Оформление первичных документов по налоговому учету
Подборка наиболее важных документов по запросу Оформление первичных документов по налоговому учету (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Указанное позволило сделать вывод о том, что спорные контрагенты оказание услуг не осуществляли, представленные в обоснование права на налоговые вычеты и учет расходов по налогу на прибыль первичные документы содержат недостоверные сведения, составлены формально и не подтверждают реальность поставки товара заявленными в них контрагентами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Указанное позволило сделать вывод о том, что спорные контрагенты оказание услуг не осуществляли, представленные в обоснование права на налоговые вычеты и учет расходов по налогу на прибыль первичные документы содержат недостоверные сведения, составлены формально и не подтверждают реальность поставки товара заявленными в них контрагентами.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что формально составленные счета-фактуры в отсутствие других первичных документов бухгалтерского и налогового учета, подтверждающих постановку товаров (работ, услуг) на учет и использование их в операциях, облагаемых НДС, не являются основанием для заявления вычетов по НДС и признания расходов в рамках НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что формально составленные счета-фактуры в отсутствие других первичных документов бухгалтерского и налогового учета, подтверждающих постановку товаров (работ, услуг) на учет и использование их в операциях, облагаемых НДС, не являются основанием для заявления вычетов по НДС и признания расходов в рамках НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Первичные документы по ФСБУ 27/2021: оформление, принятие к учету, исправление
(Издательство "Главная книга", 2025)Требования к первичному документу в бухгалтерском и налоговом учете одинаковы - он должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные Законом о бухучете (Письмо от 20.11.2024 N 03-03-06/1/115005).
(Издательство "Главная книга", 2025)Требования к первичному документу в бухгалтерском и налоговом учете одинаковы - он должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные Законом о бухучете (Письмо от 20.11.2024 N 03-03-06/1/115005).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам20.4. ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ
Готовое решение: Как уволить главного бухгалтера по собственному желанию из учреждения, если он является материально ответственным лицом
(КонсультантПлюс, 2025)результаты приема-передачи дел. Например, укажите список документов, которые отсутствуют (утеряны) на момент передачи дел; все ошибки, нарушения, недочеты, недостатки, которые были обнаружены в процессе передачи дел в оформлении первичных документов; характеристику бухгалтерского и налогового учета;
(КонсультантПлюс, 2025)результаты приема-передачи дел. Например, укажите список документов, которые отсутствуют (утеряны) на момент передачи дел; все ошибки, нарушения, недочеты, недостатки, которые были обнаружены в процессе передачи дел в оформлении первичных документов; характеристику бухгалтерского и налогового учета;
Статья: Правила ведения налогового учета в рамках УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Для исправления ошибки в налоговом учете оформляется первичный документ, являющийся основанием для внесения корректировочной записи. В большинстве случаев таким документом является бухгалтерская справка, содержащая все обязательные реквизиты первичного учетного документа, перечисленные в п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ. Реквизиты этой справки вносятся в КУДиР рядом с корректировками.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Для исправления ошибки в налоговом учете оформляется первичный документ, являющийся основанием для внесения корректировочной записи. В большинстве случаев таким документом является бухгалтерская справка, содержащая все обязательные реквизиты первичного учетного документа, перечисленные в п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ. Реквизиты этой справки вносятся в КУДиР рядом с корректировками.
Вопрос: Каким первичным документом в целях подтверждения расходов в налоговом учете оформлять работу большегрузного самосвала БЕЛАЗ 45 тонн, принадлежащего организации, если он работает исключительно в карьере месторождения, без движения по дорогам общего пользования?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Каким первичным документом в целях подтверждения расходов в налоговом учете оформлять работу большегрузного самосвала БЕЛАЗ 45 тонн, принадлежащего организации, если он работает исключительно в карьере месторождения, без движения по дорогам общего пользования?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Каким первичным документом в целях подтверждения расходов в налоговом учете оформлять работу большегрузного самосвала БЕЛАЗ 45 тонн, принадлежащего организации, если он работает исключительно в карьере месторождения, без движения по дорогам общего пользования?
Готовое решение: Как учреждению организовать налоговый учет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Какие требования установлены к содержанию и оформлению первичных документов для целей налогового учета
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Какие требования установлены к содержанию и оформлению первичных документов для целей налогового учета
Статья: Где "прячутся" искажения статьи 54.1 НК РФ?
(Мартынов О.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В нашем случае юридический факт описывает действия сторон, связанные с поставкой товара, как то: заключение договора, передача товара и проч. При чем все эти факты реальны (и по определению, и по условию, т.к. мы рассматриваем именно реальные отношения). На основании ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" каждый реальный факт хозяйственной жизни налогоплательщика, включая юридический факт <1>, относящийся к исчислению налогов, подлежит оформлению первичным учетным документом, а следовательно, учету в числе операций бухгалтерского и (или) налогового учета.
(Мартынов О.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В нашем случае юридический факт описывает действия сторон, связанные с поставкой товара, как то: заключение договора, передача товара и проч. При чем все эти факты реальны (и по определению, и по условию, т.к. мы рассматриваем именно реальные отношения). На основании ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" каждый реальный факт хозяйственной жизни налогоплательщика, включая юридический факт <1>, относящийся к исчислению налогов, подлежит оформлению первичным учетным документом, а следовательно, учету в числе операций бухгалтерского и (или) налогового учета.
Вопрос: О требованиях к первичным учетным документам в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 04.09.2025 N 03-03-07/86536)Вопрос: О требованиях к первичным учетным документам в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 04.09.2025 N 03-03-07/86536)Вопрос: О требованиях к первичным учетным документам в целях налога на прибыль.
Путеводитель. Бухгалтерский (бюджетный) и налоговый учет основных средств в учреждении
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Какими первичными учетными документами оформить основные операции по учету ОС в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Какими первичными учетными документами оформить основные операции по учету ОС в налоговом учете
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)На основании ст. 54 НК РФ налоговые регистры формируются на основе данных бухгалтерского учета и первичных документов, а в ряде случаев, когда их недостаточно, составляются первичные документы налогового учета.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)На основании ст. 54 НК РФ налоговые регистры формируются на основе данных бухгалтерского учета и первичных документов, а в ряде случаев, когда их недостаточно, составляются первичные документы налогового учета.
Готовое решение: Какие особенности учитывать при увольнении главного бухгалтера - материально ответственного лица по инициативе работодателя из учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)результаты приема-передачи дел. Например, укажите список документов, которые отсутствуют (утеряны) на момент передачи дел; все ошибки, нарушения, недочеты, недостатки, которые были обнаружены в процессе передачи дел в оформлении первичных документов; характеристику бухгалтерского и налогового учета;
(КонсультантПлюс, 2025)результаты приема-передачи дел. Например, укажите список документов, которые отсутствуют (утеряны) на момент передачи дел; все ошибки, нарушения, недочеты, недостатки, которые были обнаружены в процессе передачи дел в оформлении первичных документов; характеристику бухгалтерского и налогового учета;
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)На основании ст. 54 НК РФ налоговые регистры формируются на основе данных бухгалтерского учета и первичных документов, а в ряде случаев, когда их недостаточно, составляются первичные документы налогового учета.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)На основании ст. 54 НК РФ налоговые регистры формируются на основе данных бухгалтерского учета и первичных документов, а в ряде случаев, когда их недостаточно, составляются первичные документы налогового учета.