Округление копеек в счетах-фактурах
Подборка наиболее важных документов по запросу Округление копеек в счетах-фактурах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Почему лучше не отказываться от НДС-вычета с перечисленного аванса?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)- сумму НДС, исчисленную исходя из расчетной ставки, указывают без округления;
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)- сумму НДС, исчисленную исходя из расчетной ставки, указывают без округления;
Готовое решение: Как продавцу оформить и выставить счет-фактуру при получении аванса
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 8 - сумму НДС с аванса. Налог укажите без округления, то есть в рублях и копейках (долларах и центах либо в другой валюте);
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 8 - сумму НДС с аванса. Налог укажите без округления, то есть в рублях и копейках (долларах и центах либо в другой валюте);
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 07.04.2014 N ГД-4-3/6398@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 05.03.2014 N 03-07-15/9519)Согласно пункту 3 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, стоимостные показатели счета-фактуры, в том числе в графе 8 "Сумма налога, предъявляемая покупателю" указываются в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте).
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 05.03.2014 N 03-07-15/9519)Согласно пункту 3 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, стоимостные показатели счета-фактуры, в том числе в графе 8 "Сумма налога, предъявляемая покупателю" указываются в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте).
Типовая ситуация: Счет-фактура на отгрузку: порядок и образцы заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)Валюта: в строке 7 указывают ее наименование и цифровой код по Классификатору. Счет-фактуру в иностранной валюте выставляют, только если в ней идут расчеты по договору. Счет-фактуру в у. е. оформлять нельзя, по договорам с валютной оговоркой в строке 7 пишут "российский рубль, 643" (ст. 169 НК РФ, п. 1 Правил, Письмо Минфина от 28.12.2017 N 03-07-09/87714).
(Издательство "Главная книга", 2025)Валюта: в строке 7 указывают ее наименование и цифровой код по Классификатору. Счет-фактуру в иностранной валюте выставляют, только если в ней идут расчеты по договору. Счет-фактуру в у. е. оформлять нельзя, по договорам с валютной оговоркой в строке 7 пишут "российский рубль, 643" (ст. 169 НК РФ, п. 1 Правил, Письмо Минфина от 28.12.2017 N 03-07-09/87714).
Вопрос: Организация приобрела консультационные услуги у индивидуального предпринимателя на УСН. ИП по просьбе организации выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС. При этом в счете-фактуре сумма НДС округлена до целого значения. Вправе ли организация заявить к вычету сумму НДС по данному счету-фактуре?
(Консультация эксперта, 2023)При этом в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а сумма налога 50 коп. и более округляется до полного рубля. Однако правило об округлении суммы налога, предусмотренное п. 6 ст. 52 НК РФ, в отношении сумм НДС, предъявляемых продавцами покупателям товаров (работ, услуг) и указываемых в счетах-фактурах, не применяется (Письмо Минфина России от 15.10.2019 N 02-07-10/79001).
(Консультация эксперта, 2023)При этом в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а сумма налога 50 коп. и более округляется до полного рубля. Однако правило об округлении суммы налога, предусмотренное п. 6 ст. 52 НК РФ, в отношении сумм НДС, предъявляемых продавцами покупателям товаров (работ, услуг) и указываемых в счетах-фактурах, не применяется (Письмо Минфина России от 15.10.2019 N 02-07-10/79001).
Вопрос: При заполнении декларации по НДС не выполнено контрольное соотношение 1.27. Разница составляет 14 руб. Ошибка возникла из-за округления показателей. В разд. 9 декларации отражено более 10 000 документов. Как исправить ошибку? Нужно ли корректировать показатели декларации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Кроме того, все значения стоимостных показателей, отражаемых в разд. 1 - 7 декларации по НДС, отражаются в полных рублях. Также установлен аналогичный порядок округления и отражения в разд. 1 - 7 декларации по НДС значений показателей, согласно которому менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля (п. 15 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@)).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Кроме того, все значения стоимостных показателей, отражаемых в разд. 1 - 7 декларации по НДС, отражаются в полных рублях. Также установлен аналогичный порядок округления и отражения в разд. 1 - 7 декларации по НДС значений показателей, согласно которому менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля (п. 15 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@)).
Готовое решение: Как рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Округляется ли сумма НДС в декларации, счетах-фактурах, книгах покупок и продаж
(КонсультантПлюс, 2025)2. Округляется ли сумма НДС в декларации, счетах-фактурах, книгах покупок и продаж
Типовая ситуация: Как оформить счет-фактуру при отгрузке (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В графах 7, 8 укажите налоговую ставку (0%, 10%, 20%, 10/110, 20/120, "без НДС") и предъявляемую покупателю сумму НДС. Сумму НДС надо указывать в рублях и копейках - округлять ее нельзя (пп. "ж", "з" п. 2, п. 3 Правил, Письма Минфина от 15.10.2019 N 02-07-10/79001, от 22.04.2014 N 03-07-07/18585).
(Издательство "Главная книга", 2025)В графах 7, 8 укажите налоговую ставку (0%, 10%, 20%, 10/110, 20/120, "без НДС") и предъявляемую покупателю сумму НДС. Сумму НДС надо указывать в рублях и копейках - округлять ее нельзя (пп. "ж", "з" п. 2, п. 3 Правил, Письма Минфина от 15.10.2019 N 02-07-10/79001, от 22.04.2014 N 03-07-07/18585).
Типовая ситуация: Когда и как оформить счет-фактуру при получении аванса (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)в графах 7, 8, 9 - налоговую ставку (20/120 или 10/110), сумму исчисленного НДС и сумму полученного аванса. Сумму НДС указывайте в рублях и копейках - округлять ее нельзя (п. 3 Правил, Письма Минфина от 15.10.2019 N 02-07-10/79001, от 22.04.2014 N 03-07-07/18585).
(Издательство "Главная книга", 2025)в графах 7, 8, 9 - налоговую ставку (20/120 или 10/110), сумму исчисленного НДС и сумму полученного аванса. Сумму НДС указывайте в рублях и копейках - округлять ее нельзя (п. 3 Правил, Письма Минфина от 15.10.2019 N 02-07-10/79001, от 22.04.2014 N 03-07-07/18585).
Путеводитель. Порядок заполнения счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимостные и количественные показатели в счете-фактуре не округляйте. Данные о стоимости и налоге указывайте в рублях и копейках (долларах и центах и т.д.) (п. 3 Правил заполнения счета-фактуры, Письма Минфина России от 29.01.2014 N 03-02-07/1/3444, от 09.04.2010 N 07-02-06/40). Если вы округлите показатели, то инспекция может посчитать это арифметической ошибкой, что может повлечь отказ покупателю в вычете НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимостные и количественные показатели в счете-фактуре не округляйте. Данные о стоимости и налоге указывайте в рублях и копейках (долларах и центах и т.д.) (п. 3 Правил заполнения счета-фактуры, Письма Минфина России от 29.01.2014 N 03-02-07/1/3444, от 09.04.2010 N 07-02-06/40). Если вы округлите показатели, то инспекция может посчитать это арифметической ошибкой, что может повлечь отказ покупателю в вычете НДС.
Готовое решение: Как учреждению рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Округляется ли сумма НДС в декларации, счетах-фактурах, книгах покупок и продаж
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Округляется ли сумма НДС в декларации, счетах-фактурах, книгах покупок и продаж