Оказание юридических услуг ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание юридических услуг ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС в связи с неправомерным освобождением от налогообложения на основании подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ услуг, связанных с организацией и осуществлением услуг управления многоквартирным домом, включая аренду нежилого помещения, оказание услуг по анализу финансового состояния и управлению финансовой деятельностью предприятия, оказание информационно-консультационных услуг, абонентское юридическое обслуживание, оказание услуг почтовой связи по пересылке почтовой корреспонденции, оказание услуг по ведению бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности общества, оказание услуг абонентского обслуживания потребителей ЖКУ, оказание услуг учета и начисления платы за ЖКУ и взносов на капитальный ремонт многоквартирных домов. Суд признал доначисление НДС правомерным. Суд указал, что на основании подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождение от налогообложения применяется в отношении работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, а не работ (услуг) по управлению многоквартирным домом. Услуги, связанные с организацией и осуществлением услуг управления многоквартирными домами, не относятся к услугам по содержанию и ремонту общего имущества домов, в связи с чем не освобождаются от обложения НДС. Невключение (невыделение) НДС в услуге управления МКД в соответствии с нормативным актом органа местного самоуправления не влияет на порядок исчисления НДС, регулируемый нормами федерального налогового законодательства. Отсутствие в тарифе (цене) ссылки на НДС не означает отсутствие налогообложения НДС, а предполагает, что НДС включается в указанный тариф (цену).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС в связи с неправомерным освобождением от налогообложения на основании подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ услуг, связанных с организацией и осуществлением услуг управления многоквартирным домом, включая аренду нежилого помещения, оказание услуг по анализу финансового состояния и управлению финансовой деятельностью предприятия, оказание информационно-консультационных услуг, абонентское юридическое обслуживание, оказание услуг почтовой связи по пересылке почтовой корреспонденции, оказание услуг по ведению бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности общества, оказание услуг абонентского обслуживания потребителей ЖКУ, оказание услуг учета и начисления платы за ЖКУ и взносов на капитальный ремонт многоквартирных домов. Суд признал доначисление НДС правомерным. Суд указал, что на основании подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождение от налогообложения применяется в отношении работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, а не работ (услуг) по управлению многоквартирным домом. Услуги, связанные с организацией и осуществлением услуг управления многоквартирными домами, не относятся к услугам по содержанию и ремонту общего имущества домов, в связи с чем не освобождаются от обложения НДС. Невключение (невыделение) НДС в услуге управления МКД в соответствии с нормативным актом органа местного самоуправления не влияет на порядок исчисления НДС, регулируемый нормами федерального налогового законодательства. Отсутствие в тарифе (цене) ссылки на НДС не означает отсутствие налогообложения НДС, а предполагает, что НДС включается в указанный тариф (цену).
Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 24.07.2023 N 05АП-2839/2023 по делу N А59-4967/2021
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.В подтверждение оплаты юридических услуг обществом представлено платежное поручение N 172 от 01.12.2022 на сумму 120 000 рублей (в том числе НДС 20 000 рублей).
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.В подтверждение оплаты юридических услуг обществом представлено платежное поручение N 172 от 01.12.2022 на сумму 120 000 рублей (в том числе НДС 20 000 рублей).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Организация, применяющая УСН, приобрела юридические услуги у китайского ИП. Для целей налогообложения НДС место оказания юридических услуг определяется по месту деятельности заказчика, поэтому данные услуги считаются оказанными в РФ (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). При их оказании возникает объект налогообложения НДС. А организация становится налоговым агентом по НДС.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Организация, применяющая УСН, приобрела юридические услуги у китайского ИП. Для целей налогообложения НДС место оказания юридических услуг определяется по месту деятельности заказчика, поэтому данные услуги считаются оказанными в РФ (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). При их оказании возникает объект налогообложения НДС. А организация становится налоговым агентом по НДС.
Статья: Как должен доначисляться НДС, если он не выделен в договоре
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 34)Компания заключила договоры. В них указана сумма оказываемых юридических услуг без НДС. Контрагенты оплатили услуги тоже без НДС.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 34)Компания заключила договоры. В них указана сумма оказываемых юридических услуг без НДС. Контрагенты оплатили услуги тоже без НДС.
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Как указали суды, в проверяемом периоде общество являлось плательщиком НДС и налога на прибыль и оказывало заказчикам - юридическим лицам услуги по комплексному сервисному обслуживанию горнодобывающей техники и поставке запасных частей к спецтехнике и специализированному оборудованию. В обоснование правомерности заявления вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль общество представило договоры поставки запчастей к спецтехнике и оборудованию со спорными контрагентами.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Как указали суды, в проверяемом периоде общество являлось плательщиком НДС и налога на прибыль и оказывало заказчикам - юридическим лицам услуги по комплексному сервисному обслуживанию горнодобывающей техники и поставке запасных частей к спецтехнике и специализированному оборудованию. В обоснование правомерности заявления вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль общество представило договоры поставки запчастей к спецтехнике и оборудованию со спорными контрагентами.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.12.2020)
(ред. от 25.04.2025)По результатам налоговой проверки общества налоговым органом принято решение о привлечении общества к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым обществу предложено уплатить налог на имущество организаций, налог на прибыль и НДС, а также штрафные санкции и пени.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.12.2020)
(ред. от 25.04.2025)По результатам налоговой проверки общества налоговым органом принято решение о привлечении общества к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым обществу предложено уплатить налог на имущество организаций, налог на прибыль и НДС, а также штрафные санкции и пени.
Формы
Вопрос: Об НДС при заключении российской организацией по договору комиссии (агентскому договору) с российским комитентом (принципалом) договора с иностранным лицом о выполнении работ (оказании услуг).
(Письмо Минфина России от 04.07.2023 N 03-07-08/62096)- сохраняется ли у ООО с 2023 г. в рассматриваемой ситуации при оплате трансграничных юридических услуг, оказываемых иностранной юридической организацией российскому правообладателю, обязанность налогового агента в порядке п. 5 ст. 161 НК РФ как участника расчетов? Или эта обязанность переходит к самому российскому получателю этих услуг;
(Письмо Минфина России от 04.07.2023 N 03-07-08/62096)- сохраняется ли у ООО с 2023 г. в рассматриваемой ситуации при оплате трансграничных юридических услуг, оказываемых иностранной юридической организацией российскому правообладателю, обязанность налогового агента в порядке п. 5 ст. 161 НК РФ как участника расчетов? Или эта обязанность переходит к самому российскому получателю этих услуг;
Вопрос: У головной организации (ГО) есть филиал в Республике Казахстан (РК). Филиал в РК закрывают и привлекают юридическую фирму, зарегистрированную в РК, для оформления документов и прохождения процедуры закрытия. Заказчиком услуг выступает ГО. Возникает ли у головной организации обязанность налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Полагаем, для исключения рисков налоговых споров в договоре об оказании услуг необходимо четко прописать, на какой территории и в отношении кого будут оказаны юридические услуги.
(Консультация эксперта, 2025)Полагаем, для исключения рисков налоговых споров в договоре об оказании услуг необходимо четко прописать, на какой территории и в отношении кого будут оказаны юридические услуги.
Вопрос: Российская организация (заказчик) заключила договор об оказании услуг с адвокатом из Соединенного Королевства (Великобритания). Каков порядок налогообложения НДС в данном случае, если адвокат не состоит на учете в налоговых органах в РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Поскольку иностранный адвокат не является плательщиком НДС, оказание им услуг не подлежит обложению НДС.
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Поскольку иностранный адвокат не является плательщиком НДС, оказание им услуг не подлежит обложению НДС.
Вопрос: Об НДС при списании организацией кредиторской задолженности за оказанные иностранным лицом услуги, местом реализации которых признается РФ.
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95612)Вопрос: Организацией на ОСН был заключен договор об оказании юридических услуг с украинской организацией. По данному договору организация являлась налоговым агентом по НДС. По 31.12.2022 НДС, исчисленный и удержанный при приобретении товаров, работ, услуг, налоговый агент должен был перечислить в бюджет одновременно с оплатой контрагенту. Это регламентировалось п. 4 ст. 174 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95612)Вопрос: Организацией на ОСН был заключен договор об оказании юридических услуг с украинской организацией. По данному договору организация являлась налоговым агентом по НДС. По 31.12.2022 НДС, исчисленный и удержанный при приобретении товаров, работ, услуг, налоговый агент должен был перечислить в бюджет одновременно с оплатой контрагенту. Это регламентировалось п. 4 ст. 174 НК РФ.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Например, все в том же договоре на оказание юридических услуг можно написать, что стоимость услуг по договору складывается из фиксированного вознаграждения в сумме, допустим, 100 000 рублей и фактических затрат исполнителя на... (перечислить те затраты, которые подлежат возмещению). Тогда у исполнителя будут все основания выставить заказчику счет-фактуру на всю сумму по договору (вознаграждение плюс возмещение затрат), а исполнитель спокойно заявит к вычету НДС, указанный в этом счете-фактуре (в том числе и в части возмещенных затрат).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Например, все в том же договоре на оказание юридических услуг можно написать, что стоимость услуг по договору складывается из фиксированного вознаграждения в сумме, допустим, 100 000 рублей и фактических затрат исполнителя на... (перечислить те затраты, которые подлежат возмещению). Тогда у исполнителя будут все основания выставить заказчику счет-фактуру на всю сумму по договору (вознаграждение плюс возмещение затрат), а исполнитель спокойно заявит к вычету НДС, указанный в этом счете-фактуре (в том числе и в части возмещенных затрат).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы на оплату услуг юридической фирмы по договору поручения, если договором предусмотрено, что организация (доверитель) выплачивает поверенному 15-процентный аванс? Договор поручения заключен в целях сертификации производимой организацией продукции...
(Консультация эксперта, 2026)Организация планирует начать производство продукции, подлежащей обязательной сертификации. В целях представления интересов организации в органах сертификации заключен договор поручения с юридической фирмой. Стоимость услуг юридической фирмы - поверенного включает вознаграждение поверенного и плату за выдачу сертификата. Общая сумма составляет 65 880 руб. (в том числе НДС 11 880 руб.). В апреле поверенному перечислен предусмотренный договором аванс. В мае организация получила от поверенного сертификат соответствия (сроком на три года), начала выпуск сертифицированной продукции, утвердила отчет поверенного и произвела с ним окончательный расчет.
(Консультация эксперта, 2026)Организация планирует начать производство продукции, подлежащей обязательной сертификации. В целях представления интересов организации в органах сертификации заключен договор поручения с юридической фирмой. Стоимость услуг юридической фирмы - поверенного включает вознаграждение поверенного и плату за выдачу сертификата. Общая сумма составляет 65 880 руб. (в том числе НДС 11 880 руб.). В апреле поверенному перечислен предусмотренный договором аванс. В мае организация получила от поверенного сертификат соответствия (сроком на три года), начала выпуск сертифицированной продукции, утвердила отчет поверенного и произвела с ним окончательный расчет.
Готовое решение: Как определить место реализации для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2026)услуг (работ), перечисленных в пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ. Это услуги и работы, которые не связаны с конкретным местом их оказания или выполнения. К ним относятся предоставление патентов, лицензий, консультационные, юридические, рекламные, маркетинговые услуги и др.
(КонсультантПлюс, 2026)услуг (работ), перечисленных в пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ. Это услуги и работы, которые не связаны с конкретным местом их оказания или выполнения. К ним относятся предоставление патентов, лицензий, консультационные, юридические, рекламные, маркетинговые услуги и др.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заказчика затраты на оплату оказанных ей юридических услуг?..
(Консультация эксперта, 2026)Подробнее о том, в какой срок можно принять к вычету "входной" НДС, см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)Подробнее о том, в какой срок можно принять к вычету "входной" НДС, см. Готовое решение.
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС при оказании иностранной организацией российской IT-организации услуг хостинга с использованием сети Интернет для размещения сайта.
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-07-08/69996)В связи с указанным запросом, зарегистрированным в Минфине России 10.06.2024, о порядке применения налога на добавленную стоимость (далее - НДС) при оказании иностранной организацией российскому юридическому лицу услуг хостинга с использованием информационно-коммуникационной сети Интернет для размещения интернет-сайта указанного лица Департамент налоговой политики сообщает, что согласно пункту 11.8 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, в Минфине России не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-07-08/69996)В связи с указанным запросом, зарегистрированным в Минфине России 10.06.2024, о порядке применения налога на добавленную стоимость (далее - НДС) при оказании иностранной организацией российскому юридическому лицу услуг хостинга с использованием информационно-коммуникационной сети Интернет для размещения интернет-сайта указанного лица Департамент налоговой политики сообщает, что согласно пункту 11.8 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, в Минфине России не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Вместе с тем Обществу следует учитывать, что перечисление денежных средств агенту для оплаты оказанных иностранными организациями консультационных или юридических услуг влечет обязанность по удержанию НДС со стоимости таких услуг.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Вместе с тем Обществу следует учитывать, что перечисление денежных средств агенту для оплаты оказанных иностранными организациями консультационных или юридических услуг влечет обязанность по удержанию НДС со стоимости таких услуг.