Очередность списания пени и штрафа 44-фз
Подборка наиболее важных документов по запросу Очередность списания пени и штрафа 44-фз (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2023 N 301-ЭС22-20431 по делу N А31-15084/2020
Требование: О взыскании неустойки по государственному контракту на выполнение работ.
Обстоятельства: Заказчик ссылается на нарушение подрядчиком сроков выполнения работ.
Встречное требование: О взыскании долга за выполненные работы, убытков.
Решение: 1) В удовлетворении основного требования отказано, поскольку в случае, если подрядчик не подтвердил наличие начисленной и неуплаченной суммы неустойки, принятие решения о ее списании не допускается; 2) В удовлетворении встречного требования отказано, так как при заключении контракта были предусмотрены все возможные расходы подрядчика.Данная норма относится к порядку и случаю осуществления непосредственно заказчиком списания сумм неустоек (штрафов, пеней), но она не может быть истолкована как препятствующая суду при наличии спора заказчика и поставщика (подрядчика, исполнителя) о размере начисленной и неуплаченной суммы неустоек (штрафов, пеней) применять положения части 42.1 статьи 112 Закона N 44-ФЗ, подпункта "а" пункта 3, пункта 11 Правил N 783 и признать за соответствующим лицом право на ее списание.
Требование: О взыскании неустойки по государственному контракту на выполнение работ.
Обстоятельства: Заказчик ссылается на нарушение подрядчиком сроков выполнения работ.
Встречное требование: О взыскании долга за выполненные работы, убытков.
Решение: 1) В удовлетворении основного требования отказано, поскольку в случае, если подрядчик не подтвердил наличие начисленной и неуплаченной суммы неустойки, принятие решения о ее списании не допускается; 2) В удовлетворении встречного требования отказано, так как при заключении контракта были предусмотрены все возможные расходы подрядчика.Данная норма относится к порядку и случаю осуществления непосредственно заказчиком списания сумм неустоек (штрафов, пеней), но она не может быть истолкована как препятствующая суду при наличии спора заказчика и поставщика (подрядчика, исполнителя) о размере начисленной и неуплаченной суммы неустоек (штрафов, пеней) применять положения части 42.1 статьи 112 Закона N 44-ФЗ, подпункта "а" пункта 3, пункта 11 Правил N 783 и признать за соответствующим лицом право на ее списание.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Административная практика
Решение Иркутского УФАС России от 03.09.2025 N 038/5129/25
Обстоятельства: Проведена внеплановая проверка.
Решение: Выявлены нарушения ч. 9.1, ч. 11, п. 2 ч. 13 ст. 34, ч. 1 ст. 36 Закона о контрактной системе.Данное Постановление Правительства РФ устанавливает обязательные случаи и правила списание начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней), которые в свою очередь не были отражены заказчиком при формировании и размещении проекта муниципального контракта в составе приложений к извещению о проведении настоящей закупки, что нарушает требования ч. 9.1 ст. 34 Федерального закона N 44-ФЗ.
Обстоятельства: Проведена внеплановая проверка.
Решение: Выявлены нарушения ч. 9.1, ч. 11, п. 2 ч. 13 ст. 34, ч. 1 ст. 36 Закона о контрактной системе.Данное Постановление Правительства РФ устанавливает обязательные случаи и правила списание начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней), которые в свою очередь не были отражены заказчиком при формировании и размещении проекта муниципального контракта в составе приложений к извещению о проведении настоящей закупки, что нарушает требования ч. 9.1 ст. 34 Федерального закона N 44-ФЗ.
Решение Иркутского УФАС России от 21.08.2025 N 038/4870/25
Нарушение: ч. 9.1, ч. 11, п. 2 ч. 13 ст. 34 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Данное Постановление Правительства РФ устанавливает обязательные случаи и правила списание начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней), которые в свою очередь не были отражены заказчиком при формировании и размещении проекта муниципального контракта в составе приложений к извещению о проведении настоящей закупки, что нарушает требования ч. 9.1 ст. 34 Закона о контрактной системе.
Нарушение: ч. 9.1, ч. 11, п. 2 ч. 13 ст. 34 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Данное Постановление Правительства РФ устанавливает обязательные случаи и правила списание начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней), которые в свою очередь не были отражены заказчиком при формировании и размещении проекта муниципального контракта в составе приложений к извещению о проведении настоящей закупки, что нарушает требования ч. 9.1 ст. 34 Закона о контрактной системе.
"LegalTech в сфере предпринимательской деятельности: монография"
(отв. ред. И.В. Ершова, О.В. Сушкова)
("Проспект", 2023)- обеспечение контракта осуществляется предоставлением независимой гарантии или внесением денежных средств на указанный заказчиком счет. При этом размер такого обеспечения может достигать 30% от цены контракта. Исключением является лишь ситуация, когда контракт заключается участником закупки, являющимся субъектом малого предпринимательства и представившим информацию, содержащуюся в реестре контрактов, заключенных заказчиками, и подтверждающую исполнение таким участником (без учета правопреемства) в течение трех лет до даты подачи заявки на участие в закупке трех контрактов, исполненных без применения к такому участнику неустоек (штрафов, пеней) (ч. 8.1 ст. 96 Закона N 44-ФЗ).
(отв. ред. И.В. Ершова, О.В. Сушкова)
("Проспект", 2023)- обеспечение контракта осуществляется предоставлением независимой гарантии или внесением денежных средств на указанный заказчиком счет. При этом размер такого обеспечения может достигать 30% от цены контракта. Исключением является лишь ситуация, когда контракт заключается участником закупки, являющимся субъектом малого предпринимательства и представившим информацию, содержащуюся в реестре контрактов, заключенных заказчиками, и подтверждающую исполнение таким участником (без учета правопреемства) в течение трех лет до даты подачи заявки на участие в закупке трех контрактов, исполненных без применения к такому участнику неустоек (штрафов, пеней) (ч. 8.1 ст. 96 Закона N 44-ФЗ).
Готовое решение: Как подготовить проект государственного, муниципального контракта
(КонсультантПлюс, 2025)В проекте контракта можно предусмотреть условие об удержании не оплаченных контрагентом неустоек, предъявленных вами, из суммы оплаты по контракту (п. 2 ч. 14 ст. 34 Закона N 44-ФЗ). Например, можно предусмотреть следующую формулировку: "Суммы в размере не исполненных Поставщиком (подрядчиком, исполнителем) требований об уплате неустоек (штрафов, пеней), предъявленных Заказчиком в соответствии с настоящим Контрактом, Заказчик удерживает из суммы, подлежащей оплате Поставщику (подрядчику исполнителю)".
(КонсультантПлюс, 2025)В проекте контракта можно предусмотреть условие об удержании не оплаченных контрагентом неустоек, предъявленных вами, из суммы оплаты по контракту (п. 2 ч. 14 ст. 34 Закона N 44-ФЗ). Например, можно предусмотреть следующую формулировку: "Суммы в размере не исполненных Поставщиком (подрядчиком, исполнителем) требований об уплате неустоек (штрафов, пеней), предъявленных Заказчиком в соответствии с настоящим Контрактом, Заказчик удерживает из суммы, подлежащей оплате Поставщику (подрядчику исполнителю)".
Статья: "Договорные" штраф и пени, или Один за всех...
(Фролов А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 13)Ситуация кардинальным образом изменилась после обращения учреждения в Верховный Суд. Представители ВС констатировали, что никаких преград для одновременного начисления штрафа и пеней Закон N 44-ФЗ не содержит. Да и вообще, по мнению "высших" судей, фактическое неисполнение обязательства не означает невозможность начисления пени за просрочку поставки. Ведь неисполнение поставщиком обязательств по поставке товара в установленный срок свидетельствует как о нарушении условий договора в целом (поставка не осуществлена), так и о просрочке исполнения обязательства (нарушение срока поставки товара). Такая просрочка имела место с момента наступления срока поставки до момента расторжения договора в связи с односторонним отказом учреждения от него.
(Фролов А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 13)Ситуация кардинальным образом изменилась после обращения учреждения в Верховный Суд. Представители ВС констатировали, что никаких преград для одновременного начисления штрафа и пеней Закон N 44-ФЗ не содержит. Да и вообще, по мнению "высших" судей, фактическое неисполнение обязательства не означает невозможность начисления пени за просрочку поставки. Ведь неисполнение поставщиком обязательств по поставке товара в установленный срок свидетельствует как о нарушении условий договора в целом (поставка не осуществлена), так и о просрочке исполнения обязательства (нарушение срока поставки товара). Такая просрочка имела место с момента наступления срока поставки до момента расторжения договора в связи с односторонним отказом учреждения от него.
Вопрос: Как учитываются пени за неисполнение, ненадлежащее исполнение госконтракта в бухгалтерском и налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2025)В случае просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств (в том числе гарантийного обязательства), предусмотренных контрактом, а также в иных случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, заказчик направляет поставщику (подрядчику, исполнителю) требование об уплате неустоек (штрафов, пеней) (ч. 6 ст. 34 Закона N 44-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)В случае просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств (в том числе гарантийного обязательства), предусмотренных контрактом, а также в иных случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, заказчик направляет поставщику (подрядчику, исполнителю) требование об уплате неустоек (штрафов, пеней) (ч. 6 ст. 34 Закона N 44-ФЗ).
Готовое решение: Как составить проект контракта на поставку и монтаж оборудования по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Включите в проект контракта условия об ответственности как заказчика, так и исполнителя за нарушение обязательств по контракту (ч. 4 - 9 ст. 34 Закона N 44-ФЗ). За нарушение сторонами обязательств по контракту установите неустойку - штраф или пени.
(КонсультантПлюс, 2025)Включите в проект контракта условия об ответственности как заказчика, так и исполнителя за нарушение обязательств по контракту (ч. 4 - 9 ст. 34 Закона N 44-ФЗ). За нарушение сторонами обязательств по контракту установите неустойку - штраф или пени.
Статья: Проблемы взыскания штрафных санкций
(Зданкевич А.М.)
("Цивилист", 2023, N 2)Так, Федеральным законом от 2 июля 2021 г. N 360-ФЗ <12> заказчикам предоставлено право включения в контракты условия об удержании суммы не исполненных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) требований об уплате неустоек (штрафов, пеней), предъявленных заказчиком в соответствии с Федеральным законом N 44-ФЗ, из суммы, подлежащей уплате поставщику (подрядчику, исполнителю). Но, несмотря на отсутствие ранее вышеуказанной нормы в законодательных актах, регулирующих закупки, заказчиками такое условие в контрактах применялось и ранее.
(Зданкевич А.М.)
("Цивилист", 2023, N 2)Так, Федеральным законом от 2 июля 2021 г. N 360-ФЗ <12> заказчикам предоставлено право включения в контракты условия об удержании суммы не исполненных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) требований об уплате неустоек (штрафов, пеней), предъявленных заказчиком в соответствии с Федеральным законом N 44-ФЗ, из суммы, подлежащей уплате поставщику (подрядчику, исполнителю). Но, несмотря на отсутствие ранее вышеуказанной нормы в законодательных актах, регулирующих закупки, заказчиками такое условие в контрактах применялось и ранее.
Статья: Ответственность сторон по государственным контрактам. Часть 2. Способы взыскания неустойки
(Дрягин И.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2017, N 12)Положениями Закона N 44-ФЗ вопрос удержания неустойки (штрафа, пени) из банковской гарантии, предоставленной поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в качестве обеспечения исполнения контракта, не регламентирован. Согласно п. 3 ст. 368 ГК РФ с учетом п. 1 ст. 329 ГК РФ независимые гарантии могут выдаваться банками или иными кредитными организациями (банковские гарантии), а также другими коммерческими организациями и обеспечивать исполнение обязательств.
(Дрягин И.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2017, N 12)Положениями Закона N 44-ФЗ вопрос удержания неустойки (штрафа, пени) из банковской гарантии, предоставленной поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в качестве обеспечения исполнения контракта, не регламентирован. Согласно п. 3 ст. 368 ГК РФ с учетом п. 1 ст. 329 ГК РФ независимые гарантии могут выдаваться банками или иными кредитными организациями (банковские гарантии), а также другими коммерческими организациями и обеспечивать исполнение обязательств.
Готовое решение: Какие требования к опыту участника закупок могут быть установлены в соответствии с Законом N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Если НМЦК (при совместном конкурсе или аукционе - сумма НМЦК) составляет 20 млн руб. и более, дополнительно потребуйте от участников наличие опыта. Они должны исполнить с учетом правопреемства контракт (договор по Закону N 223-ФЗ) в течение трех лет до даты подачи заявки. Стоимость исполненных обязательств по контракту (договору) должна быть не менее 20% НМЦК. Если в ходе исполнения предъявлялись требования об уплате неустоек (штрафов, пеней), они должны быть выполнены (универсальная предквалификация) (ч. 2.1 ст. 31 Закона N 44-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если НМЦК (при совместном конкурсе или аукционе - сумма НМЦК) составляет 20 млн руб. и более, дополнительно потребуйте от участников наличие опыта. Они должны исполнить с учетом правопреемства контракт (договор по Закону N 223-ФЗ) в течение трех лет до даты подачи заявки. Стоимость исполненных обязательств по контракту (договору) должна быть не менее 20% НМЦК. Если в ходе исполнения предъявлялись требования об уплате неустоек (штрафов, пеней), они должны быть выполнены (универсальная предквалификация) (ч. 2.1 ст. 31 Закона N 44-ФЗ).
Готовое решение: Что может сделать инспекция, если не представить налоговую декларацию
(КонсультантПлюс, 2025)платежи с очередностью списания более ранней, чем у налогов;
(КонсультантПлюс, 2025)платежи с очередностью списания более ранней, чем у налогов;
Готовое решение: Какие штрафные санкции можно предусмотреть в контракте при закупке по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Если законодательством РФ установлена иная неустойка (штраф, пеня), то в контракт нужно включить соответствующее условие о неустойке (ч. 7, 8 ст. 34 Закона N 44-ФЗ, п. 13 Правил определения размера неустойки N 1042).
(КонсультантПлюс, 2025)Если законодательством РФ установлена иная неустойка (штраф, пеня), то в контракт нужно включить соответствующее условие о неустойке (ч. 7, 8 ст. 34 Закона N 44-ФЗ, п. 13 Правил определения размера неустойки N 1042).