Односторонний зачет аванса
Подборка наиболее важных документов по запросу Односторонний зачет аванса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.06.2024 N 14АП-4104/2024 по делу N А13-6423/2023
Требование: О взыскании задолженности за выполненные работы, пеней по договору на выполнение работ.
Встречное требование: О взыскании стоимости удорожания работ по договору.
Решение: Требование удовлетворено в части.Суд первой инстанции установил, что Общество в ответе на предложение о расторжении договора от 20.03.2023 указало на возможность зачета оплаченного аванса в счет оплаты иных работ по иным договорам, неисполнение условий договоров на выполнение проектных работ, заявило односторонний отказ от исполнения договора в порядке статьи 715 ГК РФ. В дальнейшем воля заказчика подтверждена в претензиях при истребовании авансовых платежей.
Требование: О взыскании задолженности за выполненные работы, пеней по договору на выполнение работ.
Встречное требование: О взыскании стоимости удорожания работ по договору.
Решение: Требование удовлетворено в части.Суд первой инстанции установил, что Общество в ответе на предложение о расторжении договора от 20.03.2023 указало на возможность зачета оплаченного аванса в счет оплаты иных работ по иным договорам, неисполнение условий договоров на выполнение проектных работ, заявило односторонний отказ от исполнения договора в порядке статьи 715 ГК РФ. В дальнейшем воля заказчика подтверждена в претензиях при истребовании авансовых платежей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Остался неосвоенный аванс. Когда и как его можно перенести на другой договор
(КонсультантПлюс, 2026)Это можно сделать, если есть условия для одностороннего зачета. Когда контрагент должен вернуть вам неосвоенный аванс (например, из-за расторжения договора), а вы должны ему деньги по другому договору, требования являются встречными и однородными (денежными). Их можно зачесть в порядке ст. 410 ГК РФ, если:
(КонсультантПлюс, 2026)Это можно сделать, если есть условия для одностороннего зачета. Когда контрагент должен вернуть вам неосвоенный аванс (например, из-за расторжения договора), а вы должны ему деньги по другому договору, требования являются встречными и однородными (денежными). Их можно зачесть в порядке ст. 410 ГК РФ, если:
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Согласно материалам дела налогоплательщик не был согласен с направленными ему в одностороннем порядке уведомлениями общества "Ванкорнефть" о зачете авансовых платежей, оспаривал наличие оснований для таких действий Заказчика в рамках дел N А33-23908/2014 и N А33-23916/2014 АС Красноярского края.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Согласно материалам дела налогоплательщик не был согласен с направленными ему в одностороннем порядке уведомлениями общества "Ванкорнефть" о зачете авансовых платежей, оспаривал наличие оснований для таких действий Заказчика в рамках дел N А33-23908/2014 и N А33-23916/2014 АС Красноярского края.
Нормативные акты
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2018 года по вопросам налогообложения, а также по вопросам применения норм процессуального права"Вместе с тем Судебная коллегия отметила, что согласно материалам дела налогоплательщик не был согласен с направленными ему в одностороннем порядке уведомлениями контрагента о зачете авансовых платежей, им оспаривалось наличие оснований для таких действий заказчика в рамках арбитражных дел.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
(ред. от 25.04.2025)Таким образом, прекращение договора подряда порождает необходимость соотнесения взаимных предоставлений сторон по этому договору и определения завершающей обязанности одной стороны в отношении другой.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
(ред. от 25.04.2025)Таким образом, прекращение договора подряда порождает необходимость соотнесения взаимных предоставлений сторон по этому договору и определения завершающей обязанности одной стороны в отношении другой.
Вопрос: Как в договоре аренды отразить условия об уплате аванса и его возврате в случае расторжения договора?
(Консультация эксперта, 2026)Аванс представляет собой денежную сумму, уплачиваемую одной стороной договора в пользу другой в счет причитающихся с нее платежей до момента осуществления последней исполнения своего обязательства. Аванс по своей правовой природе является предварительным платежом, который подлежит возврату в случае, если обязательство не будет исполнено по тем или иным причинам.
(Консультация эксперта, 2026)Аванс представляет собой денежную сумму, уплачиваемую одной стороной договора в пользу другой в счет причитающихся с нее платежей до момента осуществления последней исполнения своего обязательства. Аванс по своей правовой природе является предварительным платежом, который подлежит возврату в случае, если обязательство не будет исполнено по тем или иным причинам.
Статья: Предпосылки зачета
(Павлов А.А.)
("Закон", 2022, N 2)В исходных решениях ВС РФ, оформляющих доктрину сальдирования в банкротстве, где речь шла, например, о сальдировании долга по возврату неотработанного аванса за определенные виды работ к притязанию подрядчика об оплате других выполненных работ по договору <80>, действительно можно было говорить не о зачете двух встречных требований, а об арифметическом определении размера долга одной из сторон. Однако последующая практика ВС РФ шагнула далеко за эти примеры и стала называть сальдированием очевидные случаи взаимного прекращения встречных требований (например, требования об уплате неустойки и встречного требования об уплате основного долга).
(Павлов А.А.)
("Закон", 2022, N 2)В исходных решениях ВС РФ, оформляющих доктрину сальдирования в банкротстве, где речь шла, например, о сальдировании долга по возврату неотработанного аванса за определенные виды работ к притязанию подрядчика об оплате других выполненных работ по договору <80>, действительно можно было говорить не о зачете двух встречных требований, а об арифметическом определении размера долга одной из сторон. Однако последующая практика ВС РФ шагнула далеко за эти примеры и стала называть сальдированием очевидные случаи взаимного прекращения встречных требований (например, требования об уплате неустойки и встречного требования об уплате основного долга).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заемщика прекращение обязательства по договору денежного займа зачетом встречного требования по возврату аванса, выданного в счет поставки товара? Как отразить НДС по выданному и зачтенному авансу?..
(Консультация эксперта, 2026)Обязательство (в том числе обязательство по возврату заемных средств) может прекращаться полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. Для зачета достаточно заявления одной стороны (ст. 410 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Обязательство (в том числе обязательство по возврату заемных средств) может прекращаться полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. Для зачета достаточно заявления одной стороны (ст. 410 ГК РФ).
Вопрос: Каковы особенности сальдирования встречных обязательств (требований) по договору подряда?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- происходит автоматически - без волеизъявления сторон (заявления или уведомления стороны, сделки о зачете). Сальдирование фиксирует прекращение обязательств по договору подряда на основе фактов их исполнения или неисполнения, таких как просрочка работ, дефекты или расторжение указанного договора. Однако, если договором подряда предусмотрено, что взаимозачет возможен только по соглашению сторон, сторона не сможет в одностороннем порядке зачесть встречное требование;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- происходит автоматически - без волеизъявления сторон (заявления или уведомления стороны, сделки о зачете). Сальдирование фиксирует прекращение обязательств по договору подряда на основе фактов их исполнения или неисполнения, таких как просрочка работ, дефекты или расторжение указанного договора. Однако, если договором подряда предусмотрено, что взаимозачет возможен только по соглашению сторон, сторона не сможет в одностороннем порядке зачесть встречное требование;
Готовое решение: Учет оплаты в адрес третьего лица
(КонсультантПлюс, 2026)- вычет НДС с суммы аванса, предусмотренный п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ, применять рискованно. Дело в том, что зачет платежа должника в счет уплаты вами аванса - это безденежная форма расчетов, платежного поручения от лица вашей организации у вас нет. С одной стороны, в п. 9 ст. 172 НК РФ не сказано, какими именно документами можно подтвердить оплату. Значит, подтверждением может быть копия платежного поручения вашего должника с указанием, что средства перечислены по вашему распоряжению. А из п. 12 ст. 171 НК РФ не следует, что вычет применяется исключительно при уплате аванса в денежной форме (п. 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). С другой стороны, есть разъяснения Минфина России, что вычет с аванса, уплаченного в безденежной форме, не применяется (Письмо Минфина России от 06.03.2009 N 03-07-15/39).
(КонсультантПлюс, 2026)- вычет НДС с суммы аванса, предусмотренный п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ, применять рискованно. Дело в том, что зачет платежа должника в счет уплаты вами аванса - это безденежная форма расчетов, платежного поручения от лица вашей организации у вас нет. С одной стороны, в п. 9 ст. 172 НК РФ не сказано, какими именно документами можно подтвердить оплату. Значит, подтверждением может быть копия платежного поручения вашего должника с указанием, что средства перечислены по вашему распоряжению. А из п. 12 ст. 171 НК РФ не следует, что вычет применяется исключительно при уплате аванса в денежной форме (п. 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). С другой стороны, есть разъяснения Минфина России, что вычет с аванса, уплаченного в безденежной форме, не применяется (Письмо Минфина России от 06.03.2009 N 03-07-15/39).
Статья: Расчет сальдо в отношении связанных требований
(Кантор Н.Е.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)В другом деле суд справедливо оценил действия сторон в качестве зачета, а не действий по сверке взаиморасчетов. Фабула дела такова: должник являлся заказчиком-застройщиком в отношении строительства газотурбинной электростанции "Щербинка" по договору подряда с подрядной организацией "Г.". В целях реализации проекта должник привлек заемные средства у общества "С.". Впоследствии в 2014 г. по соглашению сторон генеральный подрядчик "Г." был заменен на общество "С.", последнему была передана сумма неотработанного подрядчиком "Г." аванса. Далее в 2015 г. общество "С." в одностороннем порядке отказалось от исполнения договора подряда, а также направило должнику заявление о зачете встречных требований о возврате аванса по договору подряда и о возврате займов.
(Кантор Н.Е.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)В другом деле суд справедливо оценил действия сторон в качестве зачета, а не действий по сверке взаиморасчетов. Фабула дела такова: должник являлся заказчиком-застройщиком в отношении строительства газотурбинной электростанции "Щербинка" по договору подряда с подрядной организацией "Г.". В целях реализации проекта должник привлек заемные средства у общества "С.". Впоследствии в 2014 г. по соглашению сторон генеральный подрядчик "Г." был заменен на общество "С.", последнему была передана сумма неотработанного подрядчиком "Г." аванса. Далее в 2015 г. общество "С." в одностороннем порядке отказалось от исполнения договора подряда, а также направило должнику заявление о зачете встречных требований о возврате аванса по договору подряда и о возврате займов.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Может ли продавец принять к вычету НДС с аванса, если предоплату по расторгнутому договору зачли в счет аванса по новому договору
(КонсультантПлюс, 2026)Было установлено, что по договору остался неиспользованный аванс, подтверждающий кредиторскую задолженность налогоплательщика перед покупателем, а по другим договорам имелась дебиторская задолженность. В связи с этим стороны подписали акт взаимозачета. Суд указал, что налогоплательщик правомерно принял к вычету НДС по зачтенному авансу в счет задолженности за выполненные работы, услуги. Зачет встречного однородного требования является одним из способов прекращения обязательств одной стороны перед другой, что предполагает соблюдение условий, предусмотренных абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ.
Может ли продавец принять к вычету НДС с аванса, если предоплату по расторгнутому договору зачли в счет аванса по новому договору
(КонсультантПлюс, 2026)Было установлено, что по договору остался неиспользованный аванс, подтверждающий кредиторскую задолженность налогоплательщика перед покупателем, а по другим договорам имелась дебиторская задолженность. В связи с этим стороны подписали акт взаимозачета. Суд указал, что налогоплательщик правомерно принял к вычету НДС по зачтенному авансу в счет задолженности за выполненные работы, услуги. Зачет встречного однородного требования является одним из способов прекращения обязательств одной стороны перед другой, что предполагает соблюдение условий, предусмотренных абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ.
Статья: Проблема сальдо в гражданском праве Российской Федерации
(Костко В.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 2)<51> Например, известно дело (Определение СКЭС ВС РФ от 08.04.2021 N 308-ЭС19-24043), где заказчик взыскивал аванс, который лишь частично был отработан подрядчиком. Впоследствии заказчик взыскал весь аванс, а подрядчик - плату за выполненную работу (другой вопрос, как такое вообще могло случиться). После этого возник вопрос о допустимости зачета подобных требований в связи с банкротством одной из сторон. В таком случае не было и не могло быть не только зачета, но и ничего другого, кроме банального исполнения и кондикции: получивший авансом условные 20 млн руб. подрядчик после выполнения работы на условные 10 млн и при расторжении на этом этапе договора обязан вернуть 10 млн не вследствие сальдо, зачета и т.п., а по той причине, что не выполнил всю работу в полном объеме и в связи с прекращением договора остаток составляет неосновательное обогащение. При такой квалификации сама мысль о возможности оспаривания в банкротстве вряд ли бы могла возникнуть. Во многих случаях, когда суды упоминают сальдо, аналогично недопустимость оспаривания в банкротстве следовала из соответствующих, хорошо известных нашему праву причин.
(Костко В.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 2)<51> Например, известно дело (Определение СКЭС ВС РФ от 08.04.2021 N 308-ЭС19-24043), где заказчик взыскивал аванс, который лишь частично был отработан подрядчиком. Впоследствии заказчик взыскал весь аванс, а подрядчик - плату за выполненную работу (другой вопрос, как такое вообще могло случиться). После этого возник вопрос о допустимости зачета подобных требований в связи с банкротством одной из сторон. В таком случае не было и не могло быть не только зачета, но и ничего другого, кроме банального исполнения и кондикции: получивший авансом условные 20 млн руб. подрядчик после выполнения работы на условные 10 млн и при расторжении на этом этапе договора обязан вернуть 10 млн не вследствие сальдо, зачета и т.п., а по той причине, что не выполнил всю работу в полном объеме и в связи с прекращением договора остаток составляет неосновательное обогащение. При такой квалификации сама мысль о возможности оспаривания в банкротстве вряд ли бы могла возникнуть. Во многих случаях, когда суды упоминают сальдо, аналогично недопустимость оспаривания в банкротстве следовала из соответствующих, хорошо известных нашему праву причин.
Готовое решение: Когда и как плательщик может вернуть аванс
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы должны деньги контрагенту, обязанному вернуть аванс, вы можете провести зачет (ст. 410 ГК РФ). Оформить зачет можно в одностороннем порядке или, к примеру, заключив соглашение о зачете либо составив акт о нем.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы должны деньги контрагенту, обязанному вернуть аванс, вы можете провести зачет (ст. 410 ГК РФ). Оформить зачет можно в одностороннем порядке или, к примеру, заключив соглашение о зачете либо составив акт о нем.
Статья: О возможности удержания заказчиком имущества подрядчика в целях обеспечения исполнения подрядчиком обязательств по возврату неотработанного авансового платежа
(Чистяков Д.О.)
("Хозяйство и право", 2024, N 5)При этом суды, установив, что ответчик (подрядчик) работы в установленный договорами подряда срок не выполнил, доказательств возврата истцу (заказчику) авансовых платежей не представил, признали необоснованными доводы ответчика о необходимости зачета в счет погашения задолженности в виде неотработанного аванса стоимости материалов и оборудования ответчика, удерживаемого истцом на объекте истца, поскольку истец осуществляет обоснованное удержание имущества ответчика в соответствии с положениями ст. 359 ГК РФ, а также принимая во внимание неоднородность требований и отсутствие у истца интереса в приобретении удерживаемого имущества;
(Чистяков Д.О.)
("Хозяйство и право", 2024, N 5)При этом суды, установив, что ответчик (подрядчик) работы в установленный договорами подряда срок не выполнил, доказательств возврата истцу (заказчику) авансовых платежей не представил, признали необоснованными доводы ответчика о необходимости зачета в счет погашения задолженности в виде неотработанного аванса стоимости материалов и оборудования ответчика, удерживаемого истцом на объекте истца, поскольку истец осуществляет обоснованное удержание имущества ответчика в соответствии с положениями ст. 359 ГК РФ, а также принимая во внимание неоднородность требований и отсутствие у истца интереса в приобретении удерживаемого имущества;