Оформление чековой книжки в банке
Подборка наиболее важных документов по запросу Оформление чековой книжки в банке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как организации заполнять чековую книжку?
(Консультация эксперта, 2025)Кредитная организация утверждает правила документооборота по выдаче (продаже) денежных чековых книжек клиентам. Выдаваемые денежные чековые книжки, оформленные бухгалтерским работником кредитной организации, должны содержать штамп кредитной организации, выдающей денежные чековые книжки, с указанием на каждом денежном чеке номера банковского счета клиента, с которого будут выдаваться наличные денежные средства по денежному чеку (пп. 1.7.10 п. 1.7 ч. III Приложения к Положению Банка России от 24.11.2022 N 809-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" (далее - Положение N 809-П)).
(Консультация эксперта, 2025)Кредитная организация утверждает правила документооборота по выдаче (продаже) денежных чековых книжек клиентам. Выдаваемые денежные чековые книжки, оформленные бухгалтерским работником кредитной организации, должны содержать штамп кредитной организации, выдающей денежные чековые книжки, с указанием на каждом денежном чеке номера банковского счета клиента, с которого будут выдаваться наличные денежные средства по денежному чеку (пп. 1.7.10 п. 1.7 ч. III Приложения к Положению Банка России от 24.11.2022 N 809-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" (далее - Положение N 809-П)).
Вопрос: Каков порядок хранения чековой книжки?
(Консультация эксперта, 2025)Обязанность по оформлению и выдаче денежных чековых книжек клиенту лежит на кредитной организации (пп. 1.7.10 п. 1.7 ч. III Приложения к Положению Банка России от 24.11.2022 N 809-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" (далее - Положение N 809-П)).
(Консультация эксперта, 2025)Обязанность по оформлению и выдаче денежных чековых книжек клиенту лежит на кредитной организации (пп. 1.7.10 п. 1.7 ч. III Приложения к Положению Банка России от 24.11.2022 N 809-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" (далее - Положение N 809-П)).
Нормативные акты
Указание Банка России от 17.08.2022 N 6222-У
(ред. от 30.06.2025)
"О правилах проведения кассового обслуживания Банком России кредитных организаций и юридических лиц, не являющихся кредитными организациями"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.02.2023 N 72370)11. Кредитная организация, подразделение кредитной организации, для проведения кассового обслуживания которого ведется счет для кассового обслуживания подразделения кредитной организации, организация получают в подразделении Банка России денежные чековые книжки по заявлению о выдаче денежных чековых книжек по форме N 0401032 по ОКУД, приведенной в приложении 2 к настоящему Указанию, в течение 10 рабочих дней со дня представления в подразделение Банка России заявления о выдаче денежных чековых книжек.
(ред. от 30.06.2025)
"О правилах проведения кассового обслуживания Банком России кредитных организаций и юридических лиц, не являющихся кредитными организациями"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.02.2023 N 72370)11. Кредитная организация, подразделение кредитной организации, для проведения кассового обслуживания которого ведется счет для кассового обслуживания подразделения кредитной организации, организация получают в подразделении Банка России денежные чековые книжки по заявлению о выдаче денежных чековых книжек по форме N 0401032 по ОКУД, приведенной в приложении 2 к настоящему Указанию, в течение 10 рабочих дней со дня представления в подразделение Банка России заявления о выдаче денежных чековых книжек.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Рождественская Т.Э., Костюк И.В., Малунова З.А., Пушкин А.В., Ротко С.В., Рябова Е.В., Хоменко Е.Г., Байтенова А.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Согласно п. 1 ст. 877 ГК РФ чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. В отличие от платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования, платежного ордера, банковского ордера, которые являются расчетными, или платежными, документами, чек является ценной бумагой. Плательщиком по чеку является банк, в котором открыт расчетный счет чекодателя. Денежное обязательство не прекращается в момент выдачи чека должником кредитору, что означает, что денежное обязательство чекодателя будет исполнено только путем осуществления перевода денежных средств в пользу кредитора в случае предъявления им чека до истечения срока для его предъявления в банк. При этом следует учитывать, что чековая книжка не может быть предметом договора купли-продажи, по своей правовой природе она служит основанием только для выдачи наличных денежных средств со счета, а операции по оформлению и выдаче чековых книжек являются исключительно банковскими, поскольку осуществляются банком в рамках договора банковского счета (Постановление ФАС Поволжского округа от 14.07.2009 по делу N А65-27027/2007).
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Рождественская Т.Э., Костюк И.В., Малунова З.А., Пушкин А.В., Ротко С.В., Рябова Е.В., Хоменко Е.Г., Байтенова А.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Согласно п. 1 ст. 877 ГК РФ чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. В отличие от платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования, платежного ордера, банковского ордера, которые являются расчетными, или платежными, документами, чек является ценной бумагой. Плательщиком по чеку является банк, в котором открыт расчетный счет чекодателя. Денежное обязательство не прекращается в момент выдачи чека должником кредитору, что означает, что денежное обязательство чекодателя будет исполнено только путем осуществления перевода денежных средств в пользу кредитора в случае предъявления им чека до истечения срока для его предъявления в банк. При этом следует учитывать, что чековая книжка не может быть предметом договора купли-продажи, по своей правовой природе она служит основанием только для выдачи наличных денежных средств со счета, а операции по оформлению и выдаче чековых книжек являются исключительно банковскими, поскольку осуществляются банком в рамках договора банковского счета (Постановление ФАС Поволжского округа от 14.07.2009 по делу N А65-27027/2007).
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются операции, связанные с приобретением и использованием чековой книжки?
(Консультация эксперта, 2025)Отражена комиссия банка за оформление чековой книжки
(Консультация эксперта, 2025)Отражена комиссия банка за оформление чековой книжки
Статья: Правовое регулирование исламских финансовых инструментов в современных условиях
(Шахназаров Б.А.)
("Банковское право", 2021, N 3)В качестве примера можно привести опыт Бахрейна и Малайзии. Бахрейнский исламский банк (Bahrain Islamic Bank) реализует проект Tejoori Instant Finance - полностью цифровая система быстрых платежей (перечисление денежных средств течение 5 мин. на текущий счет), сопряженная, по сути, с созданием полностью цифрового филиала банка BisB Digital <3>, что позволяет выполнять множество транзакций без необходимости вмешательства человека, таких как снятие наличных или внесение депозита без использования карты, печать чековых книжек, а также мгновенный выпуск карт с помощью специального киоска самообслуживания, клиенты также могут открывать счета, подавать заявки на финансирование, вести или обновлять свои записи и даже при желании разговаривать с представителем банка посредством видеоконференц-связи.
(Шахназаров Б.А.)
("Банковское право", 2021, N 3)В качестве примера можно привести опыт Бахрейна и Малайзии. Бахрейнский исламский банк (Bahrain Islamic Bank) реализует проект Tejoori Instant Finance - полностью цифровая система быстрых платежей (перечисление денежных средств течение 5 мин. на текущий счет), сопряженная, по сути, с созданием полностью цифрового филиала банка BisB Digital <3>, что позволяет выполнять множество транзакций без необходимости вмешательства человека, таких как снятие наличных или внесение депозита без использования карты, печать чековых книжек, а также мгновенный выпуск карт с помощью специального киоска самообслуживания, клиенты также могут открывать счета, подавать заявки на финансирование, вести или обновлять свои записи и даже при желании разговаривать с представителем банка посредством видеоконференц-связи.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)1 - покупатель (плательщик) представляет в банк заявление на получение чековой книжки и платежное поручение на депонирование сумм; 2 - банк покупателя (плательщика) выдает клиенту чеки и бронирует денежные средства и извещает клиента; 3 - поставщик отгружает продукцию (выполняет работы) и предъявляет покупателю документы; 4 - покупатель выдает чек поставщику; 5 - поставщик оформляет реестр чеков и вместе с чеками предъявляет его в банк для оплаты; 6 - банк поставщика представляет чек для оплаты банку покупателя и зачисляет денежные средства на счет клиента; 7 - банк поставщика извещает клиента о зачислении средств путем представления выписки со счета; 8 - банк покупателя списывает суммы оплаты на основании чеков и извещает клиента путем представления выписок
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)1 - покупатель (плательщик) представляет в банк заявление на получение чековой книжки и платежное поручение на депонирование сумм; 2 - банк покупателя (плательщика) выдает клиенту чеки и бронирует денежные средства и извещает клиента; 3 - поставщик отгружает продукцию (выполняет работы) и предъявляет покупателю документы; 4 - покупатель выдает чек поставщику; 5 - поставщик оформляет реестр чеков и вместе с чеками предъявляет его в банк для оплаты; 6 - банк поставщика представляет чек для оплаты банку покупателя и зачисляет денежные средства на счет клиента; 7 - банк поставщика извещает клиента о зачислении средств путем представления выписки со счета; 8 - банк покупателя списывает суммы оплаты на основании чеков и извещает клиента путем представления выписок
Готовое решение: Как снять наличные деньги с расчетного счета в банке
(КонсультантПлюс, 2025)На практике банки устанавливают дополнительные требования к заполнению чеков. Обычно эти требования изложены на обратной стороне обложки чековой книжки. Например, часто устанавливают:
(КонсультантПлюс, 2025)На практике банки устанавливают дополнительные требования к заполнению чеков. Обычно эти требования изложены на обратной стороне обложки чековой книжки. Например, часто устанавливают:
Готовое решение: Как учреждению снять наличные денежные средства со счета в банке
(КонсультантПлюс, 2025)Денежные чековые книжки выдает орган Федерального казначейства на основании представленного заявления на получение денежных чековых книжек (ф. 0531242) (п. 9 Правил N 22н).
(КонсультантПлюс, 2025)Денежные чековые книжки выдает орган Федерального казначейства на основании представленного заявления на получение денежных чековых книжек (ф. 0531242) (п. 9 Правил N 22н).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Так, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц относятся к банковским операциям, следовательно, расходы организации, применяющей УСН, на покупку чековой книжки и на уплату комиссионных сборов за ведение счета в банке учитываются при определении налоговой базы (см. письмо Минфина России от 25.05.2007 N 03-11-04/2/139).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Так, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц относятся к банковским операциям, следовательно, расходы организации, применяющей УСН, на покупку чековой книжки и на уплату комиссионных сборов за ведение счета в банке учитываются при определении налоговой базы (см. письмо Минфина России от 25.05.2007 N 03-11-04/2/139).
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)При закрытии лицевых счетов, открытых учреждению в органах Федерального казначейства (расчетного счета в банке), учреждение обязано возвратить в Федеральное казначейство или банк полученные им ранее чековые книжки с корешками использованных денежных чеков и оставшимися неиспользованными чеками. При этом должно быть составлено заявление в произвольной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных чеков.
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)При закрытии лицевых счетов, открытых учреждению в органах Федерального казначейства (расчетного счета в банке), учреждение обязано возвратить в Федеральное казначейство или банк полученные им ранее чековые книжки с корешками использованных денежных чеков и оставшимися неиспользованными чеками. При этом должно быть составлено заявление в произвольной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных чеков.
Статья: Роль выемки документов и предметов при проведении камеральных налоговых проверок по НДС в повышении финансовой безопасности государства
(Анофриков С.П., Голубкова Н.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)- карточки с образцами подписей и оттисками печати, пароли и ключи к системе "Банк-клиент", доверенности в кредитные учреждения, денежные чековые книжки спорного(-ых) контрагента(-ов) (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 25 июля 2018 г. по делу N А40-255380/2016, решение Арбитражного суда Московского округа от 15 июля 2020 г. по делу N А40-110059/2019);
(Анофриков С.П., Голубкова Н.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)- карточки с образцами подписей и оттисками печати, пароли и ключи к системе "Банк-клиент", доверенности в кредитные учреждения, денежные чековые книжки спорного(-ых) контрагента(-ов) (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 25 июля 2018 г. по делу N А40-255380/2016, решение Арбитражного суда Московского округа от 15 июля 2020 г. по делу N А40-110059/2019);
Путеводитель по судебной практике: Расчеты.
Может ли чековая книжка быть предметом гражданско-правового договора
(КонсультантПлюс, 2025)Из материалов дела усматривается, что денежные чеки брошюруются банком в чековые книжки по 25 и 50 листов. При этом, банк не взимает комиссию за оформление чековых книжек.
Может ли чековая книжка быть предметом гражданско-правового договора
(КонсультантПлюс, 2025)Из материалов дела усматривается, что денежные чеки брошюруются банком в чековые книжки по 25 и 50 листов. При этом, банк не взимает комиссию за оформление чековых книжек.