Оформление счета-фактуры НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Оформление счета-фактуры НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик ссылается на решение инспекции, на основании которого третье лицо привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения; в указанном решении отмечено, что налогоплательщик вел фиктивную деятельность в интересах контролирующего лица (третьего лица), которое погасило свою налоговую задолженность в полном объеме. Однако данное решение налогового органа не содержит выводов о необоснованном предъявлении обществом к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным с данной организацией; это решение не является предметом спора по настоящему делу.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик ссылается на решение инспекции, на основании которого третье лицо привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения; в указанном решении отмечено, что налогоплательщик вел фиктивную деятельность в интересах контролирующего лица (третьего лица), которое погасило свою налоговую задолженность в полном объеме. Однако данное решение налогового органа не содержит выводов о необоснованном предъявлении обществом к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным с данной организацией; это решение не является предметом спора по настоящему делу.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным лизингодателями автомобилей. По мнению налогового органа, виды деятельности налогоплательщика не предполагают разъездного характера, на момент приобретения транспортных средств в собственности налогоплательщика имелось три автомобиля, при численности сотрудников два человека необходимость в дополнительном приобретении автомобилей отсутствовала. Автомобили использовались в деятельности взаимозависимых лиц, которые применяли упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" и не имели права на принятие к вычету НДС. Суд признал решение налогового органа недействительным, отметив, что налоговым органом не было предоставлено объективных доказательств приобретения автомобилей не в целях осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщика.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным лизингодателями автомобилей. По мнению налогового органа, виды деятельности налогоплательщика не предполагают разъездного характера, на момент приобретения транспортных средств в собственности налогоплательщика имелось три автомобиля, при численности сотрудников два человека необходимость в дополнительном приобретении автомобилей отсутствовала. Автомобили использовались в деятельности взаимозависимых лиц, которые применяли упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" и не имели права на принятие к вычету НДС. Суд признал решение налогового органа недействительным, отметив, что налоговым органом не было предоставлено объективных доказательств приобретения автомобилей не в целях осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.10. Является ли нарушением п. п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ заполнение счета-фактуры с опечатками, техническими ошибками? Может ли служить основанием для применения вычета счет-фактура, в котором допущены опечатки или иные технические ошибки (п. 1 ст. 169 НК РФ)?
Формы
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным лизингодателями автомобилей. По мнению налогового органа, виды деятельности налогоплательщика не предполагают разъездного характера, на момент приобретения транспортных средств в собственности налогоплательщика имелось три автомобиля, при численности сотрудников два человека необходимость в дополнительном приобретении автомобилей отсутствовала. Автомобили использовались в деятельности взаимозависимых лиц, которые применяли упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" и не имели права на принятие к вычету НДС. Суд признал решение налогового органа недействительным, отметив, что налоговым органом не было предоставлено объективных доказательств приобретения автомобилей не в целях осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщика.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным лизингодателями автомобилей. По мнению налогового органа, виды деятельности налогоплательщика не предполагают разъездного характера, на момент приобретения транспортных средств в собственности налогоплательщика имелось три автомобиля, при численности сотрудников два человека необходимость в дополнительном приобретении автомобилей отсутствовала. Автомобили использовались в деятельности взаимозависимых лиц, которые применяли упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" и не имели права на принятие к вычету НДС. Суд признал решение налогового органа недействительным, отметив, что налоговым органом не было предоставлено объективных доказательств приобретения автомобилей не в целях осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщика.
Готовое решение: Счет-фактура по рекомендуемой форме в условных единицах
(КонсультантПлюс, 2026)При оформлении счетов-фактур по ставке НДС 0% в этих случаях учитывайте те же особенности, что и при оформлении счетов-фактур по другим ставкам по операциям, цена которых в договоре выражена в условных единицах (особенности описаны в разд. 2 данного материала). Это следует из анализа п. 4 ст. 153, п. 9 ст. 167, ст. 169 НК РФ, Правил заполнения счета-фактуры. При этом имейте в виду, что при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 0%, счет-фактура на аванс не составляется (п. 1 ст. 154 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При оформлении счетов-фактур по ставке НДС 0% в этих случаях учитывайте те же особенности, что и при оформлении счетов-фактур по другим ставкам по операциям, цена которых в договоре выражена в условных единицах (особенности описаны в разд. 2 данного материала). Это следует из анализа п. 4 ст. 153, п. 9 ст. 167, ст. 169 НК РФ, Правил заполнения счета-фактуры. При этом имейте в виду, что при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 0%, счет-фактура на аванс не составляется (п. 1 ст. 154 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)Специальных правил составления счетов-фактур при продаже металлолома пока нет. Однако ФНС России в Письме от 16.01.2018 N СД-4-3/480@ дала разъяснения о порядке оформления счетов-фактур и декларации по НДС при исчислении налога с таких операций налоговыми агентами.
(КонсультантПлюс, 2026)Специальных правил составления счетов-фактур при продаже металлолома пока нет. Однако ФНС России в Письме от 16.01.2018 N СД-4-3/480@ дала разъяснения о порядке оформления счетов-фактур и декларации по НДС при исчислении налога с таких операций налоговыми агентами.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- из представленных истцом документов не следует, что в возмещении НДС отказано в результате ненадлежащего оформления счетов-фактур контрагентом, неуплаты НДС в бюджет этим поставщиком или иного виновного его действия;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- из представленных истцом документов не следует, что в возмещении НДС отказано в результате ненадлежащего оформления счетов-фактур контрагентом, неуплаты НДС в бюджет этим поставщиком или иного виновного его действия;
Готовое решение: НДС при перевыставлении стоимости услуг
(КонсультантПлюс, 2026)возмещение стоимости услуг включено в цену основного договора. В таком случае ваша организация, приобретая услуги, должна исполнить обязанности налогового агента - исчислить НДС, оформить счет-фактуру для себя и перечислить НДС в бюджет. Исчисленный НДС вы сможете принять к вычету.
(КонсультантПлюс, 2026)возмещение стоимости услуг включено в цену основного договора. В таком случае ваша организация, приобретая услуги, должна исполнить обязанности налогового агента - исчислить НДС, оформить счет-фактуру для себя и перечислить НДС в бюджет. Исчисленный НДС вы сможете принять к вычету.
Вопрос: В июне 2023 г. иностранному поставщику услуг перечислен аванс в иностранной валюте. Организация оформила счет-фактуру, уплатила НДС в бюджет и отразила данную операцию в декларации. В августе 2023 г. деньги вернулись, контрагент их не получил. Курс валюты вырос. Как начислить НДС агента при выплате аванса в сентябре?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: В июне 2023 г. иностранному поставщику услуг перечислен аванс в иностранной валюте. Организация оформила счет-фактуру, уплатила НДС в бюджет и отразила данную операцию в декларации по НДС за II квартал 2023 г. В августе 2023 г. деньги вернулись на рублевый счет организации из-за технических проблем иностранного банка. Контрагент денежные средства не получил, но продолжает оказывать услуги и расторгать договор не намерен. В сентябре планируется выплата аванса через другой банк. Курс иностранной валюты вырос. Как организации начислить НДС агента?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: В июне 2023 г. иностранному поставщику услуг перечислен аванс в иностранной валюте. Организация оформила счет-фактуру, уплатила НДС в бюджет и отразила данную операцию в декларации по НДС за II квартал 2023 г. В августе 2023 г. деньги вернулись на рублевый счет организации из-за технических проблем иностранного банка. Контрагент денежные средства не получил, но продолжает оказывать услуги и расторгать договор не намерен. В сентябре планируется выплата аванса через другой банк. Курс иностранной валюты вырос. Как организации начислить НДС агента?
Готовое решение: Как оформить счет-фактуру, если цена по договору указана в условных единицах
(КонсультантПлюс, 2026)При оформлении счетов-фактур по ставке НДС 0% в этих случаях учитывайте те же особенности, что и при оформлении счетов-фактур по другим ставкам по операциям, цена которых в договоре выражена в условных единицах (особенности описаны в разд. 2 данного материала). Это следует из анализа п. 4 ст. 153, п. 9 ст. 167, ст. 169 НК РФ, Правил заполнения счета-фактуры. При этом имейте в виду, что при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 0%, счет-фактура на аванс не составляется (п. 1 ст. 154 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При оформлении счетов-фактур по ставке НДС 0% в этих случаях учитывайте те же особенности, что и при оформлении счетов-фактур по другим ставкам по операциям, цена которых в договоре выражена в условных единицах (особенности описаны в разд. 2 данного материала). Это следует из анализа п. 4 ст. 153, п. 9 ст. 167, ст. 169 НК РФ, Правил заполнения счета-фактуры. При этом имейте в виду, что при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 0%, счет-фактура на аванс не составляется (п. 1 ст. 154 НК РФ).