Оказание услуг на территории Белоруссии налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание услуг на территории Белоруссии налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Белорусская организация оказывает организации услуги по международной перевозке с территории Белоруссии в РФ. Должна ли организация удержать налог на прибыль при выплате доходов белорусскому контрагенту и в каком разделе налогового расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов отразить данные выплаты?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Белорусская организация оказывает организации услуги по международной перевозке с территории Белоруссии в РФ. Должна ли организация удержать налог на прибыль при выплате доходов белорусскому контрагенту и в каком разделе налогового расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов отразить данные выплаты?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Белорусская организация оказывает организации услуги по международной перевозке с территории Белоруссии в РФ. Должна ли организация удержать налог на прибыль при выплате доходов белорусскому контрагенту и в каком разделе налогового расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов отразить данные выплаты?
Статья: 10 ответов на "учебные" вопросы помогут работодателю не допустить ошибок
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Доходы, полученные белорусской компанией от оказания услуг вне территории РФ, обложению налогом на прибыль в РФ не подлежат <14>. По разъяснениям ФНС, указанные доходы в целях гл. 25 НК РФ не относятся к доходам от источников в РФ и в налоговый расчет доходов иностранных компаний их можно не включать <15>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Доходы, полученные белорусской компанией от оказания услуг вне территории РФ, обложению налогом на прибыль в РФ не подлежат <14>. По разъяснениям ФНС, указанные доходы в целях гл. 25 НК РФ не относятся к доходам от источников в РФ и в налоговый расчет доходов иностранных компаний их можно не включать <15>.
Вопрос: Организация планирует оплатить с расчетного счета услуги гостиницы в Республике Беларусь для проживания командированного работника. Нужно ли удерживать налог на прибыль при оплате и представлять налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Российская организация при выплате указанного дохода иностранной организации не будет являться налоговым агентом по налогу на прибыль, поскольку услуги по проживанию оказываются на территории Республики Беларусь. Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов представлять не требуется.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Российская организация при выплате указанного дохода иностранной организации не будет являться налоговым агентом по налогу на прибыль, поскольку услуги по проживанию оказываются на территории Республики Беларусь. Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов представлять не требуется.
Статья: Налоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Исполнитель из Беларуси, оказание услуг - за пределами ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Исполнитель из Беларуси, оказание услуг - за пределами ЕАЭС
Вопрос: Российская аккредитованная ИТ-организация предоставляет неисключительные права лицензиату (резиденту Белоруссии) по использованию собственного программного продукта. Каков порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль указанной операции, если организация применяет нулевую ставку по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Взимание НДС при оказании услуг осуществляется в государстве - члене ЕАЭС, территория которого признается местом реализации услуг на основании п. 2 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Договор о ЕАЭС), п. 28 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС, далее - Протокол).
(Консультация эксперта, 2024)Взимание НДС при оказании услуг осуществляется в государстве - члене ЕАЭС, территория которого признается местом реализации услуг на основании п. 2 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Договор о ЕАЭС), п. 28 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС, далее - Протокол).
Статья: 9 ответов на вопросы о заполнении расчета при выплате доходов иностранным организациям
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)Включается ли в налоговый расчет сумм выплаченных иностранной организации доходов и удержанных налогов вознаграждение за оказанные на территории РФ белорусским юрлицом рекламные и маркетинговые услуги? Облагаются ли они налогом на прибыль? И если да, то по какой ставке?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)Включается ли в налоговый расчет сумм выплаченных иностранной организации доходов и удержанных налогов вознаграждение за оказанные на территории РФ белорусским юрлицом рекламные и маркетинговые услуги? Облагаются ли они налогом на прибыль? И если да, то по какой ставке?
Вопрос: Российская организация (заказчик) сотрудничает с белорусским перевозчиком (не имеет представительства на территории РФ). В одном заказе перевозка осуществлялась исключительно по территории РФ, а во втором случае - за пределами РФ. Возникает ли у российского заказчика обязанность налогового агента по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: У российского заказчика обязанность налогового агента по налогу на прибыль в указанных случаях не возникает. При этом вознаграждение исполнителя будет облагаться налогом только на территории Республики Беларусь независимо от того, где услуги оказаны (на территории РФ или исключительно за ее пределами).
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: У российского заказчика обязанность налогового агента по налогу на прибыль в указанных случаях не возникает. При этом вознаграждение исполнителя будет облагаться налогом только на территории Республики Беларусь независимо от того, где услуги оказаны (на территории РФ или исключительно за ее пределами).
Вопрос: По какой ставке налога на прибыль облагается доход российской организации от предоставления в аренду дорогостоящего промышленного оборудования белорусской организации на территории Белоруссии?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Доход российской организации от предоставления в аренду дорогостоящего промышленного оборудования белорусской организации на территории Белоруссии облагается по ставке в рамках налога на прибыль, не превышающей 10%, если с применением норм ст. 11 Соглашения будет квалифицирован в качестве дохода за использование или за предоставление права.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Доход российской организации от предоставления в аренду дорогостоящего промышленного оборудования белорусской организации на территории Белоруссии облагается по ставке в рамках налога на прибыль, не превышающей 10%, если с применением норм ст. 11 Соглашения будет квалифицирован в качестве дохода за использование или за предоставление права.
Вопрос: О налоге на прибыль при выплате российской организацией доходов белорусской организации за выполнение работ (оказание услуг) на территории РФ.
(Письмо Минфина России от 16.10.2024 N 03-08-09/100338)Вопрос: О налоге на прибыль при выплате российской организацией доходов белорусской организации за выполнение работ (оказание услуг) на территории РФ.
(Письмо Минфина России от 16.10.2024 N 03-08-09/100338)Вопрос: О налоге на прибыль при выплате российской организацией доходов белорусской организации за выполнение работ (оказание услуг) на территории РФ.
Вопрос: Российская организация заключила договор об оказании услуг с гражданином Республики Беларусь - самозанятым по законодательству Республики Беларусь. Сделка исполняется немедленно при заключении договора. Достаточно ли чека, выданного самозанятым Республики Беларусь, для признания расходов в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, наличие чека, сформированного самозанятым по законодательству Республики Беларусь, не является достаточным основанием для подтверждения заказчиком соответствующих расходов в целях налога на прибыль без иных документов, подтверждающих фактическое оказание услуг и оформленных в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, наличие чека, сформированного самозанятым по законодательству Республики Беларусь, не является достаточным основанием для подтверждения заказчиком соответствующих расходов в целях налога на прибыль без иных документов, подтверждающих фактическое оказание услуг и оформленных в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ.
Статья: Выплаты иностранным организациям: новые вопросы по налоговому расчету
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Вместе с тем если российское ООО и белорусская компания являются взаимозависимыми лицами, то выплачиваемые доходы считаются полученными за оказанные услуги на территории РФ <22>. В этом случае налогом на прибыль они не облагаются <23>. А в налоговом расчете в разделе 3 их придется отражать <24>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Вместе с тем если российское ООО и белорусская компания являются взаимозависимыми лицами, то выплачиваемые доходы считаются полученными за оказанные услуги на территории РФ <22>. В этом случае налогом на прибыль они не облагаются <23>. А в налоговом расчете в разделе 3 их придется отражать <24>.
Статья: Резерв по сомнительным долгам, спонсорская реклама, реализация имущества: как снизить налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Пени, которые российская организация перечисляет иностранной организации, выделены в отдельный подп. 9 п. 1 ст. 309 НК РФ. При этом не имеет значения тот факт, что основные доходы от оказания услуг по договору транспортной экспедиции не облагаются налогом на прибыль на территории РФ.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Пени, которые российская организация перечисляет иностранной организации, выделены в отдельный подп. 9 п. 1 ст. 309 НК РФ. При этом не имеет значения тот факт, что основные доходы от оказания услуг по договору транспортной экспедиции не облагаются налогом на прибыль на территории РФ.