, 73.20.1, 74.90.9, 85.30, 85.41, 85.42, 95.11, государственная аккредитация может быть предоставлена только при осуществлении организацией дополнительных видов деятельности, соответствующих кодам ОКВЭД, предусмотренным классом 62 и (или) группой 63.1;
(ред. от 26.08.2024)
"Об утверждении Положения о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий"а) основным видом деятельности организации является один из видов экономической деятельности по перечню согласно приложению N 1. В случае если основным видом экономической деятельности организации является вид, которому в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности соответствуют коды 26.20.4, 26.30.16, 46.51.2, 47.91.2, 58.11, 58.13, 58.14, 58.19, 58.21, 58.29, 59.14, 60.10, 60.20, 63.91, 71.20.9, 73.11, 73.12, 73.20.1, 74.90.9, 85.30, 85.41, 85.42, 95.11, государственная аккредитация может быть предоставлена только при осуществлении организацией дополнительных видов деятельности, соответствующих кодам ОКВЭД, предусмотренным классом 62 и (или) группой 63.1;
Вопрос: Об определении среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией физлицам, в целях применения освобождения от НДС при оказании услуг общественного питания.
(Письмо Минфина России от 11.12.2023 N 03-07-07/119228)Согласно абзацу восьмому подпункта 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса за календарный год, предшествующий году, в котором организацией или индивидуальным предпринимателем применяется освобождение от налогообложения НДС, среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных ими в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, должен быть не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в каждом субъекте Российской Федерации, в налоговый орган которого представлен расчет по страховым взносам за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности.
(Письмо Минфина России от 11.12.2023 N 03-07-07/119228)Согласно абзацу восьмому подпункта 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса за календарный год, предшествующий году, в котором организацией или индивидуальным предпринимателем применяется освобождение от налогообложения НДС, среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных ими в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, должен быть не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в каждом субъекте Российской Федерации, в налоговый орган которого представлен расчет по страховым взносам за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности.
Вопрос: Может ли ИП, оказывающий с 2024 г. услуги общественного питания без наемных работников и не производящий никаких выплат в адрес физлиц, применять в 2025 г. освобождение от НДС по услугам общественного питания?
(Консультация эксперта, 2025)- среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, не ниже размера среднемесячной зарплаты за тот же год в соответствующем субъекте РФ, в налоговый орган которого представлялся расчет по страховым взносам, по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" разд. I ОКВЭД 2.
(Консультация эксперта, 2025)- среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, не ниже размера среднемесячной зарплаты за тот же год в соответствующем субъекте РФ, в налоговый орган которого представлялся расчет по страховым взносам, по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" разд. I ОКВЭД 2.
Вопрос: О среднемесячном размере выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц, применяемом в целях освобождения от уплаты НДС услуг общественного питания.
(Письмо Минфина России от 27.05.2024 N 03-07-07/48651)- среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией или индивидуальным предпринимателем в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от НДС, в каждом субъекте Российской Федерации, в налоговый орган которого представлен расчет по страховым взносам за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от НДС, по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" в соответствии с ОКВЭД.
(Письмо Минфина России от 27.05.2024 N 03-07-07/48651)- среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией или индивидуальным предпринимателем в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от НДС, в каждом субъекте Российской Федерации, в налоговый орган которого представлен расчет по страховым взносам за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от НДС, по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" в соответствии с ОКВЭД.
Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2025)Освобождение применяют организации и ИП, если их доход за прошлый год не превысил 3 млрд руб., от услуг общепита получено не менее 70% дохода и среднемесячный размер начисленных физлицам выплат за прошлый год не ниже среднемесячной зарплаты за прошлый год по виду деятельности, определяемому по классу 56 разд. I ОКВЭД 2, в каждом субъекте РФ, в налоговый орган которого подан за прошлый год расчет по страховым взносам. Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП в налоговых периодах календарного года создания (регистрации) могут воспользоваться освобождением без указанных ограничений.
(КонсультантПлюс, 2025)Освобождение применяют организации и ИП, если их доход за прошлый год не превысил 3 млрд руб., от услуг общепита получено не менее 70% дохода и среднемесячный размер начисленных физлицам выплат за прошлый год не ниже среднемесячной зарплаты за прошлый год по виду деятельности, определяемому по классу 56 разд. I ОКВЭД 2, в каждом субъекте РФ, в налоговый орган которого подан за прошлый год расчет по страховым взносам. Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП в налоговых периодах календарного года создания (регистрации) могут воспользоваться освобождением без указанных ограничений.
Вопрос: Об определении организацией общественного питания, имеющей обособленные подразделения, которые не производят выплат физлицам, среднемесячного размера выплат работникам в целях освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-07-07/585)Согласно абзацу восьмому подпункта 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса в редакции, действующей с 1 января 2024 года, за календарный год, предшествующий году, в котором организацией или индивидуальным предпринимателем применяется освобождение от налогообложения НДС, среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных ими в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, должен быть не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от НДС, в каждом субъекте Российской Федерации, в налоговый орган которого представлен расчет по страховым взносам за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД). Информация о размере среднемесячной начисленной заработной платы в субъекте Российской Федерации по указанному виду экономической деятельности размещается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, в единой межведомственной информационно-статистической системе, доступ к которой осуществляется через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-07-07/585)Согласно абзацу восьмому подпункта 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса в редакции, действующей с 1 января 2024 года, за календарный год, предшествующий году, в котором организацией или индивидуальным предпринимателем применяется освобождение от налогообложения НДС, среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных ими в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, должен быть не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от НДС, в каждом субъекте Российской Федерации, в налоговый орган которого представлен расчет по страховым взносам за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД). Информация о размере среднемесячной начисленной заработной платы в субъекте Российской Федерации по указанному виду экономической деятельности размещается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, в единой межведомственной информационно-статистической системе, доступ к которой осуществляется через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет.
Вопрос: О применении освобождения от НДС при оказании услуг общественного питания, если среднемесячный размер выплат работникам, рассчитанный за 9 месяцев 2023 г., выше среднемесячной зарплаты в субъекте РФ.
(Письмо Минфина России от 13.02.2024 N 03-07-07/12295)- среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, должен быть не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от НДС, в субъекте Российской Федерации, в налоговый орган которого представлен расчет по страховым взносам за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД).
(Письмо Минфина России от 13.02.2024 N 03-07-07/12295)- среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, должен быть не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от НДС, в субъекте Российской Федерации, в налоговый орган которого представлен расчет по страховым взносам за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД).
Вопрос: Организация оказывает услуги общественного питания в г. Москве и применяет освобождение от НДС. В 2024 г. планируется открыть обособленное подразделение в Московской области без открытия счета. С среднемесячной зарплатой какого субъекта РФ организация должна сравнивать среднемесячный размер начисленных выплат?
(Консультация эксперта, 2023)При этом за налоговые периоды, начинающиеся с 1 января 2024 г., необходимо будет соблюдать условие о среднемесячном размере выплат, начисленных физическим лицам за прошлый год. Среднемесячный размер таких выплат должен быть не ниже размера среднемесячной начисленной зарплаты в субъектах РФ, в налоговые органы которых представляются расчеты по страховым взносам, по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" разд. I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" в соответствии с ОКВЭД (ч. 18 ст. 10 Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", абз. 8 пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)При этом за налоговые периоды, начинающиеся с 1 января 2024 г., необходимо будет соблюдать условие о среднемесячном размере выплат, начисленных физическим лицам за прошлый год. Среднемесячный размер таких выплат должен быть не ниже размера среднемесячной начисленной зарплаты в субъектах РФ, в налоговые органы которых представляются расчеты по страховым взносам, по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" разд. I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" в соответствии с ОКВЭД (ч. 18 ст. 10 Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", абз. 8 пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Вопрос: Об НДС с 01.01.2025 при оказании услуг общественного питания организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 29.08.2024 N 03-07-07/81842)- среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений работникам, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, в каждом субъекте РФ, в налоговый орган которого представлен расчет по страховым взносам за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" разд. I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности.
(Письмо Минфина России от 29.08.2024 N 03-07-07/81842)- среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений работникам, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, в каждом субъекте РФ, в налоговый орган которого представлен расчет по страховым взносам за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" разд. I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности.
Вопрос: О применении ИП в 2024 г. освобождения от НДС при оказании услуг общественного питания без привлечения наемного персонала.
(Письмо Минфина России от 30.09.2024 N 03-07-07/94438)- среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных индивидуальным предпринимателем в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, должен быть не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от НДС, в субъекте Российской Федерации, в налоговый орган которого представлен расчет по страховым взносам за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД).
(Письмо Минфина России от 30.09.2024 N 03-07-07/94438)- среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных индивидуальным предпринимателем в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, должен быть не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от НДС, в субъекте Российской Федерации, в налоговый орган которого представлен расчет по страховым взносам за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД).
Вопрос: Об определении организацией, оказывающей услуги общественного питания и имеющей обособленные подразделения в разных субъектах РФ, среднемесячного размера выплат физлицам в целях освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 25.07.2023 N 03-07-07/69446)- среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, определяемый из РСВ, не ниже размера среднемесячной зарплаты по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" разд. I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" в соответствии с ОКВЭД в субъекте РФ, в налоговые органы которого сдается РСВ (условие применяется в отношении налоговых периодов начиная с 01.01.2024).
(Письмо Минфина России от 25.07.2023 N 03-07-07/69446)- среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, определяемый из РСВ, не ниже размера среднемесячной зарплаты по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" разд. I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" в соответствии с ОКВЭД в субъекте РФ, в налоговые органы которого сдается РСВ (условие применяется в отношении налоговых периодов начиная с 01.01.2024).