Ограничения по авансовым платежам
Подборка наиболее важных документов по запросу Ограничения по авансовым платежам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как осуществить закупку у единственного поставщика по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Какие установлены ограничения по размерам авансовых платежей при осуществлении закупок у единственного поставщика в рамках Закона N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Какие установлены ограничения по размерам авансовых платежей при осуществлении закупок у единственного поставщика в рамках Закона N 44-ФЗ
Готовое решение: Как провести закупки малого объема по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Да, допускается. Закон N 44-ФЗ не содержит ограничений или особых правил на этот счет. При этом необходимо учитывать общие ограничения по размеру авансовых платежей. Они установлены отдельно для закупок за счет средств федерального бюджета и за счет иных средств - бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований.
(КонсультантПлюс, 2025)Да, допускается. Закон N 44-ФЗ не содержит ограничений или особых правил на этот счет. При этом необходимо учитывать общие ограничения по размеру авансовых платежей. Они установлены отдельно для закупок за счет средств федерального бюджета и за счет иных средств - бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований.
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Исполнение банком в случае приостановления операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества либо при наличии ограничений, предусмотренных пунктом 12 статьи 76 НК РФ, его поручения на перечисление средств, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов, пеней, штрафа либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством РФ преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджетную систему РФ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Исполнение банком в случае приостановления операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества либо при наличии ограничений, предусмотренных пунктом 12 статьи 76 НК РФ, его поручения на перечисление средств, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов, пеней, штрафа либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством РФ преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджетную систему РФ
Готовое решение: Как ИП заполнить декларацию по УСН за 2023 г.
(КонсультантПлюс, 2024)в строках 140 - 143 отразите страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, которые подлежат уплате в этом году. При этом на вас не распространяется 50%-ное ограничение на уменьшение налога (авансового платежа). То есть вы можете уменьшить их вплоть до нуля. В декларациях за 2023 - 2025 гг. в данные строки вы также можете включить взносы на ОПС и ОМС за себя, уплаченные после 31.12.2022 за расчетные периоды, предшествующие 2023 г. Учтите следующее (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, п. 5.11 Порядка заполнения декларации по УСН):
(КонсультантПлюс, 2024)в строках 140 - 143 отразите страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, которые подлежат уплате в этом году. При этом на вас не распространяется 50%-ное ограничение на уменьшение налога (авансового платежа). То есть вы можете уменьшить их вплоть до нуля. В декларациях за 2023 - 2025 гг. в данные строки вы также можете включить взносы на ОПС и ОМС за себя, уплаченные после 31.12.2022 за расчетные периоды, предшествующие 2023 г. Учтите следующее (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, п. 5.11 Порядка заполнения декларации по УСН):
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, взносы на ОПС, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Уменьшить налог (авансовый платеж) вы можете на них вплоть до нуля. Ограничения в 50%, как у организаций и ИП с работниками, у вас нет. Включайте взносы в вычет при выполнении тех же условий, что и в случае наличия работников.
(КонсультантПлюс, 2024)фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, взносы на ОПС, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Уменьшить налог (авансовый платеж) вы можете на них вплоть до нуля. Ограничения в 50%, как у организаций и ИП с работниками, у вас нет. Включайте взносы в вычет при выполнении тех же условий, что и в случае наличия работников.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)<216> Решение Совета директоров Банка России от 19.07.2022 "О разрешении банкам-нерезидентам, являющимся лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия, осуществлять ряд операций с иностранной валютой на внутреннем валютном рынке Российской Федерации и об отмене ограничения на размер авансового платежа по контрактам (договорам) резидентов с нерезидентами".
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)<216> Решение Совета директоров Банка России от 19.07.2022 "О разрешении банкам-нерезидентам, являющимся лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия, осуществлять ряд операций с иностранной валютой на внутреннем валютном рынке Российской Федерации и об отмене ограничения на размер авансового платежа по контрактам (договорам) резидентов с нерезидентами".
Последние изменения: Оформление и осуществление валютного платежа
(КонсультантПлюс, 2025)Ограничение авансового платежа в размере 30% от цены контракта применяется к следующим контрактам, заключенным большинством резидентов с иностранными юридическими и физическими лицами (п. 1 Решения):
(КонсультантПлюс, 2025)Ограничение авансового платежа в размере 30% от цены контракта применяется к следующим контрактам, заключенным большинством резидентов с иностранными юридическими и физическими лицами (п. 1 Решения):
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на приобретение ККТ, на которые можно уменьшить налог (авансовый платеж), ограничены 28 000 руб. Можно учесть расходы на приобретение только одного экземпляра ККТ.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на приобретение ККТ, на которые можно уменьшить налог (авансовый платеж), ограничены 28 000 руб. Можно учесть расходы на приобретение только одного экземпляра ККТ.
Статья: Валютный контроль за операциями участников ВЭД после принятия особых экономических мер
(Николаева И.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)При этом тем же решением Совета директоров Банка России были установлены и исключения из данного правила, определяющие, что ограничение размера суммы предварительной оплаты или авансового платежа не применяется:
(Николаева И.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)При этом тем же решением Совета директоров Банка России были установлены и исключения из данного правила, определяющие, что ограничение размера суммы предварительной оплаты или авансового платежа не применяется:
Статья: Особенности расчетных правоотношений в налоговом праве
(Гараев И.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Согласно ст. 25.1 НК РФ участником КГН признается организация, которая является стороной действующего договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков, соответствует критериям и условиям, предусмотренным НК РФ для участников КГН. Участники КГН обязаны исполнять обязанность по уплате налога на прибыль организаций (авансовых платежей) по КГН, соответствующих пеней и штрафов в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения такой обязанности ответственным участником этой группы (подп. 3 п. 5 ст. 25.5 НК РФ). При этом, как уже не раз отмечал Минфин России, возможность изменения установленного НК РФ порядка исполнения обязанности по уплате налога договором о создании КГН, в том числе ограничение суммы налога на прибыль организаций (авансовых платежей), подлежащей взысканию с участника КГН, суммой, определенной ответственным участником КГН на основании консолидированной налоговой базы в соответствующей части, приходящейся на данного участника КГН, НК РФ не предусмотрена <13>. Порядок, суммы и сроки налоговых взаиморасчетов между участниками и ответственным участником КГН по перечислению денежных средств, необходимых для уплаты налога ответственным участником, регламентируются договором о создании КГН, который обладает двойственной правовой природой. К правоотношениям, основанным на договоре о создании КГН, применяется законодательство о налогах и сборах, а в части, не урегулированной законодательством о налогах и сборах, - гражданское законодательство Российской Федерации (п. 3 ст. 25.1 НК РФ). Поэтому рассматриваемые расчетные отношения подпадают под комплексное правовое регулирование.
(Гараев И.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Согласно ст. 25.1 НК РФ участником КГН признается организация, которая является стороной действующего договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков, соответствует критериям и условиям, предусмотренным НК РФ для участников КГН. Участники КГН обязаны исполнять обязанность по уплате налога на прибыль организаций (авансовых платежей) по КГН, соответствующих пеней и штрафов в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения такой обязанности ответственным участником этой группы (подп. 3 п. 5 ст. 25.5 НК РФ). При этом, как уже не раз отмечал Минфин России, возможность изменения установленного НК РФ порядка исполнения обязанности по уплате налога договором о создании КГН, в том числе ограничение суммы налога на прибыль организаций (авансовых платежей), подлежащей взысканию с участника КГН, суммой, определенной ответственным участником КГН на основании консолидированной налоговой базы в соответствующей части, приходящейся на данного участника КГН, НК РФ не предусмотрена <13>. Порядок, суммы и сроки налоговых взаиморасчетов между участниками и ответственным участником КГН по перечислению денежных средств, необходимых для уплаты налога ответственным участником, регламентируются договором о создании КГН, который обладает двойственной правовой природой. К правоотношениям, основанным на договоре о создании КГН, применяется законодательство о налогах и сборах, а в части, не урегулированной законодательством о налогах и сборах, - гражданское законодательство Российской Федерации (п. 3 ст. 25.1 НК РФ). Поэтому рассматриваемые расчетные отношения подпадают под комплексное правовое регулирование.
Готовое решение: Налоговые риски по договору поставки на условиях коммерческого кредита
(КонсультантПлюс, 2025)При заключении договора поставки на условиях коммерческого кредита каких-либо негативных налоговых последствий у вас не должно возникнуть, если вы правильно учитываете такие операции. В данном случае важно, что проценты по кредиту и стоимость товара по договору нужно учитывать по-разному. При этом не имеет значения, в каком виде предоставлен коммерческий кредит:
(КонсультантПлюс, 2025)При заключении договора поставки на условиях коммерческого кредита каких-либо негативных налоговых последствий у вас не должно возникнуть, если вы правильно учитываете такие операции. В данном случае важно, что проценты по кредиту и стоимость товара по договору нужно учитывать по-разному. При этом не имеет значения, в каком виде предоставлен коммерческий кредит:
Статья: Наложение ареста на имущество в уголовном судопроизводстве: эволюция продолжается
(Тутынин И.Б., Химичева О.В.)
("Российский следователь", 2024, N 7)Но помимо необходимости блокировки (замораживания) банковских счетов (вкладов, депозитов), в практической деятельности все более востребованы ограничения манипуляций с электронными денежными средствами, с авансовыми платежами за услуги связи, используемые в преступных целях.
(Тутынин И.Б., Химичева О.В.)
("Российский следователь", 2024, N 7)Но помимо необходимости блокировки (замораживания) банковских счетов (вкладов, депозитов), в практической деятельности все более востребованы ограничения манипуляций с электронными денежными средствами, с авансовыми платежами за услуги связи, используемые в преступных целях.
"Комментарий к Федеральному закону от 13 июля 2015 г. N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Соглашение о предоставлении аналитической информации, полученной на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости (с заказчиком - юридическим лицом, имеющим право при заключении договоров предусматривать авансовые платежи с учетом ограничений в силу закона);
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Соглашение о предоставлении аналитической информации, полученной на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости (с заказчиком - юридическим лицом, имеющим право при заключении договоров предусматривать авансовые платежи с учетом ограничений в силу закона);