Оказание услуг белорусской компанией
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание услуг белорусской компанией (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 148 "Место реализации работ (услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном отнесении налогоплательщиком к не облагаемым НДС операциям услуг по предоставлению железнодорожных вагонов иностранным заказчикам для перевозки грузов по территории государства - члена ЕАЭС. Суд установил, что налогоплательщик на основании договоров обязался оказывать услуги по предоставлению подвижного состава для осуществления перевозок грузов заказчиков по территории иностранного государства - члена ЕАЭС. Суд указал, что согласно п. п. 28, 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, заключенному 29.05.2014 между Российской Федерацией, Республикой Казахстан и Республикой Беларусь) местом реализации спорных услуг, оказанных российской организацией при организации услуг, касающихся перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, по территории Республики Казахстан по договорам с хозяйствующими субъектами государств - членов Евразийского экономического союза (к которым относятся Россия и Казахстан), признается территория Российской Федерации и такие услуги облагаются НДС в Российской Федерации по ставке 20 процентов в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном отнесении налогоплательщиком к не облагаемым НДС операциям услуг по предоставлению железнодорожных вагонов иностранным заказчикам для перевозки грузов по территории государства - члена ЕАЭС. Суд установил, что налогоплательщик на основании договоров обязался оказывать услуги по предоставлению подвижного состава для осуществления перевозок грузов заказчиков по территории иностранного государства - члена ЕАЭС. Суд указал, что согласно п. п. 28, 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, заключенному 29.05.2014 между Российской Федерацией, Республикой Казахстан и Республикой Беларусь) местом реализации спорных услуг, оказанных российской организацией при организации услуг, касающихся перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, по территории Республики Казахстан по договорам с хозяйствующими субъектами государств - членов Евразийского экономического союза (к которым относятся Россия и Казахстан), признается территория Российской Федерации и такие услуги облагаются НДС в Российской Федерации по ставке 20 процентов в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)3. НДС при оказании услуг резиденту Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)3. НДС при оказании услуг резиденту Белоруссии
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2025)По услугам на территории Белоруссии, Казахстана и других стран ЕАЭС, а также по договорам с резидентами этих стран правила те же. Если место реализации - Россия, российская организация при экспорте услуг платит НДС как обычно, при импорте - как налоговый агент. Если место реализации - не Россия, НДС нет. Место реализации определяют по тем же правилам, что и для стран вне ЕАЭС (п. 29 Протокола о косвенных налогах).
(Издательство "Главная книга", 2025)По услугам на территории Белоруссии, Казахстана и других стран ЕАЭС, а также по договорам с резидентами этих стран правила те же. Если место реализации - Россия, российская организация при экспорте услуг платит НДС как обычно, при импорте - как налоговый агент. Если место реализации - не Россия, НДС нет. Место реализации определяют по тем же правилам, что и для стран вне ЕАЭС (п. 29 Протокола о косвенных налогах).
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)IV. Порядок взимания косвенных налогов при выполнении
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)IV. Порядок взимания косвенных налогов при выполнении
Вопрос: ИП оказывает белорусской организации рекламные услуги на территории РФ. Также между ними заключены договор поставки организацией косметики в адрес ИП на сумму оказанных им услуг и соглашение о взаимозачете. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российский ИП оказывает белорусской организации (заказчику) услуги по размещению рекламы ее продукции (косметики) у российских блогеров. Заказчик не имеет представительства на территории РФ. При этом ИП и заказчик заключили договор поставки косметики в адрес ИП на сумму оказанных им рекламных услуг, а также соглашение о зачете взаимных обязательств. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении оказываемых им рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российский ИП оказывает белорусской организации (заказчику) услуги по размещению рекламы ее продукции (косметики) у российских блогеров. Заказчик не имеет представительства на территории РФ. При этом ИП и заказчик заключили договор поставки косметики в адрес ИП на сумму оказанных им рекламных услуг, а также соглашение о зачете взаимных обязательств. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении оказываемых им рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
Вопрос: Должна ли российская организация на ОСН уплачивать НДС при оказании консультационных услуг в адрес филиала белорусской организации, созданного на территории РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Должна ли российская организация на ОСН уплачивать НДС при оказании консультационных услуг в адрес филиала белорусской организации, созданного на территории РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Должна ли российская организация на ОСН уплачивать НДС при оказании консультационных услуг в адрес филиала белорусской организации, созданного на территории РФ?
Статья: Налогообложение трансграничных доходов от работы по найму: проблемы обложения работников, командированных в постоянное представительство
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Так, в соответствии с подп. 1.6 п. 1 ст. 197 Налогового кодекса Республики Беларусь к доходам, полученным от источников в Республике Беларусь, относятся вознаграждения за исполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия (бездействие), получаемые плательщиками от белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, представительств иностранных организаций, открытых в порядке, установленном законодательством, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих плательщиков обязанности или откуда производились выплаты этих вознаграждений.
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Так, в соответствии с подп. 1.6 п. 1 ст. 197 Налогового кодекса Республики Беларусь к доходам, полученным от источников в Республике Беларусь, относятся вознаграждения за исполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия (бездействие), получаемые плательщиками от белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, представительств иностранных организаций, открытых в порядке, установленном законодательством, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих плательщиков обязанности или откуда производились выплаты этих вознаграждений.
Вопрос: О налоге на прибыль при выплате российской организацией доходов белорусской организации за выполнение работ (оказание услуг) на территории РФ.
(Письмо Минфина России от 16.10.2024 N 03-08-09/100338)Вопрос: О налоге на прибыль при выплате российской организацией доходов белорусской организации за выполнение работ (оказание услуг) на территории РФ.
(Письмо Минфина России от 16.10.2024 N 03-08-09/100338)Вопрос: О налоге на прибыль при выплате российской организацией доходов белорусской организации за выполнение работ (оказание услуг) на территории РФ.
Последние изменения: НДС по договорам оказания услуг и выполнения работ с нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России пояснил, что услуги в электронной форме, оказываемые белорусской организацией, не облагаются НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России пояснил, что услуги в электронной форме, оказываемые белорусской организацией, не облагаются НДС.
Вопрос: О налоге на прибыль в отношении доходов белорусской организации от выполнения работ (оказания услуг) в РФ взаимозависимому лицу.
(Письмо Минфина России от 27.09.2024 N 03-08-09/93478)Вопрос: О налоге на прибыль в отношении доходов белорусской организации от выполнения работ (оказания услуг) в РФ взаимозависимому лицу.
(Письмо Минфина России от 27.09.2024 N 03-08-09/93478)Вопрос: О налоге на прибыль в отношении доходов белорусской организации от выполнения работ (оказания услуг) в РФ взаимозависимому лицу.
Вопрос: О налоге на прибыль с доходов, полученных белорусской организацией от оказания услуг в РФ взаимозависимому лицу.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-08-05/21369)Вопрос: О налоге на прибыль с доходов, полученных белорусской организацией от оказания услуг в РФ взаимозависимому лицу.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-08-05/21369)Вопрос: О налоге на прибыль с доходов, полученных белорусской организацией от оказания услуг в РФ взаимозависимому лицу.
Статья: Совершенствование российского судопроизводства в условиях экономических санкций: исключительная компетенция и получение экзекватуры (часть 1)
(Щукин А.И.)
("Закон", 2021, N 1)В аналогичном положении с американской компанией, учрежденной кубинским гражданином, оказался и ряд компаний из Республики Беларусь, внесенных Министерством иностранных дел (МИД) Литвы в списки лиц, на которых распространяются ограничительные меры в государствах - членах ЕС. Чтобы оспорить законность этих мер, белорусские компании обратились в литовскую юридическую фирму, которая подала иск об аннулировании принятых мер в Европейский суд общей юрисдикции (General Court of the European Union). Юридическая фирма выписала на имя белорусских компаний счета-фактуры за оказанные услуги. Однако перечисленные на банковский счет денежные средства были заморожены. Компании из Беларуси просили МИД и Службу расследования финансовых преступлений Литвы не замораживать финансовые активы, поскольку они необходимы для оплаты юридических услуг. В этой просьбе им было отказано, в том числе потому, что предназначенные для оплаты юридических услуг финансовые активы были получены незаконно. Вильнюсский окружной административный суд по жалобе белорусских фирм счел отказ упомянутых госорганов необоснованным. Высший административный суд Литвы, рассматривая кассационные жалобы госорганов на решение окружного суда, обратился в Европейский суд справедливости (European Court of Justice) с просьбой о вынесении предварительного постановления. Последний указал, что согласно действующему правилу предъявляемое в Европейский суд общей юрисдикции требование должно быть подписано адвокатом. Исключения из этого правила не предусмотрено. Соответственно, при принятии решения о том, следует ли предоставлять отступление от замораживания денежных средств, испрашиваемое в соответствии с Регламентом ЕС от 18.05.2006 N 765/2006 об ограничительных мерах в отношении Беларуси, с целью возбуждения иска, оспаривающего законность введенных ЕС ограничительных мер, компетентный национальный орган не обладает абсолютным дискреционным правом. Он должен осуществлять свои полномочия таким образом, чтобы обеспечить соблюдение прав, предусмотренных во втором предложении абз. 2 ст. 47 Хартии основных прав ЕС 2007 г., и соблюдать необходимый характер юридического представительства при подаче упомянутого иска в Европейский суд общей юрисдикции. Компетентный национальный орган может удостовериться в том, что высвобождаемые по запросу денежные средства предназначены исключительно для оплаты разумных расходов, связанных с оказанием юридических услуг. Он может также определить условия, которые он сочтет целесообразными, с тем, чтобы гарантировать, в частности, что цель введенной санкции не будет нарушена и предоставленное отступление не будет искажено <52>.
(Щукин А.И.)
("Закон", 2021, N 1)В аналогичном положении с американской компанией, учрежденной кубинским гражданином, оказался и ряд компаний из Республики Беларусь, внесенных Министерством иностранных дел (МИД) Литвы в списки лиц, на которых распространяются ограничительные меры в государствах - членах ЕС. Чтобы оспорить законность этих мер, белорусские компании обратились в литовскую юридическую фирму, которая подала иск об аннулировании принятых мер в Европейский суд общей юрисдикции (General Court of the European Union). Юридическая фирма выписала на имя белорусских компаний счета-фактуры за оказанные услуги. Однако перечисленные на банковский счет денежные средства были заморожены. Компании из Беларуси просили МИД и Службу расследования финансовых преступлений Литвы не замораживать финансовые активы, поскольку они необходимы для оплаты юридических услуг. В этой просьбе им было отказано, в том числе потому, что предназначенные для оплаты юридических услуг финансовые активы были получены незаконно. Вильнюсский окружной административный суд по жалобе белорусских фирм счел отказ упомянутых госорганов необоснованным. Высший административный суд Литвы, рассматривая кассационные жалобы госорганов на решение окружного суда, обратился в Европейский суд справедливости (European Court of Justice) с просьбой о вынесении предварительного постановления. Последний указал, что согласно действующему правилу предъявляемое в Европейский суд общей юрисдикции требование должно быть подписано адвокатом. Исключения из этого правила не предусмотрено. Соответственно, при принятии решения о том, следует ли предоставлять отступление от замораживания денежных средств, испрашиваемое в соответствии с Регламентом ЕС от 18.05.2006 N 765/2006 об ограничительных мерах в отношении Беларуси, с целью возбуждения иска, оспаривающего законность введенных ЕС ограничительных мер, компетентный национальный орган не обладает абсолютным дискреционным правом. Он должен осуществлять свои полномочия таким образом, чтобы обеспечить соблюдение прав, предусмотренных во втором предложении абз. 2 ст. 47 Хартии основных прав ЕС 2007 г., и соблюдать необходимый характер юридического представительства при подаче упомянутого иска в Европейский суд общей юрисдикции. Компетентный национальный орган может удостовериться в том, что высвобождаемые по запросу денежные средства предназначены исключительно для оплаты разумных расходов, связанных с оказанием юридических услуг. Он может также определить условия, которые он сочтет целесообразными, с тем, чтобы гарантировать, в частности, что цель введенной санкции не будет нарушена и предоставленное отступление не будет искажено <52>.
Вопрос: Обязана ли российская организация уплачивать НДС в качестве налогового агента по услугам разработки программного обеспечения, которые оказывает белорусская организация, являющаяся резидентом Парка высоких технологий, не состоящая на учете в налоговых органах РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Обязана ли российская организация уплачивать НДС в качестве налогового агента по услугам разработки программного обеспечения, которые оказывает белорусская организация, являющаяся резидентом Парка высоких технологий, не состоящая на учете в налоговых органах РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Обязана ли российская организация уплачивать НДС в качестве налогового агента по услугам разработки программного обеспечения, которые оказывает белорусская организация, являющаяся резидентом Парка высоких технологий, не состоящая на учете в налоговых органах РФ?
Вопрос: Белорусская организация оказывает организации услуги по международной перевозке с территории Белоруссии в РФ. Должна ли организация удержать налог на прибыль при выплате доходов белорусскому контрагенту и в каком разделе налогового расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов отразить данные выплаты?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Белорусская организация оказывает организации услуги по международной перевозке с территории Белоруссии в РФ. Должна ли организация удержать налог на прибыль при выплате доходов белорусскому контрагенту и в каком разделе налогового расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов отразить данные выплаты?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Белорусская организация оказывает организации услуги по международной перевозке с территории Белоруссии в РФ. Должна ли организация удержать налог на прибыль при выплате доходов белорусскому контрагенту и в каком разделе налогового расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов отразить данные выплаты?