ОКТМО при оплате патента
Подборка наиболее важных документов по запросу ОКТМО при оплате патента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)До трудоустройства мигрант обычно платит этот платеж по своему месту жительства (пребывания) в РФ, а потом - по месту трудоустройства. При этом работодатель может уменьшать исчисленный с доходов работника НДФЛ на сумму авансовых платежей вне зависимости от места их уплаты <2>. Но имейте в виду, что это касается пределов только одного региона (при первом платеже по патенту в платежке будет указан код ОКТМО по месту пребывания мигранта, а при последующих платежах - код ОКТМО по месту нахождения работодателя). Ведь работодатель (заказчик работ или услуг) не вправе привлекать иностранца к трудовой деятельности по патенту вне пределов субъекта РФ, на территории которого ему выдали патент <3>. То есть если патент оплачен, допустим, в Московской области, то работать по нему в Москве мигранту нельзя, и наоборот. Чтобы работать в другом субъекте РФ, иностранцу придется получать новый патент.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)До трудоустройства мигрант обычно платит этот платеж по своему месту жительства (пребывания) в РФ, а потом - по месту трудоустройства. При этом работодатель может уменьшать исчисленный с доходов работника НДФЛ на сумму авансовых платежей вне зависимости от места их уплаты <2>. Но имейте в виду, что это касается пределов только одного региона (при первом платеже по патенту в платежке будет указан код ОКТМО по месту пребывания мигранта, а при последующих платежах - код ОКТМО по месту нахождения работодателя). Ведь работодатель (заказчик работ или услуг) не вправе привлекать иностранца к трудовой деятельности по патенту вне пределов субъекта РФ, на территории которого ему выдали патент <3>. То есть если патент оплачен, допустим, в Московской области, то работать по нему в Москве мигранту нельзя, и наоборот. Чтобы работать в другом субъекте РФ, иностранцу придется получать новый патент.
Вопрос: ИП зарегистрирован в одном субъекте, осуществляет деятельность в другом субъекте на ПСН и имеет наемных работников, за которых уплачивает НДФЛ по месту осуществления деятельности на ПСН. Куда представляется уведомление об исчисленных суммах НДФЛ и какой код ОКТМО надо указывать в уведомлении?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП зарегистрирован в одном субъекте, при этом осуществляет деятельность в другом субъекте на ПСН и имеет наемных работников, за которых уплачивает НДФЛ по месту осуществления деятельности на ПСН и туда же отчитывается по форме 6-НДФЛ за работников.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП зарегистрирован в одном субъекте, при этом осуществляет деятельность в другом субъекте на ПСН и имеет наемных работников, за которых уплачивает НДФЛ по месту осуществления деятельности на ПСН и туда же отчитывается по форме 6-НДФЛ за работников.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)в строке 060 - код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога (авансового платежа по налогу), исчисляемая в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Кодекса;
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)в строке 060 - код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога (авансового платежа по налогу), исчисляемая в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Кодекса;
Статья: ЕНП-новшества для ИП на патенте и "доходной" УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)С НДФЛ не совсем так. До 2023 г. ИП на ПСН сдавали расчет 6-НДФЛ в инспекцию по месту учета в качестве плательщика "патентного" налога. И по реквизитам этой же инспекции платили налог.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)С НДФЛ не совсем так. До 2023 г. ИП на ПСН сдавали расчет 6-НДФЛ в инспекцию по месту учета в качестве плательщика "патентного" налога. И по реквизитам этой же инспекции платили налог.
Готовое решение: Как с 1 апреля 2026 г. заполнить поля платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов и сборов в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Посредством ЕНП нельзя платить, в частности, фиксированный авансовый платеж по НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту, и госпошлину (кроме той, в отношении которой арбитражный суд выдал исполнительный документ). Платежки по ним надо заполнить с учетом особенностей заполнения полей, в которых указывают статус плательщика, КПП, КБК и код по ОКТМО.
(КонсультантПлюс, 2025)Посредством ЕНП нельзя платить, в частности, фиксированный авансовый платеж по НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту, и госпошлину (кроме той, в отношении которой арбитражный суд выдал исполнительный документ). Платежки по ним надо заполнить с учетом особенностей заполнения полей, в которых указывают статус плательщика, КПП, КБК и код по ОКТМО.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)В Информации от 03.08.2023 ФНС России разъяснила: благодаря Закону N 389-ФЗ индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. Сделать это позволено в течение налогового периода применения "упрощенки" либо в календарном году действия патента. Ранее такая процедура была возможна лишь после уплаты указанных сумм. Отмечено, что сроки внесения страховых взносов остаются прежними - 31 декабря и 1 июля.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)В Информации от 03.08.2023 ФНС России разъяснила: благодаря Закону N 389-ФЗ индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. Сделать это позволено в течение налогового периода применения "упрощенки" либо в календарном году действия патента. Ранее такая процедура была возможна лишь после уплаты указанных сумм. Отмечено, что сроки внесения страховых взносов остаются прежними - 31 декабря и 1 июля.
Статья: Комментарий к Приказу Министерства финансов РФ от 30.12.2022 N 199н "О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. N 107н"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Если вам нужно заплатить платеж, не входящий в единый налоговый платеж, например НДФЛ "патентного" иностранца, то статус плательщика (поле 101) указывайте "01". Также нужно будет указать код ОКТМО, конкретный КБК (в зависимости от платежа) и получателя.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Если вам нужно заплатить платеж, не входящий в единый налоговый платеж, например НДФЛ "патентного" иностранца, то статус плательщика (поле 101) указывайте "01". Также нужно будет указать код ОКТМО, конкретный КБК (в зависимости от платежа) и получателя.
Статья: За непредставление уведомления - оштрафуют
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Уплатили взносы по реквизитам (взамен подачи уведомления об исчисленных суммах). Такое допускается. Платежку оформляли в части реквизитов получателя по образцу с промостраницы ФНС. КБК указывали новый - для взносов в совокупном фиксированном размере 18210202000011000160, кстати, этот же КБК "подсовывает" ЛК ИП. Остальные реквизиты заполняли по новым правилам (в данном случае это касается реквизита ГД.00.2023, потому что фиксированные взносы платят за год). ОКТМО - свой. Все проверено, платежка заполнена правильно.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Уплатили взносы по реквизитам (взамен подачи уведомления об исчисленных суммах). Такое допускается. Платежку оформляли в части реквизитов получателя по образцу с промостраницы ФНС. КБК указывали новый - для взносов в совокупном фиксированном размере 18210202000011000160, кстати, этот же КБК "подсовывает" ЛК ИП. Остальные реквизиты заполняли по новым правилам (в данном случае это касается реквизита ГД.00.2023, потому что фиксированные взносы платят за год). ОКТМО - свой. Все проверено, платежка заполнена правильно.