Оказание услуг белорусской компании на территории РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание услуг белорусской компании на территории РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 148 "Место реализации работ (услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном отнесении налогоплательщиком к не облагаемым НДС операциям услуг по предоставлению железнодорожных вагонов иностранным заказчикам для перевозки грузов по территории государства - члена ЕАЭС. Суд установил, что налогоплательщик на основании договоров обязался оказывать услуги по предоставлению подвижного состава для осуществления перевозок грузов заказчиков по территории иностранного государства - члена ЕАЭС. Суд указал, что согласно п. п. 28, 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, заключенному 29.05.2014 между Российской Федерацией, Республикой Казахстан и Республикой Беларусь) местом реализации спорных услуг, оказанных российской организацией при организации услуг, касающихся перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, по территории Республики Казахстан по договорам с хозяйствующими субъектами государств - членов Евразийского экономического союза (к которым относятся Россия и Казахстан), признается территория Российской Федерации и такие услуги облагаются НДС в Российской Федерации по ставке 20 процентов в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном отнесении налогоплательщиком к не облагаемым НДС операциям услуг по предоставлению железнодорожных вагонов иностранным заказчикам для перевозки грузов по территории государства - члена ЕАЭС. Суд установил, что налогоплательщик на основании договоров обязался оказывать услуги по предоставлению подвижного состава для осуществления перевозок грузов заказчиков по территории иностранного государства - члена ЕАЭС. Суд указал, что согласно п. п. 28, 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, заключенному 29.05.2014 между Российской Федерацией, Республикой Казахстан и Республикой Беларусь) местом реализации спорных услуг, оказанных российской организацией при организации услуг, касающихся перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, по территории Республики Казахстан по договорам с хозяйствующими субъектами государств - членов Евразийского экономического союза (к которым относятся Россия и Казахстан), признается территория Российской Федерации и такие услуги облагаются НДС в Российской Федерации по ставке 20 процентов в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)Если место реализации - Россия, НДС начисляйте и уплачивайте как при обычной реализации услуг в РФ (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Уплачивается налог посредством ЕНП (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если место реализации - Россия, НДС начисляйте и уплачивайте как при обычной реализации услуг в РФ (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Уплачивается налог посредством ЕНП (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ).
Вопрос: О налоге на прибыль в отношении доходов белорусской организации от выполнения работ (оказания услуг) в РФ взаимозависимому лицу.
(Письмо Минфина России от 27.09.2024 N 03-08-09/93478)Вопрос: О налоге на прибыль в отношении доходов белорусской организации от выполнения работ (оказания услуг) в РФ взаимозависимому лицу.
(Письмо Минфина России от 27.09.2024 N 03-08-09/93478)Вопрос: О налоге на прибыль в отношении доходов белорусской организации от выполнения работ (оказания услуг) в РФ взаимозависимому лицу.
Вопрос: Об НДС при оказании белорусским хозяйствующим субъектом российской организации услуг по предоставлению в электронном виде информации о прибытии и перегрузке контейнеров.
(Письмо Минфина России от 15.04.2024 N 03-07-13/1/34711)Вопрос: Об НДС при оказании белорусским хозяйствующим субъектом российской организации услуг по предоставлению в электронном виде информации о прибытии и перегрузке контейнеров.
(Письмо Минфина России от 15.04.2024 N 03-07-13/1/34711)Вопрос: Об НДС при оказании белорусским хозяйствующим субъектом российской организации услуг по предоставлению в электронном виде информации о прибытии и перегрузке контейнеров.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.03.2024 N 03-08-05/26658 <Как облагать налогом на прибыль доходы, полученные иностранной организацией от выполнения работ (оказания услуг) в РФ взаимозависимому лицу>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Доходы, полученные иностранной организацией от оказания услуг на территории нашей страны взаимозависимому лицу, облагаются налогом на прибыль по ставке 15%. При этом согласно статье 7 основного фискального НПА порядок обложения доходов инофирмы от источников в России определяется с учетом норм соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных между РФ и иностранными государствами (в случае наличия таковых). Предположим, что белорусская организация оказывает в России услуги взаимозависимому лицу. В подобной ситуации отечественная компания - налоговый агент при выплате дохода данной инофирме вправе применить положения статьи 7 "Прибыль от предпринимательской деятельности" Соглашения между Правительствами РФ и Республики Беларусь от 21.04.1995. Правда, только при условии соблюдения положений пункта 1 статьи 312 Кодекса.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Доходы, полученные иностранной организацией от оказания услуг на территории нашей страны взаимозависимому лицу, облагаются налогом на прибыль по ставке 15%. При этом согласно статье 7 основного фискального НПА порядок обложения доходов инофирмы от источников в России определяется с учетом норм соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных между РФ и иностранными государствами (в случае наличия таковых). Предположим, что белорусская организация оказывает в России услуги взаимозависимому лицу. В подобной ситуации отечественная компания - налоговый агент при выплате дохода данной инофирме вправе применить положения статьи 7 "Прибыль от предпринимательской деятельности" Соглашения между Правительствами РФ и Республики Беларусь от 21.04.1995. Правда, только при условии соблюдения положений пункта 1 статьи 312 Кодекса.
Вопрос: О налоге на прибыль при выплате российской организацией доходов белорусской организации за выполнение работ (оказание услуг) на территории РФ.
(Письмо Минфина России от 16.10.2024 N 03-08-09/100338)Вопрос: О налоге на прибыль при выплате российской организацией доходов белорусской организации за выполнение работ (оказание услуг) на территории РФ.
(Письмо Минфина России от 16.10.2024 N 03-08-09/100338)Вопрос: О налоге на прибыль при выплате российской организацией доходов белорусской организации за выполнение работ (оказание услуг) на территории РФ.
Вопрос: ИП оказывает белорусской организации рекламные услуги на территории РФ. Также между ними заключены договор поставки организацией косметики в адрес ИП на сумму оказанных им услуг и соглашение о взаимозачете. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российский ИП оказывает белорусской организации (заказчику) услуги по размещению рекламы ее продукции (косметики) у российских блогеров. Заказчик не имеет представительства на территории РФ. При этом ИП и заказчик заключили договор поставки косметики в адрес ИП на сумму оказанных им рекламных услуг, а также соглашение о зачете взаимных обязательств. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении оказываемых им рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российский ИП оказывает белорусской организации (заказчику) услуги по размещению рекламы ее продукции (косметики) у российских блогеров. Заказчик не имеет представительства на территории РФ. При этом ИП и заказчик заключили договор поставки косметики в адрес ИП на сумму оказанных им рекламных услуг, а также соглашение о зачете взаимных обязательств. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении оказываемых им рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
Статья: Выплаты иностранным организациям: новые вопросы по налоговому расчету
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Поскольку информационные услуги белорусская компания оказывает российскому ООО за пределами РФ, то такие услуги в общем случае налогом на прибыль в РФ не облагаются <20>. А значит, российское ООО не является налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате вознаграждения за оказанные информационные услуги.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Поскольку информационные услуги белорусская компания оказывает российскому ООО за пределами РФ, то такие услуги в общем случае налогом на прибыль в РФ не облагаются <20>. А значит, российское ООО не является налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате вознаграждения за оказанные информационные услуги.
Вопрос: О налоге на прибыль с доходов, полученных белорусской организацией от оказания услуг в РФ взаимозависимому лицу.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-08-05/21369)Вопрос: О налоге на прибыль с доходов, полученных белорусской организацией от оказания услуг в РФ взаимозависимому лицу.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-08-05/21369)Вопрос: О налоге на прибыль с доходов, полученных белорусской организацией от оказания услуг в РФ взаимозависимому лицу.
Вопрос: Гражданин Республики Беларусь, нерезидент РФ, зарегистрированный в качестве самозанятого по законодательству Республики Беларусь, оказывает услуги российской организации по договору ГПХ за пределами РФ. Нужно ли с выплат иностранному гражданину удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Гражданин Республики Беларусь, нерезидент РФ, зарегистрированный в качестве самозанятого по законодательству Республики Беларусь, оказывает услуги российской организации по договору ГПХ за пределами РФ. Нужно ли с выплат иностранному гражданину удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Гражданин Республики Беларусь, нерезидент РФ, зарегистрированный в качестве самозанятого по законодательству Республики Беларусь, оказывает услуги российской организации по договору ГПХ за пределами РФ. Нужно ли с выплат иностранному гражданину удерживать НДФЛ?