Оформление счета фактуры на аванс полученный
Подборка наиболее важных документов по запросу Оформление счета фактуры на аванс полученный (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.03.2023 N 18АП-13963/2022 по делу N А47-14105/2021
Требование: О взыскании задолженности по договору поставки продукции.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Если иной порядок не предусмотрен в спецификации, оплата производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет поставщика в течение 30 дней с момента поставки продукции. Обязательства по окончательной оплате продукции возникают только при предоставлении поставщиком в адрес покупателя оригиналов счета-фактуры и товарной накладной, оформленных надлежащим образом в соответствии с действующим законодательством. Оплата производится в рублях Российской Федерации. В случае получения аванса от покупателя поставщик обязан в течение пяти календарных дней с даты получения аванса направить счет-фактуру, оформленную в соответствии с требованиями статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
Требование: О взыскании задолженности по договору поставки продукции.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Если иной порядок не предусмотрен в спецификации, оплата производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет поставщика в течение 30 дней с момента поставки продукции. Обязательства по окончательной оплате продукции возникают только при предоставлении поставщиком в адрес покупателя оригиналов счета-фактуры и товарной накладной, оформленных надлежащим образом в соответствии с действующим законодательством. Оплата производится в рублях Российской Федерации. В случае получения аванса от покупателя поставщик обязан в течение пяти календарных дней с даты получения аванса направить счет-фактуру, оформленную в соответствии с требованиями статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.07.2023 N 13АП-14206/2023, 13АП-14207/2023 по делу N А56-55127/2020
Категория спора: Подряд.
Требования субподрядчика: 1) О взыскании задолженности по договору; 2) О взыскании неустойки; 3) О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.
Обстоятельства: Субподрядчик ссылается на то, что выполнил и передал подрядчику проектно-изыскательские работы, которые в полном объеме не оплачены.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Раздел 4 названного договора содержит порядок расчетов: проектировщик производит авансовый платеж в счет выполнения Работ, указанных в Приложениях N 3, 4 к настоящему договору, в размере 50% от их стоимости (с учетом НДС), в том числе НДС по ставке в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в течение 48 (сорока восьми) календарных дней с даты заключения настоящего договора и поступления денежных средств от Генпроектировщика при условии предоставления Субподрядчиком безотзывной независимой (банковской) гарантии на сумму аванса (пункт 7.6 настоящего договора). В случае предоставления Субподрядчиком безотзывной независимой (банковской) гарантии в размере менее 50% от стоимости Работ (с учетом НДС по ставке в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах), указанных в Приложениях N 3, 4 к настоящему договору, Проектировщик производит авансовый платеж за Работы, указанные в Приложениях N 3, 4 к настоящему договору, в размере, указанном в предоставленной безотзывной независимой (банковской) гарантии (пункт 4.2.); при получении частичной оплаты (аванса) в счет выполнения Работ Субподрядчик не позднее 5 (пяти) календарных дней с даты получения аванса выставляет Проектировщику надлежащим образом оформленную счет-фактуру (пункт 4.3.); проектировщик в течение 48 (сорока восьми) календарных дней со дня подписания Сторонами Акта сдачи-приемки выполненных работ и поступления денежных средств от Заказчика производит оплату выполненных Работ, указанных в Акте сдачи-приемки выполненных работ, с учетом ранее перечисленного аванса. Одновременно Проектировщик удерживает 10 (десять) % стоимости Работ (с учетом НДС по ставке в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах) для обеспечения качества Работ, указанных в Акте сдачи-приемки выполненных работ, и надлежащего исполнения обязательств Субподрядчика по устранению дефектов разработанной документации, которые оплачиваются Субподрядчику в соответствии с пунктом 4.5. настоящего договора (пункт 4.4.); проектировщик в течение 48 (сорока восьми) календарных дней со дня получения положительного заключения ГЭ в отношении результатов инженерных изысканий и проектной документации по соответствующему Объекту производит окончательный расчет за выполненные Работы по данному Объекту с учетом ранее произведенных оплат при условии поступления денежных средств от Генпроектировщика (пункт 4.5.).
Категория спора: Подряд.
Требования субподрядчика: 1) О взыскании задолженности по договору; 2) О взыскании неустойки; 3) О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.
Обстоятельства: Субподрядчик ссылается на то, что выполнил и передал подрядчику проектно-изыскательские работы, которые в полном объеме не оплачены.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Раздел 4 названного договора содержит порядок расчетов: проектировщик производит авансовый платеж в счет выполнения Работ, указанных в Приложениях N 3, 4 к настоящему договору, в размере 50% от их стоимости (с учетом НДС), в том числе НДС по ставке в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в течение 48 (сорока восьми) календарных дней с даты заключения настоящего договора и поступления денежных средств от Генпроектировщика при условии предоставления Субподрядчиком безотзывной независимой (банковской) гарантии на сумму аванса (пункт 7.6 настоящего договора). В случае предоставления Субподрядчиком безотзывной независимой (банковской) гарантии в размере менее 50% от стоимости Работ (с учетом НДС по ставке в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах), указанных в Приложениях N 3, 4 к настоящему договору, Проектировщик производит авансовый платеж за Работы, указанные в Приложениях N 3, 4 к настоящему договору, в размере, указанном в предоставленной безотзывной независимой (банковской) гарантии (пункт 4.2.); при получении частичной оплаты (аванса) в счет выполнения Работ Субподрядчик не позднее 5 (пяти) календарных дней с даты получения аванса выставляет Проектировщику надлежащим образом оформленную счет-фактуру (пункт 4.3.); проектировщик в течение 48 (сорока восьми) календарных дней со дня подписания Сторонами Акта сдачи-приемки выполненных работ и поступления денежных средств от Заказчика производит оплату выполненных Работ, указанных в Акте сдачи-приемки выполненных работ, с учетом ранее перечисленного аванса. Одновременно Проектировщик удерживает 10 (десять) % стоимости Работ (с учетом НДС по ставке в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах) для обеспечения качества Работ, указанных в Акте сдачи-приемки выполненных работ, и надлежащего исполнения обязательств Субподрядчика по устранению дефектов разработанной документации, которые оплачиваются Субподрядчику в соответствии с пунктом 4.5. настоящего договора (пункт 4.4.); проектировщик в течение 48 (сорока восьми) календарных дней со дня получения положительного заключения ГЭ в отношении результатов инженерных изысканий и проектной документации по соответствующему Объекту производит окончательный расчет за выполненные Работы по данному Объекту с учетом ранее произведенных оплат при условии поступления денежных средств от Генпроектировщика (пункт 4.5.).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Оформление счета-фактуры при получении аванса
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Оформление счета-фактуры при получении аванса
Нормативные акты
Приказ Росаэронавигации от 27.11.2007 N 118
"Об утверждении Порядка взимания сборов за аэронавигационное обслуживание пользователей воздушного пространства Российской Федерации"
(вместе с "Порядком взимания аэронавигационных сборов за аэронавигационное обслуживание пользователей воздушного пространства Российской Федерации")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.12.2007 N 10623)В том случае, если предусмотрены авансирование или предварительная оплата в установленном объеме, в счете указывается также "Оплачено ранее" и итоговая сумма, предъявленная к оплате, с учетом полученного аванса (предоплаты).
"Об утверждении Порядка взимания сборов за аэронавигационное обслуживание пользователей воздушного пространства Российской Федерации"
(вместе с "Порядком взимания аэронавигационных сборов за аэронавигационное обслуживание пользователей воздушного пространства Российской Федерации")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.12.2007 N 10623)В том случае, если предусмотрены авансирование или предварительная оплата в установленном объеме, в счете указывается также "Оплачено ранее" и итоговая сумма, предъявленная к оплате, с учетом полученного аванса (предоплаты).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Нужно ли выставлять авансовый счет-фактуру, если отгрузка производится в течение пяти дней с момента получения аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Позиция 3. Если аванс получен в одном налоговом периоде, а товар отгружен в другом в течение пяти календарных дней с момента получения предоплаты, авансовый счет-фактура оформляется, но он не требуется, если аванс и отгрузка относятся к одному налоговому периоду
Нужно ли выставлять авансовый счет-фактуру, если отгрузка производится в течение пяти дней с момента получения аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Позиция 3. Если аванс получен в одном налоговом периоде, а товар отгружен в другом в течение пяти календарных дней с момента получения предоплаты, авансовый счет-фактура оформляется, но он не требуется, если аванс и отгрузка относятся к одному налоговому периоду
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли применить вычет НДС с аванса без выставленного при его получении счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что вычет НДС, уплаченного с аванса, полученного в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), производится на основании счетов-фактур, оформленных налогоплательщиком при получении оплаты (частичной оплаты).
Можно ли применить вычет НДС с аванса без выставленного при его получении счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что вычет НДС, уплаченного с аванса, полученного в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), производится на основании счетов-фактур, оформленных налогоплательщиком при получении оплаты (частичной оплаты).
Типовая ситуация: Налоги-2026: главные изменения
(Издательство "Главная книга", 2025)С 2026 г. если был получен аванс, в счете-фактуре на отгрузку надо будет указывать номер и дату авансового счета-фактуры. С октября 2027 г. форму и порядок оформления счета-фактуры, книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур будет утверждать ФНС (п. 10 ст. 2, ч. 3, 11, 36 ст. 25 Проекта).
(Издательство "Главная книга", 2025)С 2026 г. если был получен аванс, в счете-фактуре на отгрузку надо будет указывать номер и дату авансового счета-фактуры. С октября 2027 г. форму и порядок оформления счета-фактуры, книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур будет утверждать ФНС (п. 10 ст. 2, ч. 3, 11, 36 ст. 25 Проекта).
Готовое решение: Как комитент выставляет счета-фактуры при продаже товаров через комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактура на аванс, полученный при экспорте, не оформляется (п. 1 ст. 154 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактура на аванс, полученный при экспорте, не оформляется (п. 1 ст. 154 НК РФ).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как агенту на УСН оформить счет-фактуру при продаже товаров, работ, услуг от своего имени
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как агенту на УСН оформить счет-фактуру при продаже товаров, работ, услуг от своего имени
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Агент (субагент)С суммы поступившей предоплаты (аванса) (с суммы аванса, удержанного самим агентом) необходимо уплатить НДС (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Не позднее пяти календарных дней со дня поступления (удержания) предоплаты (аванса) агенту, как правило, следует выставить счет-фактуру на имя принципала на соответствующую сумму (п. п. 1, 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, абз. 4, 5 п. 20 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). При этом при составлении счета-фактуры на сумму предоплаты (аванса), полученной в безденежной форме (в данном случае - при удержании), в строке 5 агент вправе поставить прочерк (пп. "з" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137).
Готовое решение: Счет-фактура у посредника на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)оформите от своего имени счет-фактуру для покупателя по проданным товарам (работам, услугам) принципала (комитента) или по полученному от покупателя авансу (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)оформите от своего имени счет-фактуру для покупателя по проданным товарам (работам, услугам) принципала (комитента) или по полученному от покупателя авансу (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
Вопрос: В 2023 г. клиент оплатил услуги ООО авансом без НДС. С 01.01.2024 ООО перешло с АУСН на ОСН и по соглашению цена составит 4 950 руб. с НДС 20%. Клиент должен доплатить 450 руб. Надо ли включать 4 125 руб. в базу по налогу на прибыль? Вправе ли клиент принять НДС к вычету? Есть ли особенности оформления счета-фактуры?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: В 2023 г. клиент оплатил авансом услуги ООО, цена договора - 4 500 руб. в платежном поручении без НДС. С полученной суммы ООО уплатило налог по АУСН 8%. С 01.01.2024 ООО перешло на ОСН, и стороны подписали соглашение, по которому цена договора составит 4 950 руб., из них 4 125 руб. - стоимость услуг, а 825 руб. - НДС 20%. Клиент должен доплатить 450 руб. после оказания услуг. Надо ли ООО включать 4 125 руб. в базу по налогу на прибыль? Вправе ли клиент принять к вычету НДС в размере 825 руб. на основании полученного от ООО счета-фактуры? Есть ли особенности оформления счета-фактуры?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: В 2023 г. клиент оплатил авансом услуги ООО, цена договора - 4 500 руб. в платежном поручении без НДС. С полученной суммы ООО уплатило налог по АУСН 8%. С 01.01.2024 ООО перешло на ОСН, и стороны подписали соглашение, по которому цена договора составит 4 950 руб., из них 4 125 руб. - стоимость услуг, а 825 руб. - НДС 20%. Клиент должен доплатить 450 руб. после оказания услуг. Надо ли ООО включать 4 125 руб. в базу по налогу на прибыль? Вправе ли клиент принять к вычету НДС в размере 825 руб. на основании полученного от ООО счета-фактуры? Есть ли особенности оформления счета-фактуры?
Готовое решение: Счет-фактура у принципала по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Начислите НДС с полученного аванса или со стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) (п. п. 1, 14 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Начислите НДС с полученного аванса или со стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) (п. п. 1, 14 ст. 167 НК РФ).
Готовое решение: Счет-фактура по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)1. Выставите покупателю оформленный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня, когда вы (п. 3 ст. 168 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)1. Выставите покупателю оформленный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня, когда вы (п. 3 ст. 168 НК РФ):