Оказание услуг в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание услуг в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Что относится к бухгалтерским услугам
(КонсультантПлюс, 2025)...Доводы апелляционной жалобы [кредитора - ред.] о том, что [заявитель - ред.]... оказывал работы, не обусловленные предметом договора, отклоняются судом апелляционной инстанции, поскольку весь перечень оказанных услуг относится к услуге "Ведение бухгалтерского и налогового учета в рамках общей системы налогообложения", которая включает в себя целый комплекс мероприятий, который не представляется возможным полностью перечислить в предмете договора.
(КонсультантПлюс, 2025)...Доводы апелляционной жалобы [кредитора - ред.] о том, что [заявитель - ред.]... оказывал работы, не обусловленные предметом договора, отклоняются судом апелляционной инстанции, поскольку весь перечень оказанных услуг относится к услуге "Ведение бухгалтерского и налогового учета в рамках общей системы налогообложения", которая включает в себя целый комплекс мероприятий, который не представляется возможным полностью перечислить в предмете договора.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, установлено завышение расходов и, таким образом, занижение налоговой базы по УСН. Каких-либо документов, подтверждающих выполнение работ (оказание услуг), учтенных при формировании налоговой базы, в опровержение выводов налогового органа обществом не представлено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, установлено завышение расходов и, таким образом, занижение налоговой базы по УСН. Каких-либо документов, подтверждающих выполнение работ (оказание услуг), учтенных при формировании налоговой базы, в опровержение выводов налогового органа обществом не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
Формы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.1. Учитываются ли в налоговой базе по НДС скидки, предоставляемые покупателям в момент реализации товаров (работ, услуг)?
Готовое решение: Как организации учесть получение от спонсора безвозмездной помощи
(КонсультантПлюс, 2025)суммы затрат на выполнение работы (оказание услуги) по данным налогового учета спонсора.
(КонсультантПлюс, 2025)суммы затрат на выполнение работы (оказание услуги) по данным налогового учета спонсора.
Статья: Обязанность постановки на учет в налоговых органах в условиях цифровизации
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)В статье рассматриваются актуальные вопросы развития правового регулирования обязанности организаций и физических лиц по постановке на учет в налоговых органах, обусловленные цифровой трансформацией налогового администрирования. Отмечается, что основными принципами оказания услуги по постановке на учет в налоговом органе в электронном виде являются доступность, информационная открытость, а также ее конкурентоспособность. Подчеркивается необходимость развития законодательства о налогах и сборах по пути обеспечения возможности предоставления для частных субъектов налогового права услуги по постановке на учет в налоговых органах полностью в формате электронного взаимодействия, а также ценность становления цифрового формата отношений налогоплательщиков и налоговых органов по осуществлению учета. Особое внимание уделено вопросам исполнения обязанности по постановке на учет самозанятых лиц, в том числе являющихся плательщиками налога на профессиональный доход, использующих для постановки на учет мобильное приложение "Мой налог".
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)В статье рассматриваются актуальные вопросы развития правового регулирования обязанности организаций и физических лиц по постановке на учет в налоговых органах, обусловленные цифровой трансформацией налогового администрирования. Отмечается, что основными принципами оказания услуги по постановке на учет в налоговом органе в электронном виде являются доступность, информационная открытость, а также ее конкурентоспособность. Подчеркивается необходимость развития законодательства о налогах и сборах по пути обеспечения возможности предоставления для частных субъектов налогового права услуги по постановке на учет в налоговых органах полностью в формате электронного взаимодействия, а также ценность становления цифрового формата отношений налогоплательщиков и налоговых органов по осуществлению учета. Особое внимание уделено вопросам исполнения обязанности по постановке на учет самозанятых лиц, в том числе являющихся плательщиками налога на профессиональный доход, использующих для постановки на учет мобильное приложение "Мой налог".
Готовое решение: Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как исполнителю учесть безвозмездное оказание услуг для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как исполнителю учесть безвозмездное оказание услуг для целей налога на прибыль
Готовое решение: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Косвенные расходы при оказании услуг вы учитываете в расходах отчетного (налогового) периода, в котором они осуществлены (п. 2 ст. 318 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Косвенные расходы при оказании услуг вы учитываете в расходах отчетного (налогового) периода, в котором они осуществлены (п. 2 ст. 318 НК РФ).
Готовое решение: Как выставлять счета на оплату
(КонсультантПлюс, 2025)По нашему мнению, счета на оплату оказанных коммунальных услуг, услуг связи, аренды за истекший период и т.п. могут рассматриваться как первичные учетные документы, подтверждающие факт оказания услуг, при условии, что они содержат все обязательные реквизиты. Вывод о том, что счета подтверждают факт оказания таких услуг для целей налогового учета, сделан в Письмах Минфина России от 29.07.2010 N 03-03-06/1/494, от 19.01.2009 N 03-03-07/2, УФНС России по г. Москве от 05.10.2010 N 16-15/104055@, от 17.10.2011 N 16-15/100085@.
(КонсультантПлюс, 2025)По нашему мнению, счета на оплату оказанных коммунальных услуг, услуг связи, аренды за истекший период и т.п. могут рассматриваться как первичные учетные документы, подтверждающие факт оказания услуг, при условии, что они содержат все обязательные реквизиты. Вывод о том, что счета подтверждают факт оказания таких услуг для целей налогового учета, сделан в Письмах Минфина России от 29.07.2010 N 03-03-06/1/494, от 19.01.2009 N 03-03-07/2, УФНС России по г. Москве от 05.10.2010 N 16-15/104055@, от 17.10.2011 N 16-15/100085@.
Статья: Налоговый учет корректировки отгрузки и страховых взносов за прошлый год: на что обратить внимание
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 33)Изменения показателей доходов или расходов, возникшие в связи с изменением цены ранее реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), учитываются в налоговом учете в порядке, предусмотренном ст. 54 НК РФ (см. письмо Минфина России от 16.04.2019 N 03-03-06/1/26985).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 33)Изменения показателей доходов или расходов, возникшие в связи с изменением цены ранее реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), учитываются в налоговом учете в порядке, предусмотренном ст. 54 НК РФ (см. письмо Минфина России от 16.04.2019 N 03-03-06/1/26985).
"Банкротство. Правовое регулирование: научно-практическое пособие"
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)Возникает также вопрос об особенностях банкротства лиц, как имеющих, так и не имеющих статуса индивидуального предпринимателя, но осуществляющих деятельность в качестве самозанятых граждан. В соответствии с п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, когда в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Так, в соответствии с ФЗ от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <1> самозанятые граждане вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей при условии постановки на налоговый учет. К таким видам деятельности относятся: оказание услуг такси, курьерские услуги, сдача жилья в аренду, продажа товаров собственного производства, проведение ремонтных работ.
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)Возникает также вопрос об особенностях банкротства лиц, как имеющих, так и не имеющих статуса индивидуального предпринимателя, но осуществляющих деятельность в качестве самозанятых граждан. В соответствии с п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, когда в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Так, в соответствии с ФЗ от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <1> самозанятые граждане вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей при условии постановки на налоговый учет. К таким видам деятельности относятся: оказание услуг такси, курьерские услуги, сдача жилья в аренду, продажа товаров собственного производства, проведение ремонтных работ.
Вопрос: В 2024 г. ИП работал на УСН ("доходы"), а с 01.01.2025 перешел на ОСН. В феврале 2025 г. от покупателя поступила плата за услуги, оказанные в прошлом году. Как отразить это в налоговом учете и уплачивать ли НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2024 г. ИП работал на УСН ("доходы"), а с 01.01.2025 перешел на ОСН. В феврале 2025 г. от покупателя поступила плата за услуги, оказанные в прошлом году. Как отразить это в налоговом учете и уплачивать ли НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2024 г. ИП работал на УСН ("доходы"), а с 01.01.2025 перешел на ОСН. В феврале 2025 г. от покупателя поступила плата за услуги, оказанные в прошлом году. Как отразить это в налоговом учете и уплачивать ли НДС?