Оказание материальной помощи семье умершего работника
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание материальной помощи семье умершего работника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 2 "Отношения, регулируемые семейным законодательством" СК РФКроме того, при толковании понятия "член семьи", суд исходил из цели выплаты материальной помощи, которая оказывается работнику, поскольку предполагается, что расходы в связи со смертью члена его семьи возлагаются на семью в целом, а не на отдельного его члена."
Апелляционное определение Московского городского суда от 04.06.2024 по делу N 33-16786/2024 (УИД 77RS0003-02-2023-013211-57)
Категория спора: Защита прав и интересов иных лиц в трудовых спорах.
Требования: О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истица указала, что ее супруг состоял с ответчиком в трудовых отношениях, являлся плотником и, исполняя свои трудовые обязанности, погиб; истцы являются супругой и детьми погибшего, его гибель причиняет им моральные и нравственные страдания, в связи с чем они имеют право на компенсацию морального вреда.
Решение: Удовлетворено.Доводы ответчика о том, что приведенным выше постановлением от 22.07.2022 г. установлена вина непосредственно фио в совершении действий, повлекших его смерть, судом правомерно признаны несостоятельными, поскольку факт смерти сотрудника ответчика фио. непосредственно на производстве по причине нарушения работодателем ООО "Стройкомплекс" действующего законодательства по организации работ, обучению работников и прочее, доказан достоверными доказательствами, а именно Актом N Х от ХХХХХХХ г., который не оспаривался, что само по себе является законным основанием для компенсации морального вреда в пользу членов семьи умершего, а оказание Обществом истцам материальной помощи в связи со смертью фио. не освобождает его от обязательства компенсировать причиненный моральный вред.
Категория спора: Защита прав и интересов иных лиц в трудовых спорах.
Требования: О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истица указала, что ее супруг состоял с ответчиком в трудовых отношениях, являлся плотником и, исполняя свои трудовые обязанности, погиб; истцы являются супругой и детьми погибшего, его гибель причиняет им моральные и нравственные страдания, в связи с чем они имеют право на компенсацию морального вреда.
Решение: Удовлетворено.Доводы ответчика о том, что приведенным выше постановлением от 22.07.2022 г. установлена вина непосредственно фио в совершении действий, повлекших его смерть, судом правомерно признаны несостоятельными, поскольку факт смерти сотрудника ответчика фио. непосредственно на производстве по причине нарушения работодателем ООО "Стройкомплекс" действующего законодательства по организации работ, обучению работников и прочее, доказан достоверными доказательствами, а именно Актом N Х от ХХХХХХХ г., который не оспаривался, что само по себе является законным основанием для компенсации морального вреда в пользу членов семьи умершего, а оказание Обществом истцам материальной помощи в связи со смертью фио. не освобождает его от обязательства компенсировать причиненный моральный вред.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Форма: Возражения на акт камеральной проверки СФР по взносам на травматизм (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ единовременная материальная помощь, оказываемая страхователем своему работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи не подлежит обложению страховыми взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и производственных заболеваний.
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ единовременная материальная помощь, оказываемая страхователем своему работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи не подлежит обложению страховыми взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и производственных заболеваний.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- все полученные физическим лицом доходы, полностью освобождены от налогообложения (например, материальная помощь, оказанная члену семьи умершего работника, - п. 8 ст. 217 НК РФ).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- все полученные физическим лицом доходы, полностью освобождены от налогообложения (например, материальная помощь, оказанная члену семьи умершего работника, - п. 8 ст. 217 НК РФ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"3) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой страхователями:
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"3) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой страхователями:
Приказ ФНС России от 12.03.2009 N ММ-7-5/114@
(ред. от 29.10.2024)
"О введении условий оплаты труда работников территориальных органов Федеральной налоговой службы, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих"
(Зарегистрировано в Минюсте России 07.04.2009 N 13700)6.1.2.2. В случае смерти членов семьи (родителей, супруга, супруги, детей, в том числе усыновленных) - в размере до 15000 рублей.
(ред. от 29.10.2024)
"О введении условий оплаты труда работников территориальных органов Федеральной налоговой службы, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих"
(Зарегистрировано в Минюсте России 07.04.2009 N 13700)6.1.2.2. В случае смерти членов семьи (родителей, супруга, супруги, детей, в том числе усыновленных) - в размере до 15000 рублей.
Готовое решение: Общие правила заполнения платежного поручения
(КонсультантПлюс, 2025)Какой код вида доходов указывать в платежном поручении на перечисление единовременной материальной помощи работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Какой код вида доходов указывать в платежном поручении на перечисление единовременной материальной помощи работнику
Вопрос: Может ли работодатель произвести удержания из материальной помощи?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2025)Также к числу доходов, с которых нужно удержать алименты, отнесена материальная помощь, кроме единовременной материальной помощи, выплачиваемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, внебюджетных фондов, за счет иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами, в связи с террористическим актом, в связи со смертью члена семьи, а также в виде гуманитарной помощи и за оказание содействия в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений (пп. "л" п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 N 1908).
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2025)Также к числу доходов, с которых нужно удержать алименты, отнесена материальная помощь, кроме единовременной материальной помощи, выплачиваемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, внебюджетных фондов, за счет иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами, в связи с террористическим актом, в связи со смертью члена семьи, а также в виде гуманитарной помощи и за оказание содействия в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений (пп. "л" п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 N 1908).
Вопрос: О применении освобождения от НДФЛ при выплате материальной помощи чаще одного раза в год.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/4010)В соответствии с пунктом 8 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых:
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/4010)В соответствии с пунктом 8 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых:
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Согласно подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Согласно подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи.
Статья: Спор о взыскании страхового возмещения по договорам личного страхования (по риску "жизнь и здоровье") (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Вместе с тем Правительством РФ издано Распоряжение от 09.06.2015 N 1063-р, которым МВД России выделены бюджетные ассигнования для оказания единовременной материальной помощи гражданам из числа сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, жизнь и здоровье которых подлежали обязательному государственному страхованию в 2010 и 2011 гг., не получившим страховое возмещение в установленном порядке, а также членам семей погибших (умерших) сотрудников органов внутренних дел из числа выгодоприобретателей по обязательному государственному страхованию. Таким образом, для сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, жизнь и здоровье которых подлежали обязательному государственному страхованию в 2010 и 2011 гг. и которые не получили страховое возмещение в установленном порядке, государство определило размер и порядок выплаты единовременной материальной помощи. При этом обязанность по осуществлению данных выплат, производимых из резервного фонда Правительства РФ, была возложена не на Минфин России, а на МВД России. Следовательно, истец как лицо, не получившее страховое возмещение от страховой компании в связи с ее банкротством, имеет право на установленную государством выплату в порядке, предусмотренном Распоряжением Правительством РФ от 09.06.2015 N 1063-р.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Вместе с тем Правительством РФ издано Распоряжение от 09.06.2015 N 1063-р, которым МВД России выделены бюджетные ассигнования для оказания единовременной материальной помощи гражданам из числа сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, жизнь и здоровье которых подлежали обязательному государственному страхованию в 2010 и 2011 гг., не получившим страховое возмещение в установленном порядке, а также членам семей погибших (умерших) сотрудников органов внутренних дел из числа выгодоприобретателей по обязательному государственному страхованию. Таким образом, для сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, жизнь и здоровье которых подлежали обязательному государственному страхованию в 2010 и 2011 гг. и которые не получили страховое возмещение в установленном порядке, государство определило размер и порядок выплаты единовременной материальной помощи. При этом обязанность по осуществлению данных выплат, производимых из резервного фонда Правительства РФ, была возложена не на Минфин России, а на МВД России. Следовательно, истец как лицо, не получившее страховое возмещение от страховой компании в связи с ее банкротством, имеет право на установленную государством выплату в порядке, предусмотренном Распоряжением Правительством РФ от 09.06.2015 N 1063-р.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм материальной помощи, выплаченных работодателем членам семьи работника в связи с его смертью.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-04-06/129145)Таким образом, суммы материальной помощи, выплаченные работодателем членам семьи работника организации в связи с его смертью, не признаются объектом обложения страховыми взносами, поскольку указанные лица не состоят в трудовых отношениях и между ними не заключены гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-04-06/129145)Таким образом, суммы материальной помощи, выплаченные работодателем членам семьи работника организации в связи с его смертью, не признаются объектом обложения страховыми взносами, поскольку указанные лица не состоят в трудовых отношениях и между ними не заключены гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг.
Статья: Как в 2023 году исчисляются и уплачиваются страховые взносы "на травматизм"?
(Логинова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)3) суммы единовременной матпомощи, оказываемой страхователями в связи с чрезвычайными обстоятельствами, смертью члена (членов) семьи работника, при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка;
(Логинова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)3) суммы единовременной матпомощи, оказываемой страхователями в связи с чрезвычайными обстоятельствами, смертью члена (членов) семьи работника, при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка;
Вопрос: Надо ли указывать в расчете 6-НДФЛ выплаченную работнику в течение года материальную помощь в размере 4 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Суммы материальной помощи, полученные работником от работодателя, освобождаются от налогообложения НДФЛ частично или полностью в зависимости от оснований оказания такой помощи. Так, сумма помощи в связи со смертью члена (членов) семьи работника или в связи со стихийным бедствием (терактом, иным чрезвычайным обстоятельством) не облагается НДФЛ в полном размере. Сумма помощи при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка или установлении опеки над ним, выплачиваемая в течение первого года после соответствующего события, освобождена от налогообложения в пределах 50 000 руб. на каждого ребенка. Прочие виды материальной помощи не облагаются НДФЛ в пределах 4 000 руб. за календарный год (ст. 216, п. п. 8, 28, 46 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Суммы материальной помощи, полученные работником от работодателя, освобождаются от налогообложения НДФЛ частично или полностью в зависимости от оснований оказания такой помощи. Так, сумма помощи в связи со смертью члена (членов) семьи работника или в связи со стихийным бедствием (терактом, иным чрезвычайным обстоятельством) не облагается НДФЛ в полном размере. Сумма помощи при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка или установлении опеки над ним, выплачиваемая в течение первого года после соответствующего события, освобождена от налогообложения в пределах 50 000 руб. на каждого ребенка. Прочие виды материальной помощи не облагаются НДФЛ в пределах 4 000 руб. за календарный год (ст. 216, п. п. 8, 28, 46 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь взносами в СФР на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли страховыми взносами в СФР на страхование от несчастных случаев материальная помощь, выплачиваемая работнику, пострадавшему от пожара
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли страховыми взносами в СФР на страхование от несчастных случаев материальная помощь, выплачиваемая работнику, пострадавшему от пожара