Округление НДС до копеек
Подборка наиболее важных документов по запросу Округление НДС до копеек (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Счет-фактура на отгрузку: порядок и образцы заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)Данные о товарах (работах, услугах): наименование, количество, цену указывают так же, как в документах на отгрузку. Стоимость и сумму НДС приводят в рублях и копейках без округления (п. 3 Правил).
(Издательство "Главная книга", 2025)Данные о товарах (работах, услугах): наименование, количество, цену указывают так же, как в документах на отгрузку. Стоимость и сумму НДС приводят в рублях и копейках без округления (п. 3 Правил).
Готовое решение: Как продавцу оформить и выставить счет-фактуру при получении аванса
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 8 - сумму НДС с аванса. Налог укажите без округления, то есть в рублях и копейках (долларах и центах либо в другой валюте);
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 8 - сумму НДС с аванса. Налог укажите без округления, то есть в рублях и копейках (долларах и центах либо в другой валюте);
Нормативные акты
Приказ ФСТ России от 09.07.2014 N 1142-э
(ред. от 24.03.2015)
"Об утверждении Положения об определении формулы цены газа"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.07.2014 N 33164)9. Цены рассчитываются по формуле (2) в рублях на 1000 м3 газа без учета налога на добавленную стоимость и округляются с точностью до рубля по следующему правилу: 50 и более копеек округляются в сторону увеличения, а 49 и менее копеек - в сторону уменьшения.
(ред. от 24.03.2015)
"Об утверждении Положения об определении формулы цены газа"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.07.2014 N 33164)9. Цены рассчитываются по формуле (2) в рублях на 1000 м3 газа без учета налога на добавленную стоимость и округляются с точностью до рубля по следующему правилу: 50 и более копеек округляются в сторону увеличения, а 49 и менее копеек - в сторону уменьшения.
Приказ ФНС России от 02.12.2024 N ЕД-7-13/1088@
"Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.12.2024 N 80850)8. Все значения стоимостных показателей (за исключением показателя Раздела 1Б в поле 3.9 "Цена (тариф) за единицу измерения без учета НДС и акцизов в рублях или иностранной валюте", показателя Раздела 1В в поле 2.7 "Цена (тариф) за единицу измерения без учета НДС и акцизов в рублях или иностранной валюте") указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
"Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.12.2024 N 80850)8. Все значения стоимостных показателей (за исключением показателя Раздела 1Б в поле 3.9 "Цена (тариф) за единицу измерения без учета НДС и акцизов в рублях или иностранной валюте", показателя Раздела 1В в поле 2.7 "Цена (тариф) за единицу измерения без учета НДС и акцизов в рублях или иностранной валюте") указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
Готовое решение: Как учреждению рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Округляется ли сумма НДС в декларации, счетах-фактурах, книгах покупок и продаж
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Округляется ли сумма НДС в декларации, счетах-фактурах, книгах покупок и продаж
Готовое решение: Как рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Округляется ли сумма НДС в декларации, счетах-фактурах, книгах покупок и продаж
(КонсультантПлюс, 2025)2. Округляется ли сумма НДС в декларации, счетах-фактурах, книгах покупок и продаж
Вопрос: При заполнении декларации по НДС не выполнено контрольное соотношение 1.27. Разница составляет 14 руб. Ошибка возникла из-за округления показателей. В разд. 9 декларации отражено более 10 000 документов. Как исправить ошибку? Нужно ли корректировать показатели декларации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Кроме того, все значения стоимостных показателей, отражаемых в разд. 1 - 7 декларации по НДС, отражаются в полных рублях. Также установлен аналогичный порядок округления и отражения в разд. 1 - 7 декларации по НДС значений показателей, согласно которому менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля (п. 15 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@)).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Кроме того, все значения стоимостных показателей, отражаемых в разд. 1 - 7 декларации по НДС, отражаются в полных рублях. Также установлен аналогичный порядок округления и отражения в разд. 1 - 7 декларации по НДС значений показателей, согласно которому менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля (п. 15 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@)).
Типовая ситуация: Каковы особенности обложения НДС при УСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог исчисляется в полных рублях. Если при расчете получено значение с копейками, то сумма менее 50 коп. отбрасывается, а 50 коп. и более округляются до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог исчисляется в полных рублях. Если при расчете получено значение с копейками, то сумма менее 50 коп. отбрасывается, а 50 коп. и более округляются до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).
Типовая ситуация: Когда и как оформить счет-фактуру при получении аванса (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)в графах 7, 8, 9 - налоговую ставку (20/120 или 10/110), сумму исчисленного НДС и сумму полученного аванса. Сумму НДС указывайте в рублях и копейках - округлять ее нельзя (п. 3 Правил, Письма Минфина от 15.10.2019 N 02-07-10/79001, от 22.04.2014 N 03-07-07/18585).
(Издательство "Главная книга", 2025)в графах 7, 8, 9 - налоговую ставку (20/120 или 10/110), сумму исчисленного НДС и сумму полученного аванса. Сумму НДС указывайте в рублях и копейках - округлять ее нельзя (п. 3 Правил, Письма Минфина от 15.10.2019 N 02-07-10/79001, от 22.04.2014 N 03-07-07/18585).
Статья: Почему лучше не отказываться от НДС-вычета с перечисленного аванса?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)- сумму НДС, исчисленную исходя из расчетной ставки, указывают без округления;
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)- сумму НДС, исчисленную исходя из расчетной ставки, указывают без округления;
Вопрос: Организация приобрела консультационные услуги у индивидуального предпринимателя на УСН. ИП по просьбе организации выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС. При этом в счете-фактуре сумма НДС округлена до целого значения. Вправе ли организация заявить к вычету сумму НДС по данному счету-фактуре?
(Консультация эксперта, 2023)При этом в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а сумма налога 50 коп. и более округляется до полного рубля. Однако правило об округлении суммы налога, предусмотренное п. 6 ст. 52 НК РФ, в отношении сумм НДС, предъявляемых продавцами покупателям товаров (работ, услуг) и указываемых в счетах-фактурах, не применяется (Письмо Минфина России от 15.10.2019 N 02-07-10/79001).
(Консультация эксперта, 2023)При этом в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а сумма налога 50 коп. и более округляется до полного рубля. Однако правило об округлении суммы налога, предусмотренное п. 6 ст. 52 НК РФ, в отношении сумм НДС, предъявляемых продавцами покупателям товаров (работ, услуг) и указываемых в счетах-фактурах, не применяется (Письмо Минфина России от 15.10.2019 N 02-07-10/79001).
Типовая ситуация: Как оформить счет-фактуру при отгрузке (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В графах 7, 8 укажите налоговую ставку (0%, 10%, 20%, 10/110, 20/120, "без НДС") и предъявляемую покупателю сумму НДС. Сумму НДС надо указывать в рублях и копейках - округлять ее нельзя (пп. "ж", "з" п. 2, п. 3 Правил, Письма Минфина от 15.10.2019 N 02-07-10/79001, от 22.04.2014 N 03-07-07/18585).
(Издательство "Главная книга", 2025)В графах 7, 8 укажите налоговую ставку (0%, 10%, 20%, 10/110, 20/120, "без НДС") и предъявляемую покупателю сумму НДС. Сумму НДС надо указывать в рублях и копейках - округлять ее нельзя (пп. "ж", "з" п. 2, п. 3 Правил, Письма Минфина от 15.10.2019 N 02-07-10/79001, от 22.04.2014 N 03-07-07/18585).
"Обзор практики рассмотрения жалоб на действия (бездействие) заказчика, комиссии по осуществлению закупок, оператора электронной площадки при закупке товаров, работ, услуг в соответствии с положениями Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (июль 2025 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Цmin - 566,26 руб. - цена за единицу услуги, сниженная на максимально допустимый размер снижения цены, установленный в пункте 1.4 Документации (без учета НДС). Максимально допустимый размер снижения цены определяется по формуле: Цmin = ((Цmax - 0,25 x Цmax) + 1 копейка) (Цmax - цена за единицу услуги без учета НДС, установленная в техническом задании Документации);
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Цmin - 566,26 руб. - цена за единицу услуги, сниженная на максимально допустимый размер снижения цены, установленный в пункте 1.4 Документации (без учета НДС). Максимально допустимый размер снижения цены определяется по формуле: Цmin = ((Цmax - 0,25 x Цmax) + 1 копейка) (Цmax - цена за единицу услуги без учета НДС, установленная в техническом задании Документации);
Путеводитель. Порядок заполнения счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимостные и количественные показатели в счете-фактуре не округляйте. Данные о стоимости и налоге указывайте в рублях и копейках (долларах и центах и т.д.) (п. 3 Правил заполнения счета-фактуры, Письма Минфина России от 29.01.2014 N 03-02-07/1/3444, от 09.04.2010 N 07-02-06/40). Если вы округлите показатели, то инспекция может посчитать это арифметической ошибкой, что может повлечь отказ покупателю в вычете НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимостные и количественные показатели в счете-фактуре не округляйте. Данные о стоимости и налоге указывайте в рублях и копейках (долларах и центах и т.д.) (п. 3 Правил заполнения счета-фактуры, Письма Минфина России от 29.01.2014 N 03-02-07/1/3444, от 09.04.2010 N 07-02-06/40). Если вы округлите показатели, то инспекция может посчитать это арифметической ошибкой, что может повлечь отказ покупателю в вычете НДС.