Октмо патент
Подборка наиболее важных документов по запросу Октмо патент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП зарегистрирован в одном субъекте, осуществляет деятельность в другом субъекте на ПСН и имеет наемных работников, за которых уплачивает НДФЛ по месту осуществления деятельности на ПСН. Куда представляется уведомление об исчисленных суммах НДФЛ и какой код ОКТМО надо указывать в уведомлении?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП зарегистрирован в одном субъекте, при этом осуществляет деятельность в другом субъекте на ПСН и имеет наемных работников, за которых уплачивает НДФЛ по месту осуществления деятельности на ПСН и туда же отчитывается по форме 6-НДФЛ за работников.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП зарегистрирован в одном субъекте, при этом осуществляет деятельность в другом субъекте на ПСН и имеет наемных работников, за которых уплачивает НДФЛ по месту осуществления деятельности на ПСН и туда же отчитывается по форме 6-НДФЛ за работников.
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если вы состоите на учете в одной инспекции и как плательщик ПСН, и по месту жительства (то есть коды по ОКТМО совпадают), то за "патентных" работников и за работников, занятых в деятельности на ином режиме налогообложения, можно сдать один расчет 6-НДФЛ, указав в титульном листе в поле "По месту нахождения (учета) (код)" код 120 (пп. 6 п. 21 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, Письмо ФНС России от 22.06.2021 N БС-4-11/8725@). Разъяснения ФНС России даны для прежней формы расчета, но, полагаем, они по-прежнему актуальны.
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если вы состоите на учете в одной инспекции и как плательщик ПСН, и по месту жительства (то есть коды по ОКТМО совпадают), то за "патентных" работников и за работников, занятых в деятельности на ином режиме налогообложения, можно сдать один расчет 6-НДФЛ, указав в титульном листе в поле "По месту нахождения (учета) (код)" код 120 (пп. 6 п. 21 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, Письмо ФНС России от 22.06.2021 N БС-4-11/8725@). Разъяснения ФНС России даны для прежней формы расчета, но, полагаем, они по-прежнему актуальны.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)Индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением патентной системы налогообложения, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности;
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)Индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением патентной системы налогообложения, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности;
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)патентными поверенными, занимающимися частной практикой;
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)патентными поверенными, занимающимися частной практикой;
Статья: Уведомление об исчисленных суммах у ИП на ПСН: что изменилось
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 23)Внимание! Расчет 6-НДФЛ за "патентных" работников сдается в ИФНС по месту постановки на учет в качестве плательщика налога при ПСН (куда ИП подавал заявление на патент). В поле "Код по ОКТМО" расчета указывается код по месту нахождения инспекции. Код ОКТМО самого места ведения бизнеса, например магазина или кафе, указывать не нужно <2>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 23)Внимание! Расчет 6-НДФЛ за "патентных" работников сдается в ИФНС по месту постановки на учет в качестве плательщика налога при ПСН (куда ИП подавал заявление на патент). В поле "Код по ОКТМО" расчета указывается код по месту нахождения инспекции. Код ОКТМО самого места ведения бизнеса, например магазина или кафе, указывать не нужно <2>.
Статья: Комментарий к Приказу Министерства финансов РФ от 30.12.2022 N 199н "О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. N 107н"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Если вам нужно заплатить платеж, не входящий в единый налоговый платеж, например НДФЛ "патентного" иностранца, то статус плательщика (поле 101) указывайте "01". Также нужно будет указать код ОКТМО, конкретный КБК (в зависимости от платежа) и получателя.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Если вам нужно заплатить платеж, не входящий в единый налоговый платеж, например НДФЛ "патентного" иностранца, то статус плательщика (поле 101) указывайте "01". Также нужно будет указать код ОКТМО, конкретный КБК (в зависимости от платежа) и получателя.
Вопрос: ИП применял ПСН по месту ведения деятельности (магазины) со сроком действия до 31.12.2022. С 2023 г. ИП перешел на УСН, встал на учет только по месту жительства. Каков порядок представления расчета 6-НДФЛ за 2022 г. в 2023 г. по наемным работникам ИП, которые были задействованы только в ПСН?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Расчет 6-НДФЛ должен быть представлен по окончании 2022 г. по месту учета ИП (по месту жительства) с представлением такого количества расчетов 6-НДФЛ, сколько мест учета у ИП было в соответствии с выданными патентами, при этом в каждом таком расчете 6-НДФЛ необходимо указать ОКТМО, относящийся к каждому месту постановки на учет (магазину).
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Расчет 6-НДФЛ должен быть представлен по окончании 2022 г. по месту учета ИП (по месту жительства) с представлением такого количества расчетов 6-НДФЛ, сколько мест учета у ИП было в соответствии с выданными патентами, при этом в каждом таком расчете 6-НДФЛ необходимо указать ОКТМО, относящийся к каждому месту постановки на учет (магазину).
Готовое решение: Как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов, сборов в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Посредством ЕНП нельзя платить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту, и госпошлину (кроме той, в отношении которой арбитражный суд выдал исполнительный документ). Платежки по ним надо заполнить с учетом особенностей заполнения полей, в которых указывают статус плательщика, КПП, КБК и код по ОКТМО.
(КонсультантПлюс, 2025)Посредством ЕНП нельзя платить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту, и госпошлину (кроме той, в отношении которой арбитражный суд выдал исполнительный документ). Платежки по ним надо заполнить с учетом особенностей заполнения полей, в которых указывают статус плательщика, КПП, КБК и код по ОКТМО.
Статья: За непредставление уведомления - оштрафуют
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Ситуация (поделился в середине марта участник группы buhgalteria.ru "ВКонтакте") такая: ИП на ПСН, срок уплаты первой порции патента за этот год - 31 марта. Сумму патента необходимо уменьшить на фиксированные взносы.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Ситуация (поделился в середине марта участник группы buhgalteria.ru "ВКонтакте") такая: ИП на ПСН, срок уплаты первой порции патента за этот год - 31 марта. Сумму патента необходимо уменьшить на фиксированные взносы.
Статья: Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)До трудоустройства мигрант обычно платит этот платеж по своему месту жительства (пребывания) в РФ, а потом - по месту трудоустройства. При этом работодатель может уменьшать исчисленный с доходов работника НДФЛ на сумму авансовых платежей вне зависимости от места их уплаты <2>. Но имейте в виду, что это касается пределов только одного региона (при первом платеже по патенту в платежке будет указан код ОКТМО по месту пребывания мигранта, а при последующих платежах - код ОКТМО по месту нахождения работодателя). Ведь работодатель (заказчик работ или услуг) не вправе привлекать иностранца к трудовой деятельности по патенту вне пределов субъекта РФ, на территории которого ему выдали патент <3>. То есть если патент оплачен, допустим, в Московской области, то работать по нему в Москве мигранту нельзя, и наоборот. Чтобы работать в другом субъекте РФ, иностранцу придется получать новый патент.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)До трудоустройства мигрант обычно платит этот платеж по своему месту жительства (пребывания) в РФ, а потом - по месту трудоустройства. При этом работодатель может уменьшать исчисленный с доходов работника НДФЛ на сумму авансовых платежей вне зависимости от места их уплаты <2>. Но имейте в виду, что это касается пределов только одного региона (при первом платеже по патенту в платежке будет указан код ОКТМО по месту пребывания мигранта, а при последующих платежах - код ОКТМО по месту нахождения работодателя). Ведь работодатель (заказчик работ или услуг) не вправе привлекать иностранца к трудовой деятельности по патенту вне пределов субъекта РФ, на территории которого ему выдали патент <3>. То есть если патент оплачен, допустим, в Московской области, то работать по нему в Москве мигранту нельзя, и наоборот. Чтобы работать в другом субъекте РФ, иностранцу придется получать новый патент.
Статья: ЕНП-новшества для ИП на патенте и "доходной" УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)В поле "Представляется в налоговый орган (код)" уведомления об исчисленных суммах ИП указывает код ИФНС по месту жительства ИП <27>. Иных вариантов просто не предусмотрено. И оговорок, касающихся патентников, которые ведут деятельность не по месту жительства, нет. Таким образом, уведомления нужно подавать в ИФНС по месту жительства. А вот в поле "Код по ОКТМО" в разделе "Данные" уведомления ИП должен указать код ОКТМО по месту своего учета в качестве плательщика "патентного" налога <28>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)В поле "Представляется в налоговый орган (код)" уведомления об исчисленных суммах ИП указывает код ИФНС по месту жительства ИП <27>. Иных вариантов просто не предусмотрено. И оговорок, касающихся патентников, которые ведут деятельность не по месту жительства, нет. Таким образом, уведомления нужно подавать в ИФНС по месту жительства. А вот в поле "Код по ОКТМО" в разделе "Данные" уведомления ИП должен указать код ОКТМО по месту своего учета в качестве плательщика "патентного" налога <28>.
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)место деятельности индивидуального предпринимателя на патентной системе.
(КонсультантПлюс, 2024)место деятельности индивидуального предпринимателя на патентной системе.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)В данном случае декларацию подают в инспекцию по новому месту нахождения. В ней указывают код ОКТМО территории региона, где плательщик состоял на учете в последний день налогового периода. Сумму налога к уменьшению в декларации отражают также по этому коду ОКТМО.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)В данном случае декларацию подают в инспекцию по новому месту нахождения. В ней указывают код ОКТМО территории региона, где плательщик состоял на учете в последний день налогового периода. Сумму налога к уменьшению в декларации отражают также по этому коду ОКТМО.