Оказание услуг в электронной форме НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание услуг в электронной форме НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме до 23 февраля 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)1. Состав декларации по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме
(КонсультантПлюс, 2025)1. Состав декларации по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-15/1040@
"Об утверждении формы уведомления о необходимости представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными лицами услуг в электронной форме, реализации товаров посредством электронной торговой площадки"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2024 N 80603)Зарегистрировано в Минюсте России 17 декабря 2024 г. N 80603
"Об утверждении формы уведомления о необходимости представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными лицами услуг в электронной форме, реализации товаров посредством электронной торговой площадки"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2024 N 80603)Зарегистрировано в Минюсте России 17 декабря 2024 г. N 80603
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)Если у иностранной компании есть в РФ обособленное подразделение, через которое оказываются электронные услуги, НДС уплачивается в обычном порядке через такое подразделение (п. 2 ст. 11, п. 4.6 ст. 83, п. 1 ст. 143, ст. 174.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у иностранной компании есть в РФ обособленное подразделение, через которое оказываются электронные услуги, НДС уплачивается в обычном порядке через такое подразделение (п. 2 ст. 11, п. 4.6 ст. 83, п. 1 ст. 143, ст. 174.2 НК РФ).
Статья: Об определении перечня электронных услуг для целей налога на добавленную стоимость
(Аносов В.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 3)В статье на примере России и некоторых зарубежных стран рассматриваются способы определения оказываемых иностранными поставщиками услуг в электронной форме, которые подлежат обложению НДС: установление общей дефиниции услуг в электронной форме, закрепление их конкретного перечня, сочетание этих двух вариантов. В работе подробно анализируются применяемые в ряде стран конкретные перечни услуг, относимых к услугам в электронной форме (позитивные перечни), и перечни услуг, исключаемых из числа услуг в электронной форме (негативные перечни). По итогам исследования сделаны выводы о невозможности формирования исчерпывающего перечня услуг в электронной форме (в связи с их разнообразием, стремительным развитием технологий в области электронной торговли, потенциальным увеличением числа налоговых споров, несопоставимостью услуг в электронной форме в разных странах), а также о предпочтительности закрепления в законодательстве общей дефиниции электронных услуг и их открытого индикативного перечня.
(Аносов В.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 3)В статье на примере России и некоторых зарубежных стран рассматриваются способы определения оказываемых иностранными поставщиками услуг в электронной форме, которые подлежат обложению НДС: установление общей дефиниции услуг в электронной форме, закрепление их конкретного перечня, сочетание этих двух вариантов. В работе подробно анализируются применяемые в ряде стран конкретные перечни услуг, относимых к услугам в электронной форме (позитивные перечни), и перечни услуг, исключаемых из числа услуг в электронной форме (негативные перечни). По итогам исследования сделаны выводы о невозможности формирования исчерпывающего перечня услуг в электронной форме (в связи с их разнообразием, стремительным развитием технологий в области электронной торговли, потенциальным увеличением числа налоговых споров, несопоставимостью услуг в электронной форме в разных странах), а также о предпочтительности закрепления в законодательстве общей дефиниции электронных услуг и их открытого индикативного перечня.
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с тем это не изменяет налоговых последствий для покупателя (заказчика сайта) - российской организации или ИП. Местом реализации электронной услуги является Россия. Покупатель признается налоговым агентом. Он исчисляет НДС, удерживает его из доходов исполнителя и перечисляет налог в бюджет (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, пп. 1 п. 5, п. п. 10, п. 12 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с тем это не изменяет налоговых последствий для покупателя (заказчика сайта) - российской организации или ИП. Местом реализации электронной услуги является Россия. Покупатель признается налоговым агентом. Он исчисляет НДС, удерживает его из доходов исполнителя и перечисляет налог в бюджет (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, пп. 1 п. 5, п. п. 10, п. 12 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ).
Статья: Зарубежная интернет-компания оказывает услуги в электронной форме для физлиц: об НДС
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)"НДС: проблемы и решения", 2023, N 3
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)"НДС: проблемы и решения", 2023, N 3
Статья: "Налог на Google": актуальные результаты и перспективы
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)<13> Ем А.В. Налог на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме: проблемы администрирования // Налоги. 2017. N 6. С. 7 - 12.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)<13> Ем А.В. Налог на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме: проблемы администрирования // Налоги. 2017. N 6. С. 7 - 12.
Вопрос: Об НДС при оказании хозяйствующим субъектом государства - члена ЕАЭС услуг в электронной форме находящемуся в РФ физлицу при посредничестве российской организации в расчетах за услуги.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-07-13/1/69456)Вопрос: У ООО имеются заключенные договоры с партнерами из стран ЕАЭС (далее - партнер ЕАЭС), по которым ООО является агентом партнеров ЕАЭС. Партнеры ЕАЭС, в свою очередь, предоставляют электронные услуги физическим лицам, находящимся на территории Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-07-13/1/69456)Вопрос: У ООО имеются заключенные договоры с партнерами из стран ЕАЭС (далее - партнер ЕАЭС), по которым ООО является агентом партнеров ЕАЭС. Партнеры ЕАЭС, в свою очередь, предоставляют электронные услуги физическим лицам, находящимся на территории Российской Федерации.
Готовое решение: Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Сроки сдачи декларации по НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Сроки сдачи декларации по НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
Вопрос: Российская организация заключила договор об оказании юридических услуг иностранной организации, которая находится за пределами ЕАЭС. При этом иностранная организация состоит на учете в налоговом органе РФ в связи с оказанием услуг в электронной форме физлицам. Должна ли российская организация уплачивать НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация заключила договор об оказании юридических услуг иностранной организации, которая находится за пределами ЕАЭС. При этом иностранная организация состоит на учете в налоговом органе РФ в связи с оказанием услуг в электронной форме физлицам. Должна ли российская организация уплачивать НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация заключила договор об оказании юридических услуг иностранной организации, которая находится за пределами ЕАЭС. При этом иностранная организация состоит на учете в налоговом органе РФ в связи с оказанием услуг в электронной форме физлицам. Должна ли российская организация уплачивать НДС?
Готовое решение: Коды налогового и отчетного периодов в налоговых декларациях
(КонсультантПлюс, 2025)В декларациях по НДС иностранных организаций при оказании электронных услуг отразите код (п. 7 Порядка заполнения декларации по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме):
(КонсультантПлюс, 2025)В декларациях по НДС иностранных организаций при оказании электронных услуг отразите код (п. 7 Порядка заполнения декларации по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме):