Оказание рекламных услуг ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание рекламных услуг ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, оказанные им иностранной компании маркетинговые и рекламные услуги не облагаются НДС, т.к. место их реализации определяется по месту нахождения заказчика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, оказанные им иностранной компании маркетинговые и рекламные услуги не облагаются НДС, т.к. место их реализации определяется по месту нахождения заказчика.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, действующее в России под брендом международной группы компаний, учло затраты и приняло к вычету НДС по приобретению рекламных услуг и материалов. Налоговый орган пришел к выводу, что реклама приобретена в целях продвижения не самого общества на территории России, а в целях продвижения всей группы компаний в мире, поскольку в рекламе использовался единый для группы товарный знак. Налоговый орган рассчитал долю выручки общества в общемировой выручке группы и отказал в учете затрат и получении вычетов сверх соответствующей доли расходов. Суд установил, что российское общество не связано с другими компаниями, действующими под единым брендом, через корпоративные структуры, реклама была направлена только на российский рынок, организации в других странах не оказывали услуг российским клиентам. Суд признал решение инспекции недействительным, поскольку закон не допускает распределения затрат между различными организациями, если затраты понесены в действительности одним налогоплательщиком. Одновременно суд отметил, что инспекция взяла для расчета доли выручки показатели иностранных организаций из неофициальных источников (интернет-сайты) и необоснованно сопоставляла показатели отчетностей, составленных по правилам РСБУ и МСФО.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, действующее в России под брендом международной группы компаний, учло затраты и приняло к вычету НДС по приобретению рекламных услуг и материалов. Налоговый орган пришел к выводу, что реклама приобретена в целях продвижения не самого общества на территории России, а в целях продвижения всей группы компаний в мире, поскольку в рекламе использовался единый для группы товарный знак. Налоговый орган рассчитал долю выручки общества в общемировой выручке группы и отказал в учете затрат и получении вычетов сверх соответствующей доли расходов. Суд установил, что российское общество не связано с другими компаниями, действующими под единым брендом, через корпоративные структуры, реклама была направлена только на российский рынок, организации в других странах не оказывали услуг российским клиентам. Суд признал решение инспекции недействительным, поскольку закон не допускает распределения затрат между различными организациями, если затраты понесены в действительности одним налогоплательщиком. Одновременно суд отметил, что инспекция взяла для расчета доли выручки показатели иностранных организаций из неофициальных источников (интернет-сайты) и необоснованно сопоставляла показатели отчетностей, составленных по правилам РСБУ и МСФО.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при оказании рекламных услуг в РФ, в том числе иностранными лицами в сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 19.06.2019 N 03-07-14/44482)Вопрос: Об НДС при оказании рекламных услуг в РФ, в том числе иностранными лицами в сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 19.06.2019 N 03-07-14/44482)Вопрос: Об НДС при оказании рекламных услуг в РФ, в том числе иностранными лицами в сети Интернет.
Готовое решение: НДС при спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2025)Если получатель распространяет рекламу, где указан спонсор, то спонсорскую помощь нужно включить в налоговую базу по НДС. Это связано с тем, что такая помощь по сути является оплатой рекламных услуг (Письмо ФНС России от 19.10.2005 N ММ-6-03/886@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если получатель распространяет рекламу, где указан спонсор, то спонсорскую помощь нужно включить в налоговую базу по НДС. Это связано с тем, что такая помощь по сути является оплатой рекламных услуг (Письмо ФНС России от 19.10.2005 N ММ-6-03/886@).
Готовое решение: НДС при безвозмездном оказании услуг и выполнении работ
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС безвозмездное оказание рекламных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС безвозмездное оказание рекламных услуг
Вопрос: Нужно ли ИП - резиденту РФ начислять НДС по договору об оказании рекламных услуг через Интернет, заключенному с самозанятым - физическим лицом, резидентом Республики Беларусь (РБ), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход в РБ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли ИП - резиденту РФ начислять НДС по договору об оказании рекламных услуг через Интернет, заключенному с самозанятым - физическим лицом, резидентом Республики Беларусь (РБ), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход в РБ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли ИП - резиденту РФ начислять НДС по договору об оказании рекламных услуг через Интернет, заключенному с самозанятым - физическим лицом, резидентом Республики Беларусь (РБ), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход в РБ?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4.1. Облагается ли НДС передача продукции, товаров (работ, услуг) в целях рекламной акции?
Вопрос: ИП оказывает белорусской организации рекламные услуги на территории РФ. Также между ними заключены договор поставки организацией косметики в адрес ИП на сумму оказанных им услуг и соглашение о взаимозачете. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российский ИП оказывает белорусской организации (заказчику) услуги по размещению рекламы ее продукции (косметики) у российских блогеров. Заказчик не имеет представительства на территории РФ. При этом ИП и заказчик заключили договор поставки косметики в адрес ИП на сумму оказанных им рекламных услуг, а также соглашение о зачете взаимных обязательств. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении оказываемых им рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российский ИП оказывает белорусской организации (заказчику) услуги по размещению рекламы ее продукции (косметики) у российских блогеров. Заказчик не имеет представительства на территории РФ. При этом ИП и заказчик заключили договор поставки косметики в адрес ИП на сумму оказанных им рекламных услуг, а также соглашение о зачете взаимных обязательств. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении оказываемых им рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
Готовое решение: Как учитывать в целях налогообложения прибыли операции по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)при организации агентом рекламной кампании - договорную стоимость услуг и работ рекламного характера и сумму дополнительных расходов (без НДС), возмещаемых агенту, включите в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, с учетом норматива, установленного п. 4 ст. 264 НК РФ (пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)при организации агентом рекламной кампании - договорную стоимость услуг и работ рекламного характера и сумму дополнительных расходов (без НДС), возмещаемых агенту, включите в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, с учетом норматива, установленного п. 4 ст. 264 НК РФ (пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)освобожденных от НДС прав на программы для ЭВМ и базы данных, зарегистрированные в реестре российского ПО. В этом случае можно принять к вычету НДС только по рекламным и маркетинговым услугам, приобретенным для такой реализации (пп. 4 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)освобожденных от НДС прав на программы для ЭВМ и базы данных, зарегистрированные в реестре российского ПО. В этом случае можно принять к вычету НДС только по рекламным и маркетинговым услугам, приобретенным для такой реализации (пп. 4 п. 2 ст. 171 НК РФ).
Статья: Участвуем в рекламных выставках в странах ЕАЭС: НДС-последствия и не только
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Если организация участвует в выставке, проводимой в другой стране ЕАЭС, с целью рекламы своих товаров (работ, услуг), ей важно правильно определить свои НДС-последствия. И не только в связи с приобретением услуг, связанных с участием в выставке, но и в связи с перемещением в страну ЕАЭС товаров, необходимых для такого участия. Кроме того, при вывозе некоторых товаров придется подать в таможенный орган статформу учета ЕАЭС-перемещения товаров.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Если организация участвует в выставке, проводимой в другой стране ЕАЭС, с целью рекламы своих товаров (работ, услуг), ей важно правильно определить свои НДС-последствия. И не только в связи с приобретением услуг, связанных с участием в выставке, но и в связи с перемещением в страну ЕАЭС товаров, необходимых для такого участия. Кроме того, при вывозе некоторых товаров придется подать в таможенный орган статформу учета ЕАЭС-перемещения товаров.