Оказание консультационных услуг нерезиденту
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание консультационных услуг нерезиденту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДС консультационные услуги с участием иностранной компании
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагаются НДС консультационные услуги, оказанные иностранной компании - нерезиденту
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагаются НДС консультационные услуги, оказанные иностранной компании - нерезиденту
Вопрос: Можно ли резиденту оплатить консультационные услуги, оказанные нерезидентом, в иностранной валюте наличными денежными средствами?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Можно ли резиденту оплатить консультационные услуги, оказанные нерезидентом, в иностранной валюте наличными денежными средствами?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Можно ли резиденту оплатить консультационные услуги, оказанные нерезидентом, в иностранной валюте наличными денежными средствами?
Нормативные акты
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)4.15. В Отчет включаются прочие непросроченные требования и обязательства, возникающие в процессе расчетов, включая остатки по счетам незавершенных расчетов, непросроченные требования и обязательства по конверсионным, хозяйственным операциям, непросроченные обязательства с истекшим сроком обращения (такие обязательства считаются краткосрочными), требования и обязательства по непросроченным невыплаченным процентам, если последние не отражены по другим строкам, залоговые депозиты, привлеченные от прочих нерезидентов, связанные с обслуживанием банковских карт, арендой ячеек, требования и обязательства, связанные с арендной и абонентской платой, предоставлением информационно-консультационных услуг, сопровождением программных продуктов, обязательства уполномоченного банка перед клиентами-нерезидентами, связанные с выплатами по ценным бумагам таких клиентов и возникшие после введения в отношении уполномоченного банка иностранными государствами и (или) международными организациями, совершающими в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц недружественные действия, ограничительных мер, в результате которых реализация принадлежащих этому уполномоченному банку прав требования по договорам, заключенным с иностранной финансовой организацией, на основании которых уполномоченному банку открыты счета в указанной организации, стала фактически невозможной, а также другие требования и обязательства по отношению к нерезидентам, не перечисленные в настоящем абзаце.
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)4.15. В Отчет включаются прочие непросроченные требования и обязательства, возникающие в процессе расчетов, включая остатки по счетам незавершенных расчетов, непросроченные требования и обязательства по конверсионным, хозяйственным операциям, непросроченные обязательства с истекшим сроком обращения (такие обязательства считаются краткосрочными), требования и обязательства по непросроченным невыплаченным процентам, если последние не отражены по другим строкам, залоговые депозиты, привлеченные от прочих нерезидентов, связанные с обслуживанием банковских карт, арендой ячеек, требования и обязательства, связанные с арендной и абонентской платой, предоставлением информационно-консультационных услуг, сопровождением программных продуктов, обязательства уполномоченного банка перед клиентами-нерезидентами, связанные с выплатами по ценным бумагам таких клиентов и возникшие после введения в отношении уполномоченного банка иностранными государствами и (или) международными организациями, совершающими в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц недружественные действия, ограничительных мер, в результате которых реализация принадлежащих этому уполномоченному банку прав требования по договорам, заключенным с иностранной финансовой организацией, на основании которых уполномоченному банку открыты счета в указанной организации, стала фактически невозможной, а также другие требования и обязательства по отношению к нерезидентам, не перечисленные в настоящем абзаце.
Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П
(ред. от 02.11.2024)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)8. От оказания консультационных и информационных услуг:
(ред. от 02.11.2024)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)8. От оказания консультационных и информационных услуг:
Статья: Когда у компании-нерезидента может возникнуть налогооблагаемое присутствие в ОАЭ
(Крылова Ю., Крохмальная И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Предположим, компания-нерезидент заключила контракт с клиентом в ОАЭ на оказание консультационных услуг на два года. Проект требует, чтобы сотрудники работали из офиса клиента.
(Крылова Ю., Крохмальная И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Предположим, компания-нерезидент заключила контракт с клиентом в ОАЭ на оказание консультационных услуг на два года. Проект требует, чтобы сотрудники работали из офиса клиента.
Вопрос: В связи с принятием Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ как будут облагаться НДФЛ выплаты по договору возмездного оказания услуг с российской организацией физическому лицу - нерезиденту РФ за услуги, оказанные за пределами РФ в 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В связи с принятием Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ как будут облагаться НДФЛ выплаты по договору возмездного оказания услуг с российской организацией физическому лицу - нерезиденту РФ за услуги, оказанные за пределами РФ в 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В связи с принятием Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ как будут облагаться НДФЛ выплаты по договору возмездного оказания услуг с российской организацией физическому лицу - нерезиденту РФ за услуги, оказанные за пределами РФ в 2024 г.?
Вопрос: Иностранная организация представила в банк заявление о переводе денежных средств со своего счета N 40807 (типа "С") на счет N 40807 (типа "С") другой иностранной организации в качестве платы за оказанные консультационные услуги. Должен ли банк выполнить поручение клиента?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Иностранная организация представила в банк заявление о переводе денежных средств со своего счета N 40807 (типа "С") на счет N 40807 (типа "С") другой иностранной организации в качестве платы за оказанные консультационные услуги.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Иностранная организация представила в банк заявление о переводе денежных средств со своего счета N 40807 (типа "С") на счет N 40807 (типа "С") другой иностранной организации в качестве платы за оказанные консультационные услуги.
Вопрос: По договору о транспортно-экспедиционном обслуживании турецкая организация выставила документы и отдельной строкой выделила услугу по взвешиванию груза, оказанную в РФ. Выступает ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате дохода нерезиденту за услугу по взвешиванию груза?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключила договор о транспортно-экспедиционном обслуживании с организацией из Турции без постоянного представительства в РФ. Контрагент выставил документы и отдельной строкой выделил услугу по взвешиванию груза, оказанную на территории РФ. Турецкий контрагент представил налоговый сертификат и письмо о конечном получателе дохода на 2025 г. к указанному договору о транспортной экспедиции. Возникает ли обязанность у российской организации выступать налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате дохода нерезиденту за услугу по взвешиванию груза при транспортировке из Турции в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключила договор о транспортно-экспедиционном обслуживании с организацией из Турции без постоянного представительства в РФ. Контрагент выставил документы и отдельной строкой выделил услугу по взвешиванию груза, оказанную на территории РФ. Турецкий контрагент представил налоговый сертификат и письмо о конечном получателе дохода на 2025 г. к указанному договору о транспортной экспедиции. Возникает ли обязанность у российской организации выступать налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате дохода нерезиденту за услугу по взвешиванию груза при транспортировке из Турции в РФ?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ плата за оказание консультационных услуг физическим лицом - нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ плата за оказание консультационных услуг физическим лицом - нерезидентом
Вопрос: Возникают ли у банка обязанности налогового агента по НДС при приобретении банком у организации-нерезидента консультационных услуг и услуг по подготовке системы международных платежей?
(Консультация эксперта, 2023)Возникают ли у банка обязанности налогового агента по НДС при приобретении банком у организации-нерезидента консультационных услуг и услуг по подготовке системы международных платежей?
(Консультация эксперта, 2023)Возникают ли у банка обязанности налогового агента по НДС при приобретении банком у организации-нерезидента консультационных услуг и услуг по подготовке системы международных платежей?
Вопрос: Иностранная организация (нерезидент) оказывает российской организации консультационные услуги. Согласно договору оплату принимает другая российская организация (агент) и далее перечисляет в адрес иностранной организации. Является ли российская организация - заказчик услуг налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Иностранная организация (нерезидент) оказывает российской организации консультационные услуги. Согласно договору оплату принимает другая российская организация (агент) и далее перечисляет в адрес иностранной организации. Является ли российская организация - заказчик услуг налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Иностранная организация (нерезидент) оказывает российской организации консультационные услуги. Согласно договору оплату принимает другая российская организация (агент) и далее перечисляет в адрес иностранной организации. Является ли российская организация - заказчик услуг налоговым агентом по НДС?
Вопрос: О предоставлении инвестиционным советником индивидуальных инвестиционных рекомендаций физлицам, не являющимся квалифицированными инвесторами.
(Письмо Банка России от 10.06.2025 N 38-1-3/3538)Вместе с тем по вопросу обращения считаем возможным отметить, что действующее российское законодательство, регулирующее деятельность по инвестиционному консультированию, а также устанавливающее специальные экономические меры и меры воздействия (противодействия) на недружественные действия иностранных государств, не содержит запрета на оказание инвестиционными советниками услуг по инвестиционному консультированию как резидентов Российской Федерации в отношении иностранных ценных бумаг, так и нерезидентов в отношении российских ценных бумаг.
(Письмо Банка России от 10.06.2025 N 38-1-3/3538)Вместе с тем по вопросу обращения считаем возможным отметить, что действующее российское законодательство, регулирующее деятельность по инвестиционному консультированию, а также устанавливающее специальные экономические меры и меры воздействия (противодействия) на недружественные действия иностранных государств, не содержит запрета на оказание инвестиционными советниками услуг по инвестиционному консультированию как резидентов Российской Федерации в отношении иностранных ценных бумаг, так и нерезидентов в отношении российских ценных бумаг.
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2025)Если вы оказываете нерезиденту услуги, местом реализации которых не является РФ, НДС платить не надо. Примеры: электронные услуги, консультации, реклама. По любым другим услугам для нерезидента НДС начисляйте как обычно. Если вы покупаете у нерезидента услуги с местом реализации в России, например электронные услуги, платите НДС как налоговый агент.
(Издательство "Главная книга", 2025)Если вы оказываете нерезиденту услуги, местом реализации которых не является РФ, НДС платить не надо. Примеры: электронные услуги, консультации, реклама. По любым другим услугам для нерезидента НДС начисляйте как обычно. Если вы покупаете у нерезидента услуги с местом реализации в России, например электронные услуги, платите НДС как налоговый агент.
Статья: Развитие правового обеспечения налогового стимулирования сферы электронной коммерции стран ЕАЭС на примере Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении
(Кныш Р.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Ввозные таможенные пошлины и налог на добавленную стоимость при ввозе
(Кныш Р.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Ввозные таможенные пошлины и налог на добавленную стоимость при ввозе