Оказание услуг нерезидентом налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание услуг нерезидентом налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если для целей налогообложения прибыли оплата услуг нерезиденту относится к доходам от источников в РФ и не связана с предпринимательской деятельностью иностранного исполнителя через его постоянное представительство в РФ, то налоговым агентом при приобретении услуг у иностранной организации признается российская организация.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если для целей налогообложения прибыли оплата услуг нерезиденту относится к доходам от источников в РФ и не связана с предпринимательской деятельностью иностранного исполнителя через его постоянное представительство в РФ, то налоговым агентом при приобретении услуг у иностранной организации признается российская организация.
Типовая ситуация: Налог на прибыль при выплате доходов иностранной организации: уплата и отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Российская организация будет налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате иностранной организации доходов, указанных в ст. 309 НК РФ, в частности при покупке недвижимости или аренде имущества в России, оплате международной перевозки, перечислении дивидендов и процентов. Не надо удерживать налог, если иностранная организация сообщит свой ИНН и письменно подтвердит, что ее доход относится к деятельности постоянного представительства (ст. 310 НК РФ, Письмо Минфина от 29.04.2021 N 03-08-05/32988).
(Издательство "Главная книга", 2025)Российская организация будет налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате иностранной организации доходов, указанных в ст. 309 НК РФ, в частности при покупке недвижимости или аренде имущества в России, оплате международной перевозки, перечислении дивидендов и процентов. Не надо удерживать налог, если иностранная организация сообщит свой ИНН и письменно подтвердит, что ее доход относится к деятельности постоянного представительства (ст. 310 НК РФ, Письмо Минфина от 29.04.2021 N 03-08-05/32988).
Вопрос: Для оказания услуг по ремонту оборудования заказчикам в Казахстане российская организация заключает разовые договоры с ИП - резидентами Казахстана. Вправе ли она уменьшить налог на прибыль на сумму налога, выплаченную за пределами РФ при получении дохода в Казахстане по этим договорам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Таким образом, разовое оказание услуг индивидуальными предпринимателями, являющимися резидентами Республики Казахстан, по договорам, заключенным с российской организацией, не может рассматриваться в качестве постоянного представительства в целях ст. 5 Конвенции.
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Таким образом, разовое оказание услуг индивидуальными предпринимателями, являющимися резидентами Республики Казахстан, по договорам, заключенным с российской организацией, не может рассматриваться в качестве постоянного представительства в целях ст. 5 Конвенции.
Вопрос: Организацией заключен договор с международной организацией, зарегистрированной в ЕГРЮЛ в связи с изменением иностранной организацией личного закона в порядке редомициляции. Признается ли организация налоговым агентом по НДС и/или налогу на прибыль при выплате дохода такой организации?
(Консультация эксперта, 2024)Для целей валютного законодательства международные организации отнесены к валютным нерезидентам, поэтому операции по оплате организацией услуг, оказываемых международной организацией, будут подлежать валютному контролю.
(Консультация эксперта, 2024)Для целей валютного законодательства международные организации отнесены к валютным нерезидентам, поэтому операции по оплате организацией услуг, оказываемых международной организацией, будут подлежать валютному контролю.
Статья: Налогообложение цифровых услуг в контексте международных налоговых соглашений
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 8)Как отмечает ООН, неспособность стран облагать налогом доход от автоматизированных цифровых услуг, которые оказывают поставщики-нерезиденты, до принятия ст. 12B могла в ряде случаев дать поставщикам услуг - нерезидентам налоговое преимущество над национальными поставщиками услуг. Доход от таких услуг национальных поставщиков подлежит налогообложению согласно правилам национального законодательства по обычной ставке, применяемой к налогу на прибыль. В то же время поставщики-нерезиденты не облагались внутренним налогом, если у них не было постоянного представительства или постоянной базы.
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 8)Как отмечает ООН, неспособность стран облагать налогом доход от автоматизированных цифровых услуг, которые оказывают поставщики-нерезиденты, до принятия ст. 12B могла в ряде случаев дать поставщикам услуг - нерезидентам налоговое преимущество над национальными поставщиками услуг. Доход от таких услуг национальных поставщиков подлежит налогообложению согласно правилам национального законодательства по обычной ставке, применяемой к налогу на прибыль. В то же время поставщики-нерезиденты не облагались внутренним налогом, если у них не было постоянного представительства или постоянной базы.
Вопрос: О налоге на прибыль при списании плательщиком налога на игорный бизнес кредиторской задолженности.
(Письмо ФНС России от 20.12.2022 N СД-4-3/17246@)У компании числится кредиторская задолженность (перед контрагентами-нерезидентами - за предоставление лицензии на программу, которая была установлена на терминалах, услугам по привлечению депозитов в мобильных приложениях; перед контрагентами-резидентами - за услуги по договорам аренды, услуги по рекламному сопровождению). В связи с ликвидацией контрагентов кредиторская задолженность будет списана с баланса. В связи с чем ставится вопрос, должна ли организация при списании кредиторской задолженности начислить и уплатить налог на прибыль.
(Письмо ФНС России от 20.12.2022 N СД-4-3/17246@)У компании числится кредиторская задолженность (перед контрагентами-нерезидентами - за предоставление лицензии на программу, которая была установлена на терминалах, услугам по привлечению депозитов в мобильных приложениях; перед контрагентами-резидентами - за услуги по договорам аренды, услуги по рекламному сопровождению). В связи с ликвидацией контрагентов кредиторская задолженность будет списана с баланса. В связи с чем ставится вопрос, должна ли организация при списании кредиторской задолженности начислить и уплатить налог на прибыль.
Вопрос: По агентскому договору иностранная организация (г. Дубай) выступает в роли платежного посредника и за вознаграждение осуществляет расчеты с контрагентами российской организации по отдельно заключенным контрактам с поставщиками из Китая. Выступает ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Иностранная организация (нерезидент) оказала российской организации услугу. Местом реализации услуги РФ не является. Объекта налогообложения по НДС не возникает, российская организация не является налоговым агентом по НДС.
(Консультация эксперта, 2024)Иностранная организация (нерезидент) оказала российской организации услугу. Местом реализации услуги РФ не является. Объекта налогообложения по НДС не возникает, российская организация не является налоговым агентом по НДС.
Вопрос: О налоге на прибыль с дохода, образующегося у взаимозависимого иностранного лица в результате вторичной корректировки, приравненного к дивидендам, полученным от источников в РФ.
(Письмо Минфина России от 11.09.2024 N 03-08-05/86593)Вопрос: Если в отчетном году по сделкам с взаимозависимым лицом - нерезидентом иностранного государства, определяемым в соответствии со ст. 105.1 НК РФ, расходы по оказанным работам и услугам, а также процентам по долговым обязательствам, которые указаны в п. 1 ст. 309 НК РФ, не учитываются для целей налога на прибыль либо на основании ст. ст. 252 (например, недостаточный уровень документирования расходов) или 270 НК РФ либо при отсутствии достаточных и надежных источников данных для обоснования рыночности примененных цен в расчетах, будет ли правомерным утверждение, что вся сумма неналоговычитаемого расхода для налога на прибыль будет облагаться трижды:
(Письмо Минфина России от 11.09.2024 N 03-08-05/86593)Вопрос: Если в отчетном году по сделкам с взаимозависимым лицом - нерезидентом иностранного государства, определяемым в соответствии со ст. 105.1 НК РФ, расходы по оказанным работам и услугам, а также процентам по долговым обязательствам, которые указаны в п. 1 ст. 309 НК РФ, не учитываются для целей налога на прибыль либо на основании ст. ст. 252 (например, недостаточный уровень документирования расходов) или 270 НК РФ либо при отсутствии достаточных и надежных источников данных для обоснования рыночности примененных цен в расчетах, будет ли правомерным утверждение, что вся сумма неналоговычитаемого расхода для налога на прибыль будет облагаться трижды:
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Описание ситуации: АО "Х" с целью репатриации валютной выручки планирует заключить агентский договор с резидентом иностранного государства (не ЕАЭС), который будет оказывать услуги финансового агента. По условиям договора агент совершает расчеты с покупателями (нерезидентами РФ) АО "Х" за экспортируемый товар. Оплата агентского вознаграждения осуществляется путем удержания его из сумм, поступивших от покупателей.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Описание ситуации: АО "Х" с целью репатриации валютной выручки планирует заключить агентский договор с резидентом иностранного государства (не ЕАЭС), который будет оказывать услуги финансового агента. По условиям договора агент совершает расчеты с покупателями (нерезидентами РФ) АО "Х" за экспортируемый товар. Оплата агентского вознаграждения осуществляется путем удержания его из сумм, поступивших от покупателей.
Статья: 9 ответов на вопросы о заполнении расчета при выплате доходов иностранным организациям
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)Заполнение расчета по доходам от оказания
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)Заполнение расчета по доходам от оказания
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при оказании казахстанской организацией российскому юрлицу услуг по переводу и тестированию программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 31.07.2024 N 03-07-13/1/71369)Согласно п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве-члене, территория которого признается местом реализации работ, услуг (за исключением работ, указанных в п. 31 настоящего Протокола). В данном случае местом оказания услуг в соответствии с пп. 5 п. 29 Протокола является территория исполнителя, т.е. Республика Казахстан.
(Письмо Минфина России от 31.07.2024 N 03-07-13/1/71369)Согласно п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве-члене, территория которого признается местом реализации работ, услуг (за исключением работ, указанных в п. 31 настоящего Протокола). В данном случае местом оказания услуг в соответствии с пп. 5 п. 29 Протокола является территория исполнителя, т.е. Республика Казахстан.