ОКТМО в декларации по транспортному налогу
Подборка наиболее важных документов по запросу ОКТМО в декларации по транспортному налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Транспортный налог - изменения для организаций в 2023 году
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 4)Новшества применяются уже при уплате налога за 2022 г. Если с нового года налоги вы перечисляете платежкой на ЕНП, то перед уплатой транспортного налога (авансов) нужно подать уведомление о сумме платежа (поскольку "транспортных" деклараций сейчас нет) <2>. Дедлайн для уведомлений - 25-е число месяца уплаты. Правда, в этом году действует переходный период и вместо уведомлений в ИФНС можно направить обычную платежку (в ней должны быть КБК транспортного налога, ОКТМО, период, за который платите) <3>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 4)Новшества применяются уже при уплате налога за 2022 г. Если с нового года налоги вы перечисляете платежкой на ЕНП, то перед уплатой транспортного налога (авансов) нужно подать уведомление о сумме платежа (поскольку "транспортных" деклараций сейчас нет) <2>. Дедлайн для уведомлений - 25-е число месяца уплаты. Правда, в этом году действует переходный период и вместо уведомлений в ИФНС можно направить обычную платежку (в ней должны быть КБК транспортного налога, ОКТМО, период, за который платите) <3>.
Статья: Новости от 10.03.2023
("Главная книга", 2023, N 6)В уведомлении об исчисленной сумме налога есть поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)". По идее, организации должны вносить в него тот же КПП, что и в декларации. Но по транспортному и земельному налогам деклараций нет.
("Главная книга", 2023, N 6)В уведомлении об исчисленной сумме налога есть поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)". По идее, организации должны вносить в него тот же КПП, что и в декларации. Но по транспортному и земельному налогам деклараций нет.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.09.2019 N ММВ-7-1/461@
(ред. от 29.12.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"При этом необходимо учитывать, что в случае снятия с учета обособленных подразделений и (или) транспортных средств (реорганизации) налоговая декларация по транспортному налогу представляется по месту нахождения организации (правопреемника) с указанием ОКТМО по прежнему месту нахождения обособленного подразделения и (или) транспортных средств (того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация). Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. При этом в налоговой декларации указывается код налогового органа, на территории которого находятся транспортные средства налогоплательщика, и код по месту нахождения (учета) - по месту учета крупнейшего налогоплательщика.
(ред. от 29.12.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"При этом необходимо учитывать, что в случае снятия с учета обособленных подразделений и (или) транспортных средств (реорганизации) налоговая декларация по транспортному налогу представляется по месту нахождения организации (правопреемника) с указанием ОКТМО по прежнему месту нахождения обособленного подразделения и (или) транспортных средств (того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация). Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. При этом в налоговой декларации указывается код налогового органа, на территории которого находятся транспортные средства налогоплательщика, и код по месту нахождения (учета) - по месту учета крупнейшего налогоплательщика.
<Письмо> ФНС России от 31.01.2020 N 12-3-03/0037@
"О проведении работ по перекодировке/слиянию КРСБ по имущественным налогам"В соответствии с заявкой Управления налогообложения имущества АО "ГНИВЦ" 27.01.2020 на контуре промышленной эксплуатации АИС "Налог-3" выполнена доработка в части передачи в КРСБ в составе строк начислений по налоговым декларациям по транспортному налогу, по земельному налогу, по налогу на имущество организаций и налоговым расчетам по авансовому платежу по налогу на имущество организаций КПП головной организации (вне зависимости от указанного КПП в перечисленных налоговых декларациях и расчетах) в разрезе соответствующих КБК и ОКТМО.
"О проведении работ по перекодировке/слиянию КРСБ по имущественным налогам"В соответствии с заявкой Управления налогообложения имущества АО "ГНИВЦ" 27.01.2020 на контуре промышленной эксплуатации АИС "Налог-3" выполнена доработка в части передачи в КРСБ в составе строк начислений по налоговым декларациям по транспортному налогу, по земельному налогу, по налогу на имущество организаций и налоговым расчетам по авансовому платежу по налогу на имущество организаций КПП головной организации (вне зависимости от указанного КПП в перечисленных налоговых декларациях и расчетах) в разрезе соответствующих КБК и ОКТМО.
Статья: Транспортная декларация за 2017 год
(Заболонкова О.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Раздел 1 транспортной декларации. В разделе 1 транспортной декларации указывается исчисленная сумма транспортного налога (подлежащая уплате в бюджет за налоговый период), которая формируется как сумма значений по коду строки 300 всех представленных страниц разд. 2 транспортной декларации с соответствующим кодом ОКТМО.
(Заболонкова О.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Раздел 1 транспортной декларации. В разделе 1 транспортной декларации указывается исчисленная сумма транспортного налога (подлежащая уплате в бюджет за налоговый период), которая формируется как сумма значений по коду строки 300 всех представленных страниц разд. 2 транспортной декларации с соответствующим кодом ОКТМО.
Вопрос: Об указании КПП в декларациях по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество организаций.
(Письмо ФНС России от 01.04.2020 N БС-4-21/5510)Учитывая изложенное, обязанности по уплате имущественных налогов организации учитываются налоговыми органами в состоянии расчетов с бюджетом налогоплательщика-организации с ОКТМО бюджетополучателя по местонахождению объекта учета.
(Письмо ФНС России от 01.04.2020 N БС-4-21/5510)Учитывая изложенное, обязанности по уплате имущественных налогов организации учитываются налоговыми органами в состоянии расчетов с бюджетом налогоплательщика-организации с ОКТМО бюджетополучателя по местонахождению объекта учета.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 04.04.2017 N БС-4-21/6264 <Транспортный налог и декларация по нему при закрытии обособленного подразделения организации>
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 13)Допустим, 20 января снято с учета обособленное подразделение организации, на которое был зарегистрирован грузовик. До 20 января включительно можно сдать декларацию по транспортному налогу по месту нахождения обособленного подразделения. А после 20 января отчитываться придется по месту нахождения организации, указав ОКТМО по месту нахождения обособленного подразделения.
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 13)Допустим, 20 января снято с учета обособленное подразделение организации, на которое был зарегистрирован грузовик. До 20 января включительно можно сдать декларацию по транспортному налогу по месту нахождения обособленного подразделения. А после 20 января отчитываться придется по месту нахождения организации, указав ОКТМО по месту нахождения обособленного подразделения.
Статья: Обязательства по транспортному налогу при закрытии ОП
(Габелли Г.К.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)1) представить налоговую декларацию по транспортному налогу (налог исчисляется с учетом даты снятия с учета организации по месту нахождения ТС - месту нахождения закрытого ОП). Если налоговая декларация по транспортному налогу не представлена в налоговый орган до снятия с учета в налоговом органе ОП, то представлять декларацию за последний налоговый период деятельности обособленного подразделения следует в налоговый орган по месту нахождения организации, причем с указанием ОКТМО по месту нахождения закрытого ОП;
(Габелли Г.К.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)1) представить налоговую декларацию по транспортному налогу (налог исчисляется с учетом даты снятия с учета организации по месту нахождения ТС - месту нахождения закрытого ОП). Если налоговая декларация по транспортному налогу не представлена в налоговый орган до снятия с учета в налоговом органе ОП, то представлять декларацию за последний налоговый период деятельности обособленного подразделения следует в налоговый орган по месту нахождения организации, причем с указанием ОКТМО по месту нахождения закрытого ОП;
Вопрос: О заполнении и представлении деклараций по транспортному налогу крупнейшими налогоплательщиками.
(Письмо ФНС России от 19.02.2019 N БС-4-21/2801)В соответствии с пунктом 3.2.4 Порядка код причины постановки на учет (далее - КПП) для крупнейших налогоплательщиков указывается на основании уведомления о постановке на учет в налоговом органе организации в качестве крупнейшего налогоплательщика. В поле показателя "Код по ОКТМО" согласно пункту 2.5 Порядка указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата транспортного налога.
(Письмо ФНС России от 19.02.2019 N БС-4-21/2801)В соответствии с пунктом 3.2.4 Порядка код причины постановки на учет (далее - КПП) для крупнейших налогоплательщиков указывается на основании уведомления о постановке на учет в налоговом органе организации в качестве крупнейшего налогоплательщика. В поле показателя "Код по ОКТМО" согласно пункту 2.5 Порядка указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата транспортного налога.
"Автотранспорт"
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)2) по коду строки 021 - исчисленная сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, которая формируется как сумма значений по коду строки 300 всех представленных страниц Раздела 2 декларации с соответствующим кодом по ОКТМО.
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)2) по коду строки 021 - исчисленная сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, которая формируется как сумма значений по коду строки 300 всех представленных страниц Раздела 2 декларации с соответствующим кодом по ОКТМО.
Статья: ОКТМО вместо ОКАТО (разбираемся с новыми кодами в платежках и декларациях. Комментарий к Приказу Росстандарта от 14.06.2013 N 159-ст)
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2014, N 1)В рекомендациях ФНС ничего не сказано об указании кодов ОКТМО в декларациях по ЕНВД, транспортному и земельному налогам. И теоретически в них можно указать старые коды ОКАТО. Но в соответствии с новыми правилами заполнения платежек (которые на момент подписания номера находились на регистрации в Минюсте и должны вступить в силу с 01.01.2014) коды ОКТМО, указанные в декларации и в платежке на уплату налогового платежа, должны совпадать <10>. Поэтому, чтобы не было лишних вопросов, лучше везде указывать код ОКТМО.
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2014, N 1)В рекомендациях ФНС ничего не сказано об указании кодов ОКТМО в декларациях по ЕНВД, транспортному и земельному налогам. И теоретически в них можно указать старые коды ОКАТО. Но в соответствии с новыми правилами заполнения платежек (которые на момент подписания номера находились на регистрации в Минюсте и должны вступить в силу с 01.01.2014) коды ОКТМО, указанные в декларации и в платежке на уплату налогового платежа, должны совпадать <10>. Поэтому, чтобы не было лишних вопросов, лучше везде указывать код ОКТМО.
Вопрос: Организация планирует закрыть одно из своих обособленных подразделений. Как в этом случае представляются декларации по налогу на имущество и транспортному налогу?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2019, N 8)А что делать, если компания до закрытия подразделения не представила декларации в соответствующий налоговый орган? В письме от 16.05.2019 N БС-4-21/9108 налоговики указали, что при закрытии подразделения сведения, связанные с деятельностью этого подразделения, направляются в налоговый орган по месту нахождения организации. В связи с этим, если компания не представила декларации по транспортному налогу и налогу на имущество до снятия ее с учета в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения, она сдает эти декларации в налоговый орган по месту нахождения организации. При этом в них указывается код ОКТМО закрытого обособленного подразделения.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2019, N 8)А что делать, если компания до закрытия подразделения не представила декларации в соответствующий налоговый орган? В письме от 16.05.2019 N БС-4-21/9108 налоговики указали, что при закрытии подразделения сведения, связанные с деятельностью этого подразделения, направляются в налоговый орган по месту нахождения организации. В связи с этим, если компания не представила декларации по транспортному налогу и налогу на имущество до снятия ее с учета в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения, она сдает эти декларации в налоговый орган по месту нахождения организации. При этом в них указывается код ОКТМО закрытого обособленного подразделения.
Вопрос: О заполнении и представлении крупнейшими налогоплательщиками деклараций и уточненных деклараций по транспортному налогу.
(Письмо ФНС России от 15.04.2020 N БС-4-21/6324)4) в разделе 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" и в разделе 2 "Расчет суммы налога по каждому транспортному средству" по строкам 020 "Код по ОКТМО" указывается код ОКТМО, по которому подлежит уплате сумма транспортного налога. При этом раздел 2 налоговой декларации заполняется по каждому ОКТМО, на территории которых зарегистрированы (были зарегистрированы) в налоговом периоде на крупнейшего налогоплательщика транспортные средства.
(Письмо ФНС России от 15.04.2020 N БС-4-21/6324)4) в разделе 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" и в разделе 2 "Расчет суммы налога по каждому транспортному средству" по строкам 020 "Код по ОКТМО" указывается код ОКТМО, по которому подлежит уплате сумма транспортного налога. При этом раздел 2 налоговой декларации заполняется по каждому ОКТМО, на территории которых зарегистрированы (были зарегистрированы) в налоговом периоде на крупнейшего налогоплательщика транспортные средства.