Охрана труда налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Охрана труда налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете автотранспортной организации расходы на проведение обязательных предрейсовых и послерейсовых медицинских осмотров водителей, состоящих в штате данной организации?..
(Консультация эксперта, 2026)Как отмечено выше, проведение предрейсовых и послерейсовых медицинских осмотров работников, занятых на работах, связанных с движением транспорта, относится к мероприятиям по обеспечению безопасных условий и охраны труда. Для целей налогообложения прибыли затраты организации на проведение медосмотров водителей, в соответствии с требованиями законодательства, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Как отмечено выше, проведение предрейсовых и послерейсовых медицинских осмотров работников, занятых на работах, связанных с движением транспорта, относится к мероприятиям по обеспечению безопасных условий и охраны труда. Для целей налогообложения прибыли затраты организации на проведение медосмотров водителей, в соответствии с требованиями законодательства, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ.
Вопрос: Как учитывается финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2026)Если обучение по охране труда проводится самой организацией, то в расходах по налогу на прибыль учитываются расходы на оплату труда работников организации, проводивших обучение, а также начисленные на заработную плату страховые взносы (п. 43 Правил обучения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2021 N 2464, ст. 255, пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Если обучение по охране труда проводится самой организацией, то в расходах по налогу на прибыль учитываются расходы на оплату труда работников организации, проводивших обучение, а также начисленные на заработную плату страховые взносы (п. 43 Правил обучения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2021 N 2464, ст. 255, пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 31.05.1999 N 41
"Обзор практики применения арбитражными судами законодательства, регулирующего особенности налогообложения банков"Коммерческий банк обратился в арбитражный суд с иском о признании недействительным решения налоговой инспекции о применении финансовых санкций за занижение налогооблагаемой прибыли в связи с необоснованным отнесением затрат по оплате труда сотрудников службы охраны на себестоимость оказываемых банком услуг.
"Обзор практики применения арбитражными судами законодательства, регулирующего особенности налогообложения банков"Коммерческий банк обратился в арбитражный суд с иском о признании недействительным решения налоговой инспекции о применении финансовых санкций за занижение налогооблагаемой прибыли в связи с необоснованным отнесением затрат по оплате труда сотрудников службы охраны на себестоимость оказываемых банком услуг.
"Правовые проблемы жизни и работы граждан в районах с неблагоприятными климатическими условиями: монография"
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)До сих пор продолжаются поиски эффективных механизмов законодательного регулирования процессов расселения на российских северных и арктических территориях, стимулирования привлечения новых работников для работы в данных местностях, а также закрепления здесь людей, которые будут находиться в комфортной для большинства из них среде проживания. Главный упор делается на формирование долгосрочных социально-экономических условий, прежде всего в части предоставления государственных гарантий по оплате труда, охране труда работников, обеспечению дополнительными льготами и повышенными размерами пособий и компенсаций в сфере труда и социального обеспечения.
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)До сих пор продолжаются поиски эффективных механизмов законодательного регулирования процессов расселения на российских северных и арктических территориях, стимулирования привлечения новых работников для работы в данных местностях, а также закрепления здесь людей, которые будут находиться в комфортной для большинства из них среде проживания. Главный упор делается на формирование долгосрочных социально-экономических условий, прежде всего в части предоставления государственных гарантий по оплате труда, охране труда работников, обеспечению дополнительными льготами и повышенными размерами пособий и компенсаций в сфере труда и социального обеспечения.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Вопросы: Вправе ли общество признать в расходах по налогу на прибыль и принять НДС к вычету со стоимости кухонного гарнитура?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Вопросы: Вправе ли общество признать в расходах по налогу на прибыль и принять НДС к вычету со стоимости кухонного гарнитура?
Вопрос: Организация закупает материалы и силами своих работников производит и устанавливает в офисе встроенную мебель. Как в целях налога на прибыль учитывать расходы? Правомерно ли принять к вычету НДС со стоимости материалов и в каком периоде?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Работодатель обязан обеспечить исправное состояние помещений, надлежащее качество материалов, инструментов, иных средств и предметов, необходимых для выполнения работы, а также условия труда, соответствующие требованиям охраны труда и безопасности производства (ст. 163 Трудового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Работодатель обязан обеспечить исправное состояние помещений, надлежащее качество материалов, инструментов, иных средств и предметов, необходимых для выполнения работы, а также условия труда, соответствующие требованиям охраны труда и безопасности производства (ст. 163 Трудового кодекса РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть для целей налога на прибыль расходы на приобретение и обслуживание предметов интерьера, в том числе цветов в офис
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что комнатные растения (и средства по уходу за ними) приобретались для обеспечения нормальных условий труда, охраны здоровья сотрудников, которые работают в помещениях, оборудованных компьютерной и оргтехникой, повышения влажности воздуха. Поэтому данные затраты уменьшают налог на прибыль.
Можно ли учесть для целей налога на прибыль расходы на приобретение и обслуживание предметов интерьера, в том числе цветов в офис
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что комнатные растения (и средства по уходу за ними) приобретались для обеспечения нормальных условий труда, охраны здоровья сотрудников, которые работают в помещениях, оборудованных компьютерной и оргтехникой, повышения влажности воздуха. Поэтому данные затраты уменьшают налог на прибыль.
Вопрос: В офисе оборудован тренажерный зал, им пользуются все работники безвозмездно. Учитываются ли затраты на приобретение инвентаря и тренажеров в целях налога на прибыль? Учитываются ли тренажеры стоимостью более 100 тыс. руб. в составе ОС? Возникает ли доход у работников для целей НДФЛ и страховых взносов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Санитарно-бытовое обслуживание работников в соответствии с требованиями охраны труда возлагается на работодателя. В этих целях работодателем по установленным нормам оборудуются санитарно-бытовые помещения, помещения для приема пищи, комнаты для отдыха в рабочее время и психологической разгрузки, организуются посты для оказания первой помощи, укомплектованные аптечками для оказания первой помощи, устанавливаются аппараты (устройства) для обеспечения работников горячих цехов и участков газированной соленой водой и другое (ст. 216.3 ТК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Санитарно-бытовое обслуживание работников в соответствии с требованиями охраны труда возлагается на работодателя. В этих целях работодателем по установленным нормам оборудуются санитарно-бытовые помещения, помещения для приема пищи, комнаты для отдыха в рабочее время и психологической разгрузки, организуются посты для оказания первой помощи, укомплектованные аптечками для оказания первой помощи, устанавливаются аппараты (устройства) для обеспечения работников горячих цехов и участков газированной соленой водой и другое (ст. 216.3 ТК РФ).
Вопрос: Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль средний заработок, который работодатель выплачивает работникам за день вакцинирования от COVID-19, в который они освобождаются от работы?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Ответ: Поскольку обязанность предоставления работодателем работнику выходного дня для вакцинации не предусмотрена законодательством РФ, учесть в расходах для целей налогообложения прибыли средний заработок, выплачиваемый работодателем работнику за предоставленный выходной день, не получится.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Ответ: Поскольку обязанность предоставления работодателем работнику выходного дня для вакцинации не предусмотрена законодательством РФ, учесть в расходах для целей налогообложения прибыли средний заработок, выплачиваемый работодателем работнику за предоставленный выходной день, не получится.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)В Постановлении ФАС Поволжского округа от 01.07.2010 по делу N А72-16506/2009 также сделан вывод, что организация правомерно включила в состав расходов по налогу на прибыль затраты на необязательный медосмотр, обязанность по проведению которого была предусмотрена коллективным договором.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)В Постановлении ФАС Поволжского округа от 01.07.2010 по делу N А72-16506/2009 также сделан вывод, что организация правомерно включила в состав расходов по налогу на прибыль затраты на необязательный медосмотр, обязанность по проведению которого была предусмотрена коллективным договором.
Вопрос: Работодатель планирует провести спортивное соревнование между работниками предприятия и организовать питание по системе "шведский стол". Правомерно ли учесть затраты в составе расходов при расчете налога на прибыль? Возникают ли налоговые последствия по НДФЛ для работников - спортсменов и болельщиков?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда, в том числе направленных на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах, может осуществляться также за счет добровольных взносов организаций и физических лиц (ст. 225 ТК РФ, п. 30 Примерного перечня ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда, ликвидации или снижению уровней профессиональных рисков либо недопущению повышения их уровней, утвержденного Приказом Минтруда России от 29.10.2021 N 771н).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда, в том числе направленных на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах, может осуществляться также за счет добровольных взносов организаций и физических лиц (ст. 225 ТК РФ, п. 30 Примерного перечня ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда, ликвидации или снижению уровней профессиональных рисков либо недопущению повышения их уровней, утвержденного Приказом Минтруда России от 29.10.2021 N 771н).
Вопрос: Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы на аптечки первой помощи в том случае, если в них включены в числе прочего лекарственные средства, которые не предусмотрены Требованиями, утвержденными Приказом Минздрава России от 24.05.2024 N 262н?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Конкретный перечень расходов, направленных на обеспечение нормальных условий труда, законодательно не установлен. Минфин России признает допустимым включение в состав расходов для целей налога на прибыль, например, затрат на покупку увлажнителей воздуха, закупку питьевой воды и установку кулеров, проведение мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению профессиональных рисков, поскольку такие расходы направлены на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности (Письма от 02.10.2015 N 03-03-06/56359, от 25.05.2012 N 03-03-06/1/274, от 24.03.2014 N 03-03-06/2/12697).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Конкретный перечень расходов, направленных на обеспечение нормальных условий труда, законодательно не установлен. Минфин России признает допустимым включение в состав расходов для целей налога на прибыль, например, затрат на покупку увлажнителей воздуха, закупку питьевой воды и установку кулеров, проведение мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению профессиональных рисков, поскольку такие расходы направлены на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности (Письма от 02.10.2015 N 03-03-06/56359, от 25.05.2012 N 03-03-06/1/274, от 24.03.2014 N 03-03-06/2/12697).