Оформление списания кредитОрской задолженности
Подборка наиболее важных документов по запросу Оформление списания кредитОрской задолженности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.03.2023 N 11АП-2197/2023 по делу N А65-24802/2022
Требование: Об оспаривании решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Довод налогового органа о том, что налоговые декларации общества по налогу на прибыль за 2020-2021 годы не свидетельствуют о включении в состав внереализационных доходов списанной кредиторской задолженности, подлежит отклонению, поскольку правильность оформления этих налоговых деклараций и достоверность содержащихся в них сведений не являются предметом проверки по настоящему делу.
Требование: Об оспаривании решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Довод налогового органа о том, что налоговые декларации общества по налогу на прибыль за 2020-2021 годы не свидетельствуют о включении в состав внереализационных доходов списанной кредиторской задолженности, подлежит отклонению, поскольку правильность оформления этих налоговых деклараций и достоверность содержащихся в них сведений не являются предметом проверки по настоящему делу.
Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.03.2024 N 16АП-3937/2023 по делу N А20-823/2023
Требование: Об отмене определения о завершении процедуры реализации имущества гражданина.
Решение: Определение оставлено без изменения.Рассмотрев вопрос относительно наличия в действиях Хуранова С.В. признаков злоупотребления правом, суд апелляционной инстанции установил, что представленные в материалы дела документы не позволяют сделать вывод о том, что целью должника в рамках настоящего дела является просто списание имеющей задолженности перед кредиторами. Тот факт, что должник в период с 15.09.2022 по 18.09.2022 оформил 7 кредитных договоров на общую сумму 2 728 620,78 руб. не свидетельствует о недобросовестном поведении должника.
Требование: Об отмене определения о завершении процедуры реализации имущества гражданина.
Решение: Определение оставлено без изменения.Рассмотрев вопрос относительно наличия в действиях Хуранова С.В. признаков злоупотребления правом, суд апелляционной инстанции установил, что представленные в материалы дела документы не позволяют сделать вывод о том, что целью должника в рамках настоящего дела является просто списание имеющей задолженности перед кредиторами. Тот факт, что должник в период с 15.09.2022 по 18.09.2022 оформил 7 кредитных договоров на общую сумму 2 728 620,78 руб. не свидетельствует о недобросовестном поведении должника.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как списать кредиторскую задолженность в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какими документами оформить списание кредиторской задолженности в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какими документами оформить списание кредиторской задолженности в налоговом учете
Готовое решение: Как на УСН списать кредиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какими документами оформить списание кредиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какими документами оформить списание кредиторской задолженности
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 23.12.2010 N 183н
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)восстановление суммы налога на добавленную стоимость, принятой к вычету по авансам (предварительным оплатам), перечисленным в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, отражается по дебету счета 021013560 "Увеличение дебиторской задолженности по НДС по авансам уплаченным" и кредиту счета 030304731 "Увеличение кредиторской задолженности по налогу на добавленную стоимость".
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)восстановление суммы налога на добавленную стоимость, принятой к вычету по авансам (предварительным оплатам), перечисленным в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, отражается по дебету счета 021013560 "Увеличение дебиторской задолженности по НДС по авансам уплаченным" и кредиту счета 030304731 "Увеличение кредиторской задолженности по налогу на добавленную стоимость".
Приказ Минсельхоза РФ от 20.01.2005 N 6
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"3) в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика перед бюджетами разных уровней, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства РФ. Полный перечень таких доходов определен ст. 251 НК РФ. При этом норма ст. 346.5 устанавливает, что не учитывать такие доходы при определении объекта налогообложения вправе лишь КФХ (организации).
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"3) в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика перед бюджетами разных уровней, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства РФ. Полный перечень таких доходов определен ст. 251 НК РФ. При этом норма ст. 346.5 устанавливает, что не учитывать такие доходы при определении объекта налогообложения вправе лишь КФХ (организации).
Готовое решение: Как учреждению составить приказ о списании кредиторской задолженности, в том числе с истекшим сроком исковой давности
(КонсультантПлюс, 2025)Списание кредиторской задолженности оформите приказом руководителя, если это предусмотрено правилами документооборота. Решение о списании кредиторской задолженности, в том числе с истекшим сроком исковой давности, принимает комиссия учреждения по поступлению и выбытию активов после результатов инвентаризации.
(КонсультантПлюс, 2025)Списание кредиторской задолженности оформите приказом руководителя, если это предусмотрено правилами документооборота. Решение о списании кредиторской задолженности, в том числе с истекшим сроком исковой давности, принимает комиссия учреждения по поступлению и выбытию активов после результатов инвентаризации.
Статья: Инвентаризация в образовательных учреждениях в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 7)При применении Приказа N 61н решение комиссии оформляется актом о признании безнадежной к взысканию задолженности по доходам (ф. 0510436). Если задолженность восстанавливается на балансе, применяется решение о признании (восстановлении) сомнительной задолженности по доходам (ф. 0510445).
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 7)При применении Приказа N 61н решение комиссии оформляется актом о признании безнадежной к взысканию задолженности по доходам (ф. 0510436). Если задолженность восстанавливается на балансе, применяется решение о признании (восстановлении) сомнительной задолженности по доходам (ф. 0510445).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Учтите: ни одна из указанных льгот не касается операции по прощению долга от учредителя, даже если его доля 100%. Дело в том, что прощение долга от учредителя для целей налогообложения следует рассматривать как списание кредиторской задолженности, которая включается в состав внереализационных доходов на основании п. 18 ст. 250 НК. Аналогичные разъяснения даны в Письмах Минфина России от 08.06.2021 N 03-03-06/1/44932, от 21.05.2021 N 03-03-06/1/39010, от 14.05.2021 N 03-03-06/1/36775, от 19.04.2021 N 03-03-06/1/29226.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Учтите: ни одна из указанных льгот не касается операции по прощению долга от учредителя, даже если его доля 100%. Дело в том, что прощение долга от учредителя для целей налогообложения следует рассматривать как списание кредиторской задолженности, которая включается в состав внереализационных доходов на основании п. 18 ст. 250 НК. Аналогичные разъяснения даны в Письмах Минфина России от 08.06.2021 N 03-03-06/1/44932, от 21.05.2021 N 03-03-06/1/39010, от 14.05.2021 N 03-03-06/1/36775, от 19.04.2021 N 03-03-06/1/29226.
Вопрос: Как списать кредиторскую задолженность по авансам, полученным и не востребованным кредитором, в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2025)При этом следует учитывать, что просроченную задолженность нужно списать в учете, отразив во внереализационных доходах, даже если организация не провела своевременно инвентаризацию обязательств и не оформила приказ о ее списании (Постановления Президиума ВАС РФ от 22.02.2011 N 12572/10 и от 08.06.2010 N 17462/09).
(Консультация эксперта, 2025)При этом следует учитывать, что просроченную задолженность нужно списать в учете, отразив во внереализационных доходах, даже если организация не провела своевременно инвентаризацию обязательств и не оформила приказ о ее списании (Постановления Президиума ВАС РФ от 22.02.2011 N 12572/10 и от 08.06.2010 N 17462/09).
Путеводитель по сделкам. Использование в расчетах за товары (работы, услуги) векселей. Покупатель (заказчик)Кредиторская задолженность по оплате приобретенных у поставщика (подрядчика, исполнителя) товаров (работ, услуг) отражается на счете 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Выдачей собственного векселя оформляется отсрочка платежа за эти товары (работы, услуги), а не их оплата. Следовательно, при выдаче поставщику (подрядчику, исполнителю) векселя сумма задолженности перед ним не списывается со счета 60, а учитывается обособленно в аналитическом учете по счету 60 до момента оплаты векселя (Инструкция по применению Плана счетов, п. 2 Письма Минфина России от 31.10.1994 N 142) <*>.
Готовое решение: Как восстановить ошибочно списанную кредиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)4. Если ошибка несущественная, то сделайте в месяце выявления ошибки обратные проводки по тем же счетам бухгалтерского учета, по которым отразили списание задолженности (п. 14 ПБУ 22/2010).
(КонсультантПлюс, 2025)4. Если ошибка несущественная, то сделайте в месяце выявления ошибки обратные проводки по тем же счетам бухгалтерского учета, по которым отразили списание задолженности (п. 14 ПБУ 22/2010).
"Годовой отчет для бюджетных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Для списания кредиторской задолженности издается приказ руководителя учреждения. Основанием для издания приказа являются акты о результатах инвентаризации. Списание кредиторской задолженности осуществляется по каждому обязательству (кредитору). Операция по списанию кредиторской задолженности оформляется бухгалтерской справкой (ф. 0504833). Кредиторская задолженность списывается на финансовый результат текущего финансового года.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Для списания кредиторской задолженности издается приказ руководителя учреждения. Основанием для издания приказа являются акты о результатах инвентаризации. Списание кредиторской задолженности осуществляется по каждому обязательству (кредитору). Операция по списанию кредиторской задолженности оформляется бухгалтерской справкой (ф. 0504833). Кредиторская задолженность списывается на финансовый результат текущего финансового года.
Статья: Вниманию бухгалтера: учет вклада в имущество у передающей стороны. Расходы или финансовые вложения?
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)Одновременно обращаем внимание, что если кредиторская задолженность (обязательства перед кредиторами) списывается не по основаниям, указанным в подпунктах 21, 21.1, 21.3 - 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ, то она подлежит отражению в составе внереализационных доходов налогоплательщика.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)Одновременно обращаем внимание, что если кредиторская задолженность (обязательства перед кредиторами) списывается не по основаниям, указанным в подпунктах 21, 21.1, 21.3 - 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ, то она подлежит отражению в составе внереализационных доходов налогоплательщика.
Статья: Характеристики дебиторской и кредиторской задолженности
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 1)В 2023 году применяются электронные унифицированные формы документов, которыми оформляется списание или восстановление задолженности (утв. Приказом Минфина России от 15.04.2021 N 61н):
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 1)В 2023 году применяются электронные унифицированные формы документов, которыми оформляется списание или восстановление задолженности (утв. Приказом Минфина России от 15.04.2021 N 61н):
Готовое решение: Как учреждению заполнить решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами со счета ___ (ф. 0510437)
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях оформляется решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами со счета ___ (ф. 0510437)
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях оформляется решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами со счета ___ (ф. 0510437)