Оказание услуг на территории Белоруссии налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание услуг на территории Белоруссии налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Белорусская организация оказывает организации услуги по международной перевозке с территории Белоруссии в РФ. Должна ли организация удержать налог на прибыль при выплате доходов белорусскому контрагенту и в каком разделе налогового расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов отразить данные выплаты?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Белорусская организация оказывает организации услуги по международной перевозке с территории Белоруссии в РФ. Должна ли организация удержать налог на прибыль при выплате доходов белорусскому контрагенту и в каком разделе налогового расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов отразить данные выплаты?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Белорусская организация оказывает организации услуги по международной перевозке с территории Белоруссии в РФ. Должна ли организация удержать налог на прибыль при выплате доходов белорусскому контрагенту и в каком разделе налогового расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов отразить данные выплаты?
Статья: 10 ответов на "учебные" вопросы помогут работодателю не допустить ошибок
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Доходы, полученные белорусской компанией от оказания услуг вне территории РФ, обложению налогом на прибыль в РФ не подлежат <14>. По разъяснениям ФНС, указанные доходы в целях гл. 25 НК РФ не относятся к доходам от источников в РФ и в налоговый расчет доходов иностранных компаний их можно не включать <15>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Доходы, полученные белорусской компанией от оказания услуг вне территории РФ, обложению налогом на прибыль в РФ не подлежат <14>. По разъяснениям ФНС, указанные доходы в целях гл. 25 НК РФ не относятся к доходам от источников в РФ и в налоговый расчет доходов иностранных компаний их можно не включать <15>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.03.2024 N 03-08-05/26658 <Как облагать налогом на прибыль доходы, полученные иностранной организацией от выполнения работ (оказания услуг) в РФ взаимозависимому лицу>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Доходы, полученные иностранной организацией от оказания услуг на территории нашей страны взаимозависимому лицу, облагаются налогом на прибыль по ставке 15%. При этом согласно статье 7 основного фискального НПА порядок обложения доходов инофирмы от источников в России определяется с учетом норм соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных между РФ и иностранными государствами (в случае наличия таковых). Предположим, что белорусская организация оказывает в России услуги взаимозависимому лицу. В подобной ситуации отечественная компания - налоговый агент при выплате дохода данной инофирме вправе применить положения статьи 7 "Прибыль от предпринимательской деятельности" Соглашения между Правительствами РФ и Республики Беларусь от 21.04.1995. Правда, только при условии соблюдения положений пункта 1 статьи 312 Кодекса.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Доходы, полученные иностранной организацией от оказания услуг на территории нашей страны взаимозависимому лицу, облагаются налогом на прибыль по ставке 15%. При этом согласно статье 7 основного фискального НПА порядок обложения доходов инофирмы от источников в России определяется с учетом норм соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных между РФ и иностранными государствами (в случае наличия таковых). Предположим, что белорусская организация оказывает в России услуги взаимозависимому лицу. В подобной ситуации отечественная компания - налоговый агент при выплате дохода данной инофирме вправе применить положения статьи 7 "Прибыль от предпринимательской деятельности" Соглашения между Правительствами РФ и Республики Беларусь от 21.04.1995. Правда, только при условии соблюдения положений пункта 1 статьи 312 Кодекса.
Вопрос: О налоге на прибыль при выплате российской организацией доходов белорусской организации за выполнение работ (оказание услуг) на территории РФ.
(Письмо Минфина России от 16.10.2024 N 03-08-09/100338)Вопрос: О налоге на прибыль при выплате российской организацией доходов белорусской организации за выполнение работ (оказание услуг) на территории РФ.
(Письмо Минфина России от 16.10.2024 N 03-08-09/100338)Вопрос: О налоге на прибыль при выплате российской организацией доходов белорусской организации за выполнение работ (оказание услуг) на территории РФ.
Статья: Налоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Исполнитель из Беларуси, оказание услуг - за пределами ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Исполнитель из Беларуси, оказание услуг - за пределами ЕАЭС
Вопрос: ИП оказывает белорусской организации рекламные услуги на территории РФ. Также между ними заключены договор поставки организацией косметики в адрес ИП на сумму оказанных им услуг и соглашение о взаимозачете. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российский ИП оказывает белорусской организации (заказчику) услуги по размещению рекламы ее продукции (косметики) у российских блогеров. Заказчик не имеет представительства на территории РФ. При этом ИП и заказчик заключили договор поставки косметики в адрес ИП на сумму оказанных им рекламных услуг, а также соглашение о зачете взаимных обязательств. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении оказываемых им рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российский ИП оказывает белорусской организации (заказчику) услуги по размещению рекламы ее продукции (косметики) у российских блогеров. Заказчик не имеет представительства на территории РФ. При этом ИП и заказчик заключили договор поставки косметики в адрес ИП на сумму оказанных им рекламных услуг, а также соглашение о зачете взаимных обязательств. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении оказываемых им рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
Вопрос: Российская аккредитованная ИТ-организация предоставляет неисключительные права лицензиату (резиденту Белоруссии) по использованию собственного программного продукта. Каков порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль указанной операции, если организация применяет нулевую ставку по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Взимание НДС при оказании услуг осуществляется в государстве - члене ЕАЭС, территория которого признается местом реализации услуг на основании п. 2 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Договор о ЕАЭС), п. 28 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС, далее - Протокол).
(Консультация эксперта, 2024)Взимание НДС при оказании услуг осуществляется в государстве - члене ЕАЭС, территория которого признается местом реализации услуг на основании п. 2 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Договор о ЕАЭС), п. 28 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС, далее - Протокол).
Вопрос: Российская организация (заказчик) сотрудничает с белорусским перевозчиком (не имеет представительства на территории РФ). В одном заказе перевозка осуществлялась исключительно по территории РФ, а во втором случае - за пределами РФ. Возникает ли у российского заказчика обязанность налогового агента по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: У российского заказчика обязанность налогового агента по налогу на прибыль в указанных случаях не возникает. При этом вознаграждение исполнителя будет облагаться налогом только на территории Республики Беларусь независимо от того, где услуги оказаны (на территории РФ или исключительно за ее пределами).
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: У российского заказчика обязанность налогового агента по налогу на прибыль в указанных случаях не возникает. При этом вознаграждение исполнителя будет облагаться налогом только на территории Республики Беларусь независимо от того, где услуги оказаны (на территории РФ или исключительно за ее пределами).
Статья: Резерв по сомнительным долгам, спонсорская реклама, реализация имущества: как снизить налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Пени, которые российская организация перечисляет иностранной организации, выделены в отдельный подп. 9 п. 1 ст. 309 НК РФ. При этом не имеет значения тот факт, что основные доходы от оказания услуг по договору транспортной экспедиции не облагаются налогом на прибыль на территории РФ.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Пени, которые российская организация перечисляет иностранной организации, выделены в отдельный подп. 9 п. 1 ст. 309 НК РФ. При этом не имеет значения тот факт, что основные доходы от оказания услуг по договору транспортной экспедиции не облагаются налогом на прибыль на территории РФ.
Вопрос: Организация планирует оплатить с расчетного счета услуги гостиницы в Республике Беларусь для проживания командированного работника. Нужно ли удерживать налог на прибыль при оплате и представлять налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Российская организация при выплате указанного дохода иностранной организации не будет являться налоговым агентом по налогу на прибыль, поскольку услуги по проживанию оказываются на территории Республики Беларусь. Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов представлять не требуется.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Российская организация при выплате указанного дохода иностранной организации не будет являться налоговым агентом по налогу на прибыль, поскольку услуги по проживанию оказываются на территории Республики Беларусь. Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов представлять не требуется.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при оказании белорусской организацией российской организации услуг по авиаперевозке по маршруту Вьетнам - г. Москва.
(Письмо Минфина России от 06.02.2023 N 03-07-13/1/9162)В связи с этим в целях применения налога на добавленную стоимость местом реализации услуг по авиаперевозке по маршруту Вьетнам - г. Москва, оказываемых белорусской компанией российской компании, территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие услуги налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации не облагаются.
(Письмо Минфина России от 06.02.2023 N 03-07-13/1/9162)В связи с этим в целях применения налога на добавленную стоимость местом реализации услуг по авиаперевозке по маршруту Вьетнам - г. Москва, оказываемых белорусской компанией российской компании, территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие услуги налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации не облагаются.
Вопрос: По какой ставке налога на прибыль облагается доход российской организации от предоставления в аренду дорогостоящего промышленного оборудования белорусской организации на территории Белоруссии?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Доход российской организации от предоставления в аренду дорогостоящего промышленного оборудования белорусской организации на территории Белоруссии облагается по ставке в рамках налога на прибыль, не превышающей 10%, если с применением норм ст. 11 Соглашения будет квалифицирован в качестве дохода за использование или за предоставление права.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Доход российской организации от предоставления в аренду дорогостоящего промышленного оборудования белорусской организации на территории Белоруссии облагается по ставке в рамках налога на прибыль, не превышающей 10%, если с применением норм ст. 11 Соглашения будет квалифицирован в качестве дохода за использование или за предоставление права.