Оквэд продажа продуктов питания
Подборка наиболее важных документов по запросу Оквэд продажа продуктов питания (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 412 "Объект обложения" главы 33 "Торговый сбор" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, используемое им помещение не является объектом обложения торговым сбором, поскольку он не ведет торговую деятельность с использованием указанного объекта, а осуществляет оказание услуг общественного питания. Он имеет основной ОКВЭД 56.10 - Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания и прочие ОКВЭД, связанные с предоставлением услуг общественного питания, но не торговли.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, используемое им помещение не является объектом обложения торговым сбором, поскольку он не ведет торговую деятельность с использованием указанного объекта, а осуществляет оказание услуг общественного питания. Он имеет основной ОКВЭД 56.10 - Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания и прочие ОКВЭД, связанные с предоставлением услуг общественного питания, но не торговли.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о нарушении предпринимателем условий выданных патентов, что стало основанием для его перевода на УСН со ставкой 6 процентов. По мнению налогового органа, установленная в 2021 году законом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 27.12.2008 N 166-оз "О ставках налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в редакции от 18.12.2020) ставка 1 процент для налогоплательщиков, основными видами экономической деятельности которых являлась деятельность предприятий общественного питания (классы 55, 56, за исключением подкласса 56.3 ОКВЭД) в данном случае неприменима, так как основным видом экономической деятельности предпринимателя согласно ЕГРИП являлась "торговля оптовая фруктами и овощами". Налогоплательщик оспорил доначисление. Суд признал доначисление налога по УСН по ставке 6 процентов неправомерным, указав, что к классу 56 относится деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков. Соответственно, определяющим фактором является сам факт предложения продуктов питания, готовых к непосредственному употреблению на месте, а не вид учреждения, их предоставляющего. При этом в законе отсутствуют ссылки на то, что основной вид экономической деятельности должен быть определен исходя из сведений, отраженных ЕГРЮЛ или ЕГРИП. В 2021 году фактическим основным видом деятельности предпринимателя являлось оказание услуг общественного питания, которое включено в перечень видов деятельности, при осуществлении которых применяется налоговая ставка 1 процент. Проанализировав размер полученных предпринимателем доходов от разных видов деятельности, суд пришел к выводу, что основным видом деятельности предпринимателя в 2021 году являлось оказание услуг общественного питания, выручка от других видов деятельности составила менее 1 процента. Следовательно, при утрате предпринимателем права на применение патентной системы налогообложения ему должен быть доначислен единый налог по УСН по ставке 1, а не 6 процентов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о нарушении предпринимателем условий выданных патентов, что стало основанием для его перевода на УСН со ставкой 6 процентов. По мнению налогового органа, установленная в 2021 году законом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 27.12.2008 N 166-оз "О ставках налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в редакции от 18.12.2020) ставка 1 процент для налогоплательщиков, основными видами экономической деятельности которых являлась деятельность предприятий общественного питания (классы 55, 56, за исключением подкласса 56.3 ОКВЭД) в данном случае неприменима, так как основным видом экономической деятельности предпринимателя согласно ЕГРИП являлась "торговля оптовая фруктами и овощами". Налогоплательщик оспорил доначисление. Суд признал доначисление налога по УСН по ставке 6 процентов неправомерным, указав, что к классу 56 относится деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков. Соответственно, определяющим фактором является сам факт предложения продуктов питания, готовых к непосредственному употреблению на месте, а не вид учреждения, их предоставляющего. При этом в законе отсутствуют ссылки на то, что основной вид экономической деятельности должен быть определен исходя из сведений, отраженных ЕГРЮЛ или ЕГРИП. В 2021 году фактическим основным видом деятельности предпринимателя являлось оказание услуг общественного питания, которое включено в перечень видов деятельности, при осуществлении которых применяется налоговая ставка 1 процент. Проанализировав размер полученных предпринимателем доходов от разных видов деятельности, суд пришел к выводу, что основным видом деятельности предпринимателя в 2021 году являлось оказание услуг общественного питания, выручка от других видов деятельности составила менее 1 процента. Следовательно, при утрате предпринимателем права на применение патентной системы налогообложения ему должен быть доначислен единый налог по УСН по ставке 1, а не 6 процентов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Поставка товаров.
Регулируется ли нормами о розничной купле-продаже приобретение в розницу товаров для обеспечения деятельности организации и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)"...Как установлено судами и следует из акта проверки от 24.09.2010 N 09-40/810 и решения налогового органа от 22.10.2010 N 09-40/901, согласно заявленным Предпринимателем видам деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности присвоен код: 52.12 - прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах. В проверяемый период Предприниматель уплачивал ЕНВД при осуществлении розничной торговли. Наряду с розничной торговлей Предприниматель осуществлял деятельность по реализации продуктов питания бюджетным учреждениям - МОУ детским садам "Улыбка", "Лучик", "Светлячок", "Теремок", "Солнышко" и также МОУ детский сад N 1 по муниципальным контрактам.
Регулируется ли нормами о розничной купле-продаже приобретение в розницу товаров для обеспечения деятельности организации и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)"...Как установлено судами и следует из акта проверки от 24.09.2010 N 09-40/810 и решения налогового органа от 22.10.2010 N 09-40/901, согласно заявленным Предпринимателем видам деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности присвоен код: 52.12 - прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах. В проверяемый период Предприниматель уплачивал ЕНВД при осуществлении розничной торговли. Наряду с розничной торговлей Предприниматель осуществлял деятельность по реализации продуктов питания бюджетным учреждениям - МОУ детским садам "Улыбка", "Лучик", "Светлячок", "Теремок", "Солнышко" и также МОУ детский сад N 1 по муниципальным контрактам.
Вопрос: Организация общественного питания (пиццерия) изготавливает и продает продукцию в помещениях, имеющих посадочные места, применяет код ОКВЭД 56.10. В организации работают иностранные граждане на патенте. Распространяется ли на организацию запрет, установленный Постановлением Губернатора МО от 07.11.2025 N 390-ПГ?
(Консультация эксперта, 2026)То есть термин "готовые к непосредственному употреблению на месте" означает, что продукт питания можно сразу потреблять после покупки, не требуется его какая-либо дополнительная обработка. Соответственно, все виды торговых предприятий, оказывающие услуги, указанные в группировке 56 ОКВЭД, реализуют продукты питания, сразу готовые к потреблению (то есть на месте). Это касается и услуг ресторанов, кафе и продовольственных палаток, фургонов и т.д., независимо от наличия или отсутствия посадочных мест для потребления пищи.
(Консультация эксперта, 2026)То есть термин "готовые к непосредственному употреблению на месте" означает, что продукт питания можно сразу потреблять после покупки, не требуется его какая-либо дополнительная обработка. Соответственно, все виды торговых предприятий, оказывающие услуги, указанные в группировке 56 ОКВЭД, реализуют продукты питания, сразу готовые к потреблению (то есть на месте). Это касается и услуг ресторанов, кафе и продовольственных палаток, фургонов и т.д., независимо от наличия или отсутствия посадочных мест для потребления пищи.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 17.03.2026 N 108
"Об утверждении Методических рекомендаций по вопросам реализации Правил определения кодов по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности отчетного типа и процентных долей основного вида экономической деятельности и дополнительных видов экономической деятельности (при наличии), утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 27 мая 2025 г. N 728, на основе данных по формам федерального статистического наблюдения"Основной код в данном случае соответствует группировке ОКВЭД2 47.11 - "Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах", так как ему соответствует значение критерия более 50%.
"Об утверждении Методических рекомендаций по вопросам реализации Правил определения кодов по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности отчетного типа и процентных долей основного вида экономической деятельности и дополнительных видов экономической деятельности (при наличии), утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 27 мая 2025 г. N 728, на основе данных по формам федерального статистического наблюдения"Основной код в данном случае соответствует группировке ОКВЭД2 47.11 - "Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах", так как ему соответствует значение критерия более 50%.
Вопрос: Об акцизах при реализации предприятиями общественного питания произведенных сахаросодержащих напитков при оказании услуг в сфере общественного питания и для последующей перепродажи.
(Письмо Минфина России от 28.12.2023 N 03-13-06/127135)При реализации предприятиями (индивидуальными предпринимателями), оказывающими в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности услуги по коду 56.10 "Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания", напитков, упакованных в потребительскую упаковку, изготовленных такими предприятиями с использованием питьевой или минеральной воды, в состав которых в качестве компонентов входят сахар (глюкоза, фруктоза, сахароза, декстроза, мальтоза, лактоза), и (или) сироп с сахаром, и (или) мед и количество углеводов в пищевой ценности которых составляет более 5 граммов на 100 мл напитка, другим организациям для последующей перепродажи данные напитки, за исключением продукции, указанной в пункте 3 статьи 181 Кодекса, по мнению Департамента, будут признаваться подакцизными сахаросодержащими напитками вне зависимости от места их перепродажи.
(Письмо Минфина России от 28.12.2023 N 03-13-06/127135)При реализации предприятиями (индивидуальными предпринимателями), оказывающими в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности услуги по коду 56.10 "Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания", напитков, упакованных в потребительскую упаковку, изготовленных такими предприятиями с использованием питьевой или минеральной воды, в состав которых в качестве компонентов входят сахар (глюкоза, фруктоза, сахароза, декстроза, мальтоза, лактоза), и (или) сироп с сахаром, и (или) мед и количество углеводов в пищевой ценности которых составляет более 5 граммов на 100 мл напитка, другим организациям для последующей перепродажи данные напитки, за исключением продукции, указанной в пункте 3 статьи 181 Кодекса, по мнению Департамента, будут признаваться подакцизными сахаросодержащими напитками вне зависимости от места их перепродажи.
Вопрос: Об определении ИП, применяющим УСН, суммы доходов в целях применения освобождения от НДС при прекращении деятельности и повторной регистрации в качестве ИП в течение календарного года.
(Письмо Минфина России от 23.01.2026 N 03-07-11/4227)Индивидуальный предприниматель в период с 14.10.2004 по 12.08.2024 являлся индивидуальным предпринимателем с основным видом "Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах" (ОКВЭД 47.11).
(Письмо Минфина России от 23.01.2026 N 03-07-11/4227)Индивидуальный предприниматель в период с 14.10.2004 по 12.08.2024 являлся индивидуальным предпринимателем с основным видом "Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах" (ОКВЭД 47.11).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)3) среднемесячный размер выплат, начисленных физическим лицам за предыдущий год, не ниже размера региональной среднемесячной зарплаты по отрасли (по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" ОКВЭД).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)3) среднемесячный размер выплат, начисленных физическим лицам за предыдущий год, не ниже размера региональной среднемесячной зарплаты по отрасли (по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" ОКВЭД).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3) среднемесячный размер выплат, начисленных физическим лицам за предыдущий год, не ниже размера региональной среднемесячной зарплаты по отрасли (по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" разд. I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" ОКВЭД). Если к началу года данных за предыдущий год еще нет, то берутся данные за первые девять месяцев предыдущего года <1>.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3) среднемесячный размер выплат, начисленных физическим лицам за предыдущий год, не ниже размера региональной среднемесячной зарплаты по отрасли (по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" разд. I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" ОКВЭД). Если к началу года данных за предыдущий год еще нет, то берутся данные за первые девять месяцев предыдущего года <1>.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 27.11.2023 N 539-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(Натырова Е., Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)- за предшествующий год среднемесячный размер выплат физлицам, определяемый по РСВ, не ниже среднемесячной заработной платы в субъекте РФ по данному виду экономической деятельности (класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" разд. I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" по ОКВЭД).
(Натырова Е., Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)- за предшествующий год среднемесячный размер выплат физлицам, определяемый по РСВ, не ниже среднемесячной заработной платы в субъекте РФ по данному виду экономической деятельности (класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" разд. I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" по ОКВЭД).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3) среднемесячный размер выплат, начисленных физическим лицам за предыдущий год, не ниже размера региональной среднемесячной зарплаты по отрасли (по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" разд. I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" ОКВЭД). Если к началу года данных за предыдущий год еще нет, то берутся данные за первые девять месяцев предыдущего года <1>.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3) среднемесячный размер выплат, начисленных физическим лицам за предыдущий год, не ниже размера региональной среднемесячной зарплаты по отрасли (по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" разд. I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" ОКВЭД). Если к началу года данных за предыдущий год еще нет, то берутся данные за первые девять месяцев предыдущего года <1>.
"Руководство по рассмотрению заявок в соответствии с Законом N 44-ФЗ"
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)Пример. По позиции "Мясо говядины" участник закупки указал, что производителем мяса является ИП Солтагериев И.Х., Российская Федерация. При этом согласно выписке из ЕГРИП основным видом деятельности данного предпринимателя является "Торговля оптовая мясом и мясом птицы, включая субпродукты" (ОКВЭД2 46.32.1), а дополнительным - "Производство макаронных изделий, кускуса и аналогичных мучных изделий" (ОКВЭД2 10.73).
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)Пример. По позиции "Мясо говядины" участник закупки указал, что производителем мяса является ИП Солтагериев И.Х., Российская Федерация. При этом согласно выписке из ЕГРИП основным видом деятельности данного предпринимателя является "Торговля оптовая мясом и мясом птицы, включая субпродукты" (ОКВЭД2 46.32.1), а дополнительным - "Производство макаронных изделий, кускуса и аналогичных мучных изделий" (ОКВЭД2 10.73).
Вопрос: Об определении среднемесячного размера зарплаты, определяемой исходя из данных РСВ, в целях освобождения от НДС с 2024 г. ИП, предоставляющего услуги общественного питания в г. Тюмени.
(Письмо Минфина России от 25.09.2023 N 03-07-07/90971)Согласно пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ с 1 января 2022 г. не подлежит обложению НДС (освобождается от налогообложения) деятельность по оказанию услуг общественного питания, включая реализацию покупных товаров при оказании данных услуг общественного питания (Письмо Минфина России от 10.01.2022 N 03-07-07/20), при определенных условиях, которые выполняются, а именно: основной ОКВЭД ИП - 56.10, удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания составляет 100%, сумма доходов не превысила в совокупности 2 млрд руб.
(Письмо Минфина России от 25.09.2023 N 03-07-07/90971)Согласно пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ с 1 января 2022 г. не подлежит обложению НДС (освобождается от налогообложения) деятельность по оказанию услуг общественного питания, включая реализацию покупных товаров при оказании данных услуг общественного питания (Письмо Минфина России от 10.01.2022 N 03-07-07/20), при определенных условиях, которые выполняются, а именно: основной ОКВЭД ИП - 56.10, удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания составляет 100%, сумма доходов не превысила в совокупности 2 млрд руб.
Вопрос: О применении освобождения от НДС при оказании услуг общественного питания, если среднемесячный размер выплат работникам, рассчитанный за 9 месяцев 2023 г., выше среднемесячной зарплаты в субъекте РФ.
(Письмо Минфина России от 13.02.2024 N 03-07-07/12295)Среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных АО в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам за 9 месяцев 2023 г., составил 37 243,96 руб., то есть не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в области за первые девять месяцев 2023 г. по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" разд. I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (который составляет 33 160,40 руб.).
(Письмо Минфина России от 13.02.2024 N 03-07-07/12295)Среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных АО в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам за 9 месяцев 2023 г., составил 37 243,96 руб., то есть не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в области за первые девять месяцев 2023 г. по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" разд. I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (который составляет 33 160,40 руб.).
Статья: Основные вопросы, возникающие при рассмотрении арбитражными судами дел о предоставлении субсидий, предусмотренных Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 N 576
(Васильева Е.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 3)Суды отказали заявителю в удовлетворении требований, указав, что по состоянию на 01.03.2020 в ЕГРЮЛ налогоплательщиком указан вид деятельности "Торговля розничная напитками в специализированных магазинах" (ОКВЭД 47.25), в то время как в Перечень N 434 в качестве наиболее пострадавшей отрасли включена "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" (ОКВЭД 56), при этом изменения в ЕГРЮЛ налогоплательщика в части указания ОКВЭД 56 "Деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и самообслуживания" (ОКВЭД 56.10.1) внесены 29.04.2020, то есть после 01.03.2020, а положения Правил N 576 не подразумевают расширенного толкования либо проверку заявителя на фактически осуществляемый вид деятельности (в том числе с использованием данных налоговой отчетности). При этом суды отметили, что налоговый орган не наделен полномочиями по изменению условий предоставления субсидий, а также законодательной инициативой.
(Васильева Е.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 3)Суды отказали заявителю в удовлетворении требований, указав, что по состоянию на 01.03.2020 в ЕГРЮЛ налогоплательщиком указан вид деятельности "Торговля розничная напитками в специализированных магазинах" (ОКВЭД 47.25), в то время как в Перечень N 434 в качестве наиболее пострадавшей отрасли включена "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" (ОКВЭД 56), при этом изменения в ЕГРЮЛ налогоплательщика в части указания ОКВЭД 56 "Деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и самообслуживания" (ОКВЭД 56.10.1) внесены 29.04.2020, то есть после 01.03.2020, а положения Правил N 576 не подразумевают расширенного толкования либо проверку заявителя на фактически осуществляемый вид деятельности (в том числе с использованием данных налоговой отчетности). При этом суды отметили, что налоговый орган не наделен полномочиями по изменению условий предоставления субсидий, а также законодательной инициативой.