Очередность списания пени и штрафа 44-фз
Подборка наиболее важных документов по запросу Очередность списания пени и штрафа 44-фз (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2023 N 301-ЭС22-20431 по делу N А31-15084/2020
Требование: О взыскании неустойки по государственному контракту на выполнение работ.
Обстоятельства: Заказчик ссылается на нарушение подрядчиком сроков выполнения работ.
Встречное требование: О взыскании долга за выполненные работы, убытков.
Решение: 1) В удовлетворении основного требования отказано, поскольку в случае, если подрядчик не подтвердил наличие начисленной и неуплаченной суммы неустойки, принятие решения о ее списании не допускается; 2) В удовлетворении встречного требования отказано, так как при заключении контракта были предусмотрены все возможные расходы подрядчика.Данная норма относится к порядку и случаю осуществления непосредственно заказчиком списания сумм неустоек (штрафов, пеней), но она не может быть истолкована как препятствующая суду при наличии спора заказчика и поставщика (подрядчика, исполнителя) о размере начисленной и неуплаченной суммы неустоек (штрафов, пеней) применять положения части 42.1 статьи 112 Закона N 44-ФЗ, подпункта "а" пункта 3, пункта 11 Правил N 783 и признать за соответствующим лицом право на ее списание.
Требование: О взыскании неустойки по государственному контракту на выполнение работ.
Обстоятельства: Заказчик ссылается на нарушение подрядчиком сроков выполнения работ.
Встречное требование: О взыскании долга за выполненные работы, убытков.
Решение: 1) В удовлетворении основного требования отказано, поскольку в случае, если подрядчик не подтвердил наличие начисленной и неуплаченной суммы неустойки, принятие решения о ее списании не допускается; 2) В удовлетворении встречного требования отказано, так как при заключении контракта были предусмотрены все возможные расходы подрядчика.Данная норма относится к порядку и случаю осуществления непосредственно заказчиком списания сумм неустоек (штрафов, пеней), но она не может быть истолкована как препятствующая суду при наличии спора заказчика и поставщика (подрядчика, исполнителя) о размере начисленной и неуплаченной суммы неустоек (штрафов, пеней) применять положения части 42.1 статьи 112 Закона N 44-ФЗ, подпункта "а" пункта 3, пункта 11 Правил N 783 и признать за соответствующим лицом право на ее списание.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Решение Иркутского УФАС России от 03.09.2025 N 038/5129/25
Обстоятельства: Проведена внеплановая проверка.
Решение: Выявлены нарушения ч. 9.1, ч. 11, п. 2 ч. 13 ст. 34, ч. 1 ст. 36 Закона о контрактной системе.Данное Постановление Правительства РФ устанавливает обязательные случаи и правила списание начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней), которые в свою очередь не были отражены заказчиком при формировании и размещении проекта муниципального контракта в составе приложений к извещению о проведении настоящей закупки, что нарушает требования ч. 9.1 ст. 34 Федерального закона N 44-ФЗ.
Обстоятельства: Проведена внеплановая проверка.
Решение: Выявлены нарушения ч. 9.1, ч. 11, п. 2 ч. 13 ст. 34, ч. 1 ст. 36 Закона о контрактной системе.Данное Постановление Правительства РФ устанавливает обязательные случаи и правила списание начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней), которые в свою очередь не были отражены заказчиком при формировании и размещении проекта муниципального контракта в составе приложений к извещению о проведении настоящей закупки, что нарушает требования ч. 9.1 ст. 34 Федерального закона N 44-ФЗ.
Решение Иркутского УФАС России от 21.08.2025 N 038/4870/25
Нарушение: ч. 9.1, ч. 11, п. 2 ч. 13 ст. 34 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Данное Постановление Правительства РФ устанавливает обязательные случаи и правила списание начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней), которые в свою очередь не были отражены заказчиком при формировании и размещении проекта муниципального контракта в составе приложений к извещению о проведении настоящей закупки, что нарушает требования ч. 9.1 ст. 34 Закона о контрактной системе.
Нарушение: ч. 9.1, ч. 11, п. 2 ч. 13 ст. 34 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Данное Постановление Правительства РФ устанавливает обязательные случаи и правила списание начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней), которые в свою очередь не были отражены заказчиком при формировании и размещении проекта муниципального контракта в составе приложений к извещению о проведении настоящей закупки, что нарушает требования ч. 9.1 ст. 34 Закона о контрактной системе.
"Государственный контракт"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)В случае просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств (в том числе гарантийного обязательства), предусмотренных контрактом, а также в иных случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, заказчик направляет поставщику (подрядчику, исполнителю) требование об уплате неустоек (штрафов, пеней) (часть 6 статьи 34 Закона N 44-ФЗ).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)В случае просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств (в том числе гарантийного обязательства), предусмотренных контрактом, а также в иных случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, заказчик направляет поставщику (подрядчику, исполнителю) требование об уплате неустоек (штрафов, пеней) (часть 6 статьи 34 Закона N 44-ФЗ).
Готовое решение: Как подготовить проект государственного, муниципального контракта
(КонсультантПлюс, 2025)В проекте контракта можно предусмотреть условие об удержании не оплаченных контрагентом неустоек, предъявленных вами, из суммы оплаты по контракту (п. 2 ч. 14 ст. 34 Закона N 44-ФЗ). Например, можно предусмотреть следующую формулировку: "Суммы в размере не исполненных Поставщиком (подрядчиком, исполнителем) требований об уплате неустоек (штрафов, пеней), предъявленных Заказчиком в соответствии с настоящим Контрактом, Заказчик удерживает из суммы, подлежащей оплате Поставщику (подрядчику исполнителю)".
(КонсультантПлюс, 2025)В проекте контракта можно предусмотреть условие об удержании не оплаченных контрагентом неустоек, предъявленных вами, из суммы оплаты по контракту (п. 2 ч. 14 ст. 34 Закона N 44-ФЗ). Например, можно предусмотреть следующую формулировку: "Суммы в размере не исполненных Поставщиком (подрядчиком, исполнителем) требований об уплате неустоек (штрафов, пеней), предъявленных Заказчиком в соответствии с настоящим Контрактом, Заказчик удерживает из суммы, подлежащей оплате Поставщику (подрядчику исполнителю)".
Вопрос: О списании неустоек, начисленных поставщику (подрядчику, исполнителю) по контракту, предусматривающему удержание из сумм оплаты сумм неисполненных требований по уплате неустоек.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 24-06-09/65733)Так, в случае просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств (в том числе гарантийного обязательства), предусмотренных контрактом, а также в иных случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, заказчик направляет поставщику (подрядчику, исполнителю) требование об уплате неустоек (штрафов, пеней) (часть 6 статьи 34 Закона N 44-ФЗ).
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 24-06-09/65733)Так, в случае просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств (в том числе гарантийного обязательства), предусмотренных контрактом, а также в иных случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, заказчик направляет поставщику (подрядчику, исполнителю) требование об уплате неустоек (штрафов, пеней) (часть 6 статьи 34 Закона N 44-ФЗ).
Вопрос: Вправе ли заказчик, воспользовавшись положениями ч. 6.1 ст. 34 Закона N 44-ФЗ, списать в 2016 году начисленную сумму штрафа по контракту, который расторгнут заказчиком в одностороннем порядке в связи с неисполнением поставщиком своих обязательств по нему?
("Вестник Института госзакупок", 2016, N 12)Вопрос: Вправе ли заказчик, воспользовавшись положениями ч. 6.1 ст. 34 Закона N 44-ФЗ, списать в 2016 году начисленную сумму штрафа по контракту, который расторгнут заказчиком в одностороннем порядке в связи с неисполнением поставщиком своих обязательств по нему?
("Вестник Института госзакупок", 2016, N 12)Вопрос: Вправе ли заказчик, воспользовавшись положениями ч. 6.1 ст. 34 Закона N 44-ФЗ, списать в 2016 году начисленную сумму штрафа по контракту, который расторгнут заказчиком в одностороннем порядке в связи с неисполнением поставщиком своих обязательств по нему?
Вопрос: Об использовании при закупках информации о контрактах, исполненных поставщиком (подрядчиком, исполнителем), в том числе при списании неустоек (штрафов, пеней) по контракту, не списанных заказчиком.
(Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 24-06-06/5682)Положениями Закона N 44-ФЗ в отдельных случаях предусмотрена возможность использования информации о контрактах, исполненных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) без применения неустоек (штрафов, пеней).
(Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 24-06-06/5682)Положениями Закона N 44-ФЗ в отдельных случаях предусмотрена возможность использования информации о контрактах, исполненных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) без применения неустоек (штрафов, пеней).
Вопрос: Как отразить в налоговом учете расходы на участие в тендере?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Удержание у участника тендера суммы обеспечения не связано с нарушением обязательств по договору (контракту), не отвечает критериям неустойки (штрафа, пеней), установленным ч. 5 - 8 ст. 34 Закона N 44-ФЗ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Удержание у участника тендера суммы обеспечения не связано с нарушением обязательств по договору (контракту), не отвечает критериям неустойки (штрафа, пеней), установленным ч. 5 - 8 ст. 34 Закона N 44-ФЗ.
Вопрос: Как учитываются пени за неисполнение, ненадлежащее исполнение госконтракта в бухгалтерском и налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2025)В случае просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств (в том числе гарантийного обязательства), предусмотренных контрактом, а также в иных случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, заказчик направляет поставщику (подрядчику, исполнителю) требование об уплате неустоек (штрафов, пеней) (ч. 6 ст. 34 Закона N 44-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)В случае просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств (в том числе гарантийного обязательства), предусмотренных контрактом, а также в иных случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, заказчик направляет поставщику (подрядчику, исполнителю) требование об уплате неустоек (штрафов, пеней) (ч. 6 ст. 34 Закона N 44-ФЗ).
Готовое решение: Какие требования к опыту участника закупок могут быть установлены в соответствии с Законом N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Если НМЦК (при совместном конкурсе или аукционе - сумма НМЦК) составляет 20 млн руб. и более, дополнительно потребуйте от участников наличие опыта. Они должны исполнить с учетом правопреемства контракт (договор по Закону N 223-ФЗ) в течение трех лет до даты подачи заявки. Стоимость исполненных обязательств по контракту (договору) должна быть не менее 20% НМЦК. Если в ходе исполнения предъявлялись требования об уплате неустоек (штрафов, пеней), они должны быть выполнены (универсальная предквалификация) (ч. 2.1 ст. 31 Закона N 44-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если НМЦК (при совместном конкурсе или аукционе - сумма НМЦК) составляет 20 млн руб. и более, дополнительно потребуйте от участников наличие опыта. Они должны исполнить с учетом правопреемства контракт (договор по Закону N 223-ФЗ) в течение трех лет до даты подачи заявки. Стоимость исполненных обязательств по контракту (договору) должна быть не менее 20% НМЦК. Если в ходе исполнения предъявлялись требования об уплате неустоек (штрафов, пеней), они должны быть выполнены (универсальная предквалификация) (ч. 2.1 ст. 31 Закона N 44-ФЗ).
Вопрос: Об освобождении от уплаты неустойки (штрафа, пеней) по контракту при закупках.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 24-06-09/63732)В случае просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств (в том числе гарантийного обязательства), предусмотренных контрактом, а также в иных случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, заказчик направляет поставщику (подрядчику, исполнителю) требование об уплате неустоек (штрафов, пеней) (часть 6 статьи 34 Закона N 44-ФЗ).
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 24-06-09/63732)В случае просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств (в том числе гарантийного обязательства), предусмотренных контрактом, а также в иных случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, заказчик направляет поставщику (подрядчику, исполнителю) требование об уплате неустоек (штрафов, пеней) (часть 6 статьи 34 Закона N 44-ФЗ).
Вопрос: О вопросах, связанных с реализацией полномочий администратора доходов бюджета при неисполнении (ненадлежащем исполнении) обязательств по контракту (договору).
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 02-11-09/115381)Неисполнение или ненадлежащее исполнение поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, в силу положений статьи 330 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс), пункта 6 статьи 34 Закона N 44-ФЗ влечет начисление поставщику (подрядчику, исполнителю) неустойки (штрафа, пеней).
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 02-11-09/115381)Неисполнение или ненадлежащее исполнение поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, в силу положений статьи 330 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс), пункта 6 статьи 34 Закона N 44-ФЗ влечет начисление поставщику (подрядчику, исполнителю) неустойки (штрафа, пеней).