Оформление выдачи денег в подотчет
Подборка наиболее важных документов по запросу Оформление выдачи денег в подотчет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако наличие только фиктивного документального оформления выдачи работнику и получения им подотчетных денежных средств, но без их реального наличия у самого общества и, как следствие, без их реальной передачи работнику не может формировать доход работника.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако наличие только фиктивного документального оформления выдачи работнику и получения им подотчетных денежных средств, но без их реального наличия у самого общества и, как следствие, без их реальной передачи работнику не может формировать доход работника.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил суммы НДФЛ и страховых взносов, сделав вывод о неисполнении обществом обязанностей налогового агента в отношении дохода в виде подотчетных сумм, выданных руководителю общества, по которым отсутствуют доказательства расходования или использования указанных денежных средств в хозяйственной деятельности организации. В ходе проверки было установлено, что источником средств в кассе общества являлся возврат займа контрагентом. Руководитель налогоплательщика получал из кассы под отчет денежные средства, которые в дальнейшем передавал контрагентам, признанным впоследствии техническими компаниями. Было установлено, что у подотчетного лица отсутствовали письменные заявления и распорядительные документы на выдачу денежных средств. Квитанции к приходно-кассовым ордерам, выданные техническими фирмами вместо кассового чека, не могут являться надлежащим доказательством осуществления наличных расчетов с контрагентами. Налоговый орган пришел к выводу об отсутствии доказательств реального расходования подотчетных денежных средств, включив их в налоговую базу по НДФЛ руководителя и в базу для начисления страховых взносов. Проанализировав отчетность общества, суд пришел к выводу, что фактически общество не имело спорных денежных средств, так как не получало от заемщика платежей в порядке возврата займа, не снимало наличные денежные средства и не вносило их в кассу, руководитель общества не вносил соответствующие суммы на свой банковский счет. В рамках проверки общество скорректировало данные бухгалтерского учета, признав нереальность отношений с "техническими" компаниями, восстановило в бухгалтерском учете задолженность по займу контрагента, сторнировало операции по выдаче денежных средств руководителю. Наличие только фиктивного документального оформления организацией выдачи работнику и получения им подотчетных денежных средств для противоправных целей, но без их реального наличия у самого общества и, как следствие, без их реальной передачи работнику не может формировать доход у такого работника и соответственно обязанность организации исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с такого несуществующего дохода, исчислить с них страховые взносы. Суд признал неправомерным доначисление страховых взносов, обложение дохода руководителя НДФЛ, поскольку налоговый орган не представил доказательств реального получения руководителем дохода в виде выданных под отчет средств от общества.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил суммы НДФЛ и страховых взносов, сделав вывод о неисполнении обществом обязанностей налогового агента в отношении дохода в виде подотчетных сумм, выданных руководителю общества, по которым отсутствуют доказательства расходования или использования указанных денежных средств в хозяйственной деятельности организации. В ходе проверки было установлено, что источником средств в кассе общества являлся возврат займа контрагентом. Руководитель налогоплательщика получал из кассы под отчет денежные средства, которые в дальнейшем передавал контрагентам, признанным впоследствии техническими компаниями. Было установлено, что у подотчетного лица отсутствовали письменные заявления и распорядительные документы на выдачу денежных средств. Квитанции к приходно-кассовым ордерам, выданные техническими фирмами вместо кассового чека, не могут являться надлежащим доказательством осуществления наличных расчетов с контрагентами. Налоговый орган пришел к выводу об отсутствии доказательств реального расходования подотчетных денежных средств, включив их в налоговую базу по НДФЛ руководителя и в базу для начисления страховых взносов. Проанализировав отчетность общества, суд пришел к выводу, что фактически общество не имело спорных денежных средств, так как не получало от заемщика платежей в порядке возврата займа, не снимало наличные денежные средства и не вносило их в кассу, руководитель общества не вносил соответствующие суммы на свой банковский счет. В рамках проверки общество скорректировало данные бухгалтерского учета, признав нереальность отношений с "техническими" компаниями, восстановило в бухгалтерском учете задолженность по займу контрагента, сторнировало операции по выдаче денежных средств руководителю. Наличие только фиктивного документального оформления организацией выдачи работнику и получения им подотчетных денежных средств для противоправных целей, но без их реального наличия у самого общества и, как следствие, без их реальной передачи работнику не может формировать доход у такого работника и соответственно обязанность организации исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с такого несуществующего дохода, исчислить с них страховые взносы. Суд признал неправомерным доначисление страховых взносов, обложение дохода руководителя НДФЛ, поскольку налоговый орган не представил доказательств реального получения руководителем дохода в виде выданных под отчет средств от общества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как выдать деньги под отчет и отразить расчеты с подотчетными лицами в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы выдать деньги подотчетному лицу, нужно составить приказ или иной распорядительный документ. Такой документ можно оформлять на несколько выдач наличных одному или нескольким подотчетным лицам. В нем указываются Ф.И.О., суммы наличных денег и срок (сроки), на который они выдаются. Распорядительный документ не нужен, если есть заявление подотчетного лица о выдаче денег под отчет, подписанное руководителем (пп. 6.3 п. 6 Указания N 3210-У).
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы выдать деньги подотчетному лицу, нужно составить приказ или иной распорядительный документ. Такой документ можно оформлять на несколько выдач наличных одному или нескольким подотчетным лицам. В нем указываются Ф.И.О., суммы наличных денег и срок (сроки), на который они выдаются. Распорядительный документ не нужен, если есть заявление подотчетного лица о выдаче денег под отчет, подписанное руководителем (пп. 6.3 п. 6 Указания N 3210-У).
Готовое решение: Как учреждению оформить и отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете расчеты с подотчетными лицами
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как оформить выдачу денежных средств под отчет
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как оформить выдачу денежных средств под отчет
Статья: Основные аспекты выдачи денежных средств под отчет
(Владимирова Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 6)В учреждениях бюджетной сферы должен быть соблюден порядок оформления выдачи денежных средств под отчет.
(Владимирова Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 6)В учреждениях бюджетной сферы должен быть соблюден порядок оформления выдачи денежных средств под отчет.
Вопрос: Как работодателю на АУСН ("доходы минус расходы") оформить выдачу работнику денежных средств под отчет и возврат неизрасходованной суммы?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Работодатель выдал работнику денежные средства под отчет для приобретения расходных материалов. Есть ли при применении АУСН ("доходы минус расходы") особенности оформления выплаты аванса, возмещения расходов сверх ранее выданного аванса? В каком порядке учитываются расходы, если аванс потрачен не полностью и возвращен работником (в том числе если выдача аванса и возврат будут в разных налоговых периодах)?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Работодатель выдал работнику денежные средства под отчет для приобретения расходных материалов. Есть ли при применении АУСН ("доходы минус расходы") особенности оформления выплаты аванса, возмещения расходов сверх ранее выданного аванса? В каком порядке учитываются расходы, если аванс потрачен не полностью и возвращен работником (в том числе если выдача аванса и возврат будут в разных налоговых периодах)?
Вопрос: Какие документы оформляются при выдаче денег под отчет?
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)"Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)"Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Для этого нужно указать кредитовое сальдо по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами", не списанное на конец отчетного периода (то есть долг перед подотчетными лицами). Этот долг возникает, если подотчетные лица купили для фирмы те или иные ценности, а она с ними не рассчиталась или истратили денег больше, чем им было выдано. Выдача работнику денег под отчет оформляется проводкой:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Для этого нужно указать кредитовое сальдо по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами", не списанное на конец отчетного периода (то есть долг перед подотчетными лицами). Этот долг возникает, если подотчетные лица купили для фирмы те или иные ценности, а она с ними не рассчиталась или истратили денег больше, чем им было выдано. Выдача работнику денег под отчет оформляется проводкой:
Готовое решение: Порядок заполнения и представления авансового отчета
(КонсультантПлюс, 2025)Как руководителю организации оформить заявление о выдаче денег под отчет
(КонсультантПлюс, 2025)Как руководителю организации оформить заявление о выдаче денег под отчет
Корреспонденция счетов: Работнику казенного учреждения (подотчетному лицу) выданы наличные денежные средства под отчет для приобретения немаркированных конвертов и почтовых марок, предназначенных для отправки корреспонденции. Согласно представленному работником Авансовому отчету (ф. 0504505) ему выплачена сумма перерасхода из кассы учреждения. Как отразить указанные операции в учете казенного учреждения?..
(Консультация эксперта, 2025)<1> Заметим, что наличные деньги под отчет могут быть выданы также на основании распорядительного документа юридического лица. Его можно оформить на несколько выдач наличных денег одному или нескольким подотчетным лицам. В нем нужно указать фамилии и инициалы этих лиц, суммы и сроки, на которые они выдаются (пп. 6.3 п. 6 Указания N 3210-У).
(Консультация эксперта, 2025)<1> Заметим, что наличные деньги под отчет могут быть выданы также на основании распорядительного документа юридического лица. Его можно оформить на несколько выдач наличных денег одному или нескольким подотчетным лицам. В нем нужно указать фамилии и инициалы этих лиц, суммы и сроки, на которые они выдаются (пп. 6.3 п. 6 Указания N 3210-У).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Ответственность за правильное оформление выдачи денежных сумм подотчетным лицам несет главный бухгалтер. Он же осуществляет контроль за своевременным представлением авансовых отчетов, возвратом неиспользованных авансов и т.п.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Ответственность за правильное оформление выдачи денежных сумм подотчетным лицам несет главный бухгалтер. Он же осуществляет контроль за своевременным представлением авансовых отчетов, возвратом неиспользованных авансов и т.п.
Корреспонденция счетов: Как в учете казенного учреждения отразить операции по компенсации работнику расходов по уплате нотариального тарифа частному нотариусу за удостоверение копий документов?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае исходим из условия, что учетной политикой учреждения установлен порядок учета таких расчетов с применением счета 0 208 00 000, так как его использование допускается в том числе для отражения расчетов с работниками по компенсации произведенных ими расходов без предварительной выдачи денежных средств под отчет, и оформлением отчета подотчетного лица с приложением оправдательных документов (п. п. 212, 216 Инструкции N 157н, Письмо Минфина России от 08.04.2022 N 02-06-10/32293) <*>.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае исходим из условия, что учетной политикой учреждения установлен порядок учета таких расчетов с применением счета 0 208 00 000, так как его использование допускается в том числе для отражения расчетов с работниками по компенсации произведенных ими расходов без предварительной выдачи денежных средств под отчет, и оформлением отчета подотчетного лица с приложением оправдательных документов (п. п. 212, 216 Инструкции N 157н, Письмо Минфина России от 08.04.2022 N 02-06-10/32293) <*>.