Оказание экспедитОрских услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание экспедитОрских услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге на прибыль в отношении доходов иностранной организации от международных перевозок и оказания транспортно-экспедиторских услуг.
(Письмо Минфина России от 18.11.2025 N 03-08-13/112264)Вопрос: О налоге на прибыль в отношении доходов иностранной организации от международных перевозок и оказания транспортно-экспедиторских услуг.
(Письмо Минфина России от 18.11.2025 N 03-08-13/112264)Вопрос: О налоге на прибыль в отношении доходов иностранной организации от международных перевозок и оказания транспортно-экспедиторских услуг.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)11.4. Доходы от международных перевозок не включают выручку
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)11.4. Доходы от международных перевозок не включают выручку
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)Поскольку договором установлено, что срок нахождения (использования) цистерн у покупателя (грузополучателя) определяется записями в транспортных железнодорожных накладных, а при расчете неустойки поставщик руководствуется данными из автоматизированной базы данных ОАО "РЖД", истец был обязан обеспечить получение информации о простоях цистерн из указанных источников, в том числе через лицо (экспедитора), которое он привлек в целях исполнения своей договорной обязанности по оказанию услуг, связанных с транспортировкой товара. Довод компании об отсутствии у нее возможности отслеживать движение цистерн противоречит ее договорным обязанностям по организации транспортировки груза. Переложение оказания транспортных услуг на экспедитора не изменяет обязательств компании по отношению к обществу. Компания обладала возможностью получения через своего экспедитора необходимых документов для реализации права на применение к обществу ответственности за простой цистерн.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)Поскольку договором установлено, что срок нахождения (использования) цистерн у покупателя (грузополучателя) определяется записями в транспортных железнодорожных накладных, а при расчете неустойки поставщик руководствуется данными из автоматизированной базы данных ОАО "РЖД", истец был обязан обеспечить получение информации о простоях цистерн из указанных источников, в том числе через лицо (экспедитора), которое он привлек в целях исполнения своей договорной обязанности по оказанию услуг, связанных с транспортировкой товара. Довод компании об отсутствии у нее возможности отслеживать движение цистерн противоречит ее договорным обязанностям по организации транспортировки груза. Переложение оказания транспортных услуг на экспедитора не изменяет обязательств компании по отношению к обществу. Компания обладала возможностью получения через своего экспедитора необходимых документов для реализации права на применение к обществу ответственности за простой цистерн.
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"4) операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов;
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"4) операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов;
Формы
Готовое решение: Как в учете клиента отражаются расходы на вознаграждение экспедитора
(КонсультантПлюс, 2026)При применении метода начисления такие расходы признаются на дату подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг или иного документа, подтверждающего оказание экспедиторских услуг (при наличии экспедиторских документов) (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 15.02.2024 N 03-03-05/13092, от 03.09.2021 N 03-03-06/1/71385).
(КонсультантПлюс, 2026)При применении метода начисления такие расходы признаются на дату подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг или иного документа, подтверждающего оказание экспедиторских услуг (при наличии экспедиторских документов) (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 15.02.2024 N 03-03-05/13092, от 03.09.2021 N 03-03-06/1/71385).
Вопрос: Об НДС в отношении услуг по перевозке товаров по маршруту Польша - КНР и транспортно-экспедиторских услуг, оказываемых российской организацией хозяйствующим субъектам государств - членов ЕАЭС.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-07-13/1/46875)Вопрос: Об НДС в отношении услуг по перевозке товаров по маршруту Польша - КНР и транспортно-экспедиторских услуг, оказываемых российской организацией хозяйствующим субъектам государств - членов ЕАЭС.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-07-13/1/46875)Вопрос: Об НДС в отношении услуг по перевозке товаров по маршруту Польша - КНР и транспортно-экспедиторских услуг, оказываемых российской организацией хозяйствующим субъектам государств - членов ЕАЭС.
"Комментарий к Федеральному закону от 30 июня 2003 г. N 87-ФЗ "О транспортно-экспедиционной деятельности"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)1) установление ограниченной ответственности экспедитора при оказании услуг, связанных с перевозкой экспортно-импортных и транзитных грузов;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)1) установление ограниченной ответственности экспедитора при оказании услуг, связанных с перевозкой экспортно-импортных и транзитных грузов;
Статья: О механизме реализации транспортно-экспедиционных услуг по управлению грузопотоками и транспортным процессом
(Сапега В.А.)
("Транспортное право", 2022, N 4)Обоснована необходимость оказания транспортным экспедитором услуг по оперативному управлению процессом перевозки, которые отличаются от услуг по организации перевозки. Рассмотрена гражданско-правовая природа управленческого решения через призму односторонне-обязывающих сделок, посредством которых осуществляется воздействие на поведение участников транспортного процесса. Отражена роль односторонне-управомочивающих сделок при наделении управленческими правомочиями.
(Сапега В.А.)
("Транспортное право", 2022, N 4)Обоснована необходимость оказания транспортным экспедитором услуг по оперативному управлению процессом перевозки, которые отличаются от услуг по организации перевозки. Рассмотрена гражданско-правовая природа управленческого решения через призму односторонне-обязывающих сделок, посредством которых осуществляется воздействие на поведение участников транспортного процесса. Отражена роль односторонне-управомочивающих сделок при наделении управленческими правомочиями.
Готовое решение: Чем отличается договор перевозки от договора об оказании транспортных услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Полагаем, что при оценке риска переквалификации имеет значение и то, для каких действий привлекаются третьи лица, какова их роль и роль перевозчика. Например, если перевозчик доставляет груз сам, но нанял сопровождающего для технического обслуживания автомобиля в пути, то такое привлечение третьего лица, на наш взгляд, не обязательно должно повлечь переквалификацию договора перевозки. Если же перевозчик сам не доставляет груз, а организует подачу транспортного средства, привлекает другого перевозчика (выбирает его и заключает с ним договор), прорабатывает маршрут и осуществляет еще какие-то действия, характерные для транспортно-экспедиторских услуг, то представляется, что риск переквалификации договора перевозки в договор транспортной экспедиции возрастает. Важно для квалификации отношений и то, какие документы оформляются наряду с самим договором, поскольку, как указано в настоящем Готовом решении, они различаются по договору перевозки и транспортной экспедиции.
(КонсультантПлюс, 2026)Полагаем, что при оценке риска переквалификации имеет значение и то, для каких действий привлекаются третьи лица, какова их роль и роль перевозчика. Например, если перевозчик доставляет груз сам, но нанял сопровождающего для технического обслуживания автомобиля в пути, то такое привлечение третьего лица, на наш взгляд, не обязательно должно повлечь переквалификацию договора перевозки. Если же перевозчик сам не доставляет груз, а организует подачу транспортного средства, привлекает другого перевозчика (выбирает его и заключает с ним договор), прорабатывает маршрут и осуществляет еще какие-то действия, характерные для транспортно-экспедиторских услуг, то представляется, что риск переквалификации договора перевозки в договор транспортной экспедиции возрастает. Важно для квалификации отношений и то, какие документы оформляются наряду с самим договором, поскольку, как указано в настоящем Готовом решении, они различаются по договору перевозки и транспортной экспедиции.
Статья: Понятие, правовая природа договора на организацию перевозок грузов железнодорожным транспортом (транспортной экспедиции)
(Григорян А.А.)
("Хозяйство и право", 2022, N 5)Особенность исследуемой нами договорной конструкции заключается в том, что договор должен содержать в себе условия как юридического характера, так и фактического, связанные с выполнением или организацией выполнения перевозки груза. При этом во время предоставления экспедиторских услуг действия юридического и фактического (производственного) характера переплетаются и являются взаимодополняющими, направленными на достижение основной цели договора. Именно такая комплексная, сложная природа исследуемого договора является основным признаком, отделяющим его от договоров перевозок. И именно связанность, неразрывность этих действий становится ключевым признаком при разрешении в суде спора между сторонами относительно природы заключенного между ними договора.
(Григорян А.А.)
("Хозяйство и право", 2022, N 5)Особенность исследуемой нами договорной конструкции заключается в том, что договор должен содержать в себе условия как юридического характера, так и фактического, связанные с выполнением или организацией выполнения перевозки груза. При этом во время предоставления экспедиторских услуг действия юридического и фактического (производственного) характера переплетаются и являются взаимодополняющими, направленными на достижение основной цели договора. Именно такая комплексная, сложная природа исследуемого договора является основным признаком, отделяющим его от договоров перевозок. И именно связанность, неразрывность этих действий становится ключевым признаком при разрешении в суде спора между сторонами относительно природы заключенного между ними договора.
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль услуги по международной перевозке товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Если иностранная организация оказывает экспедиторские услуги в РФ через свое постоянное представительство, то она сама учтет при расчете налога на прибыль полученный от вас доход (п. 1 ст. 246, п. 2 ст. 247, ст. 307 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.04.2021 N 03-08-05/32703).
(КонсультантПлюс, 2026)Если иностранная организация оказывает экспедиторские услуги в РФ через свое постоянное представительство, то она сама учтет при расчете налога на прибыль полученный от вас доход (п. 1 ст. 246, п. 2 ст. 247, ст. 307 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.04.2021 N 03-08-05/32703).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Облагаются ли налогом на прибыль доходы иностранной организации от оказания транспортно-экспедиционных услуг по организации международной перевозки
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно позиции Минфина России, ФНС России, если деятельность по оказанию транспортно-экспедиторских услуг не приводит к образованию постоянного представительства на территории РФ, доходы от оказания таких услуг не облагаются в РФ. Имеется судебный акт, в котором указано, что доходы от международных перевозок не включают доходы от оказания экспедиторских услуг, поэтому к ним не применяется порядок налогообложения у источника выплат в РФ.
Облагаются ли налогом на прибыль доходы иностранной организации от оказания транспортно-экспедиционных услуг по организации международной перевозки
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно позиции Минфина России, ФНС России, если деятельность по оказанию транспортно-экспедиторских услуг не приводит к образованию постоянного представительства на территории РФ, доходы от оказания таких услуг не облагаются в РФ. Имеется судебный акт, в котором указано, что доходы от международных перевозок не включают доходы от оказания экспедиторских услуг, поэтому к ним не применяется порядок налогообложения у источника выплат в РФ.