Однодневная командировка налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Однодневная командировка налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль26.1. Учитываются ли в расходах выплаты (суточные) работникам при направлении их в однодневные командировки?
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 04.03.2005 N ГКПИ05-147
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании недействительным первого предложения пункта 15 Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.1988 N 62 "О служебных командировках в пределах СССР">В сутках 24 часа, данное обстоятельство является общепризнанным и не нуждается в силу статьи 61 ГПК РФ в доказывании.
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании недействительным первого предложения пункта 15 Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.1988 N 62 "О служебных командировках в пределах СССР">В сутках 24 часа, данное обстоятельство является общепризнанным и не нуждается в силу статьи 61 ГПК РФ в доказывании.
Путеводитель. Как учитывать расходы на командировки, на служебные поездки разъездных работников
(КонсультантПлюс, 2025)При налогообложении прибыли не учитывайте выплату в соответствии с ЛНА по однодневной командировке (аналог суточных) как расход, не соответствующий законодательству (Письма Минфина России от 03.11.2020 N 03-03-06/1/95840, УФНС России по г. Москве от 10.02.2006 N 20-12/11312).
(КонсультантПлюс, 2025)При налогообложении прибыли не учитывайте выплату в соответствии с ЛНА по однодневной командировке (аналог суточных) как расход, не соответствующий законодательству (Письма Минфина России от 03.11.2020 N 03-03-06/1/95840, УФНС России по г. Москве от 10.02.2006 N 20-12/11312).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)До 2012 года она была проста и незатейлива: даже если внутренними правилами организации установлена выплата суточных при однодневных командировках, выплаченные суммы не могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли, а также должны быть включены в доход командированного работника, облагаемый НДФЛ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)До 2012 года она была проста и незатейлива: даже если внутренними правилами организации установлена выплата суточных при однодневных командировках, выплаченные суммы не могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли, а также должны быть включены в доход командированного работника, облагаемый НДФЛ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные, выплаченные работнику при направлении в однодневную служебную командировку по территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Подробнее об учете выплат при однодневной командировке по территории РФ, называемых суточными, см. в Энциклопедии спорных ситуаций по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)Подробнее об учете выплат при однодневной командировке по территории РФ, называемых суточными, см. в Энциклопедии спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные, выплаченные работнику в иностранной валюте по однодневной заграничной командировке?..
(Консультация эксперта, 2025)Командировка работника связана с производственной деятельностью организации и не направлена на приобретение активов. Иные расходы (кроме суточных), связанные с командировкой, а также порядок ведения и документального оформления кассовых операций в данной консультации не рассматриваются. Для целей налогообложения прибыли учет доходов и расходов ведется методом начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Командировка работника связана с производственной деятельностью организации и не направлена на приобретение активов. Иные расходы (кроме суточных), связанные с командировкой, а также порядок ведения и документального оформления кассовых операций в данной консультации не рассматриваются. Для целей налогообложения прибыли учет доходов и расходов ведется методом начисления.
Статья: Дивиденды от иностранных организаций, реконструкция ОС, расходы на командировки: спорные ситуации учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Для увольнения работник был командирован в головной офис организации, находящийся в другом субъекте РФ. Дата увольнения и дата возврата работника домой отличаются на один день, поскольку в дату увольнения отсутствовали билеты на самолет. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на проживание бывшего работника еще один день в гостинице и обратный билет на самолет?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Для увольнения работник был командирован в головной офис организации, находящийся в другом субъекте РФ. Дата увольнения и дата возврата работника домой отличаются на один день, поскольку в дату увольнения отсутствовали билеты на самолет. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на проживание бывшего работника еще один день в гостинице и обратный билет на самолет?
Статья: Спорные ситуации налогового учета при приобретении и реализации основных средств, товаров, услуг
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Для увольнения работник организации был командирован в головной офис организации, находящийся в другом субъекте РФ. При этом дата увольнения и дата возврата работника домой отличаются на один день, поскольку в дату увольнения отсутствовали билеты на самолет. Необходимо ли организации облагать НДФЛ и страховыми взносами стоимость проживания бывшего работника еще один день в гостинице и обратного билета на самолет <1>?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Для увольнения работник организации был командирован в головной офис организации, находящийся в другом субъекте РФ. При этом дата увольнения и дата возврата работника домой отличаются на один день, поскольку в дату увольнения отсутствовали билеты на самолет. Необходимо ли организации облагать НДФЛ и страховыми взносами стоимость проживания бывшего работника еще один день в гостинице и обратного билета на самолет <1>?
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Суточные или возмещение иных расходов при однодневных командировках могут быть учтены в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, только при наличии документов, подтверждающих понесенные работником расходы.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Суточные или возмещение иных расходов при однодневных командировках могут быть учтены в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, только при наличии документов, подтверждающих понесенные работником расходы.
Типовая ситуация: Суточные: размер, расчет, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)При однодневной командировке по России суточные не положены, при загранкомандировке платят 50% установленной у вас нормы (п. п. 9, 17 Положения о командировках).
(Издательство "Главная книга", 2025)При однодневной командировке по России суточные не положены, при загранкомандировке платят 50% установленной у вас нормы (п. п. 9, 17 Положения о командировках).
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются командировочные расходы на однодневную командировку?
(Консультация эксперта, 2025)При этом если какая-то часть командировочных расходов, в том числе при однодневной командировке, не учитывается для целей налога на прибыль, то, по нашему мнению, целесообразно выделить эту часть в бухгалтерском учете в рамках соответствующего счета (например, на отдельном субсчете). Относить эту часть расходов на счет 91 "Прочие доходы и расходы" будет неправильно, поскольку это приведет к искажению данных бухгалтерской отчетности.
(Консультация эксперта, 2025)При этом если какая-то часть командировочных расходов, в том числе при однодневной командировке, не учитывается для целей налога на прибыль, то, по нашему мнению, целесообразно выделить эту часть в бухгалтерском учете в рамках соответствующего счета (например, на отдельном субсчете). Относить эту часть расходов на счет 91 "Прочие доходы и расходы" будет неправильно, поскольку это приведет к искажению данных бухгалтерской отчетности.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете средний заработок, сохраняемый за работником на время однодневной служебной командировки?..
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли учет доходов и расходов ведется методом начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли учет доходов и расходов ведется методом начисления.