Очередность платежей при картотеке
Подборка наиболее важных документов по запросу Очередность платежей при картотеке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Банкротство организаций. Оспаривание и расторжение сделок, совершенных должником: Арбитражный управляющий оспаривает сделки должника как влекущие оказание предпочтения одному из кредиторов
(КонсультантПлюс, 2025)Если оспариваются сделки кредитной организации - документами, подтверждающими нарушение очередности платежей или взаимосвязанность банка и получателя платежа, существенное отличие платежа от ранее совершенных (п. 5 ст. 189.40 Закона о банкротстве). Например:
(КонсультантПлюс, 2025)Если оспариваются сделки кредитной организации - документами, подтверждающими нарушение очередности платежей или взаимосвязанность банка и получателя платежа, существенное отличие платежа от ранее совершенных (п. 5 ст. 189.40 Закона о банкротстве). Например:
Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 14.09.2023 N 02АП-6239/2023 по делу N А31-12437/2019
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки недействительной и применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Осведомленность ответчика о наличии у должника задолженности по текущим платежам более ранней очередности, с учетом того обстоятельства, что денежные средства списаны со счета должника в соответствии с имевшейся на счете картотекой в рамках исполнительного производства, заявителем жалобы надлежащим образом не подтверждена, судом не установлена.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки недействительной и применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Осведомленность ответчика о наличии у должника задолженности по текущим платежам более ранней очередности, с учетом того обстоятельства, что денежные средства списаны со счета должника в соответствии с имевшейся на счете картотекой в рамках исполнительного производства, заявителем жалобы надлежащим образом не подтверждена, судом не установлена.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Взыскание с банка убытков в размере неперечисленных сумм налога: практика изменилась не в нашу пользу?
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 1)Решением арбитражного суда от 14.01.2014 в отношении предприятия введена процедура конкурсного производства. Инспекция на основании ст. 46 НК РФ вынесла решения о взыскании с предприятия задолженности по налогам (текущих платежей) и направила банку инкассовые поручения на списание и перечисление с расчетного счета предприятия денежных средств в сумме 8 081 869 руб. и 3 256 252 руб. Поручения банком получены и помещены в картотеку в связи с недостаточностью средств на счете. Установив факт нарушения банком очередности списания денежных средств со счета предприятия, инспекция привлекла банк к налоговой ответственности по п. 1 ст. 135 НК РФ в виде штрафов. Штрафы банк уплатил.
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 1)Решением арбитражного суда от 14.01.2014 в отношении предприятия введена процедура конкурсного производства. Инспекция на основании ст. 46 НК РФ вынесла решения о взыскании с предприятия задолженности по налогам (текущих платежей) и направила банку инкассовые поручения на списание и перечисление с расчетного счета предприятия денежных средств в сумме 8 081 869 руб. и 3 256 252 руб. Поручения банком получены и помещены в картотеку в связи с недостаточностью средств на счете. Установив факт нарушения банком очередности списания денежных средств со счета предприятия, инспекция привлекла банк к налоговой ответственности по п. 1 ст. 135 НК РФ в виде штрафов. Штрафы банк уплатил.
Вопрос: Об отдельных вопросах банков, связанных с законодательством о расчетах и банковских счетах.
(Письмо Банка России от 23.04.2024 N 45-17/2174)4.3) каким образом следует учитывать поручение на перечисление с валютного счета в случае недостаточности денежных средств на счете должника - физического лица, принимая во внимание, что к счетам физических лиц картотека не предусмотрена, ведется внесистемно?
(Письмо Банка России от 23.04.2024 N 45-17/2174)4.3) каким образом следует учитывать поручение на перечисление с валютного счета в случае недостаточности денежных средств на счете должника - физического лица, принимая во внимание, что к счетам физических лиц картотека не предусмотрена, ведется внесистемно?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по вопросам участия арбитражного управляющего в деле о банкротстве"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 11.10.2023)Суд установил, что общество имело в банке расчетный счет, на котором была сформирована картотека неисполненных платежей. После введения в отношении общества конкурсного производства его конкурсный управляющий открыл новый счет должника в другом банке взамен прежнего. При этом об открытии нового счета конкурсный управляющий не известил кредиторов по неисполненным платежам, картотеку неисполненных платежных документов на новом счете не восстановил, реконструкцию очередности оплаты текущих платежей по новому банковскому счету не произвел. В связи с изложенным кредитор не получил причитающихся ему платежей.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 11.10.2023)Суд установил, что общество имело в банке расчетный счет, на котором была сформирована картотека неисполненных платежей. После введения в отношении общества конкурсного производства его конкурсный управляющий открыл новый счет должника в другом банке взамен прежнего. При этом об открытии нового счета конкурсный управляющий не известил кредиторов по неисполненным платежам, картотеку неисполненных платежных документов на новом счете не восстановил, реконструкцию очередности оплаты текущих платежей по новому банковскому счету не произвел. В связи с изложенным кредитор не получил причитающихся ему платежей.
<Письмо> Банка России от 27.03.1996 N 25-1-322
<О Методических рекомендациях по проверке депозитных операций>Факты, изложенные в двух последних пунктах, могут свидетельствовать о наличии у юридического лица картотеки и о нарушении им порядка очередности платежей;
<О Методических рекомендациях по проверке депозитных операций>Факты, изложенные в двух последних пунктах, могут свидетельствовать о наличии у юридического лица картотеки и о нарушении им порядка очередности платежей;
Вопрос: Об отдельных вопросах, связанных с электронным обменом документами (сведениями), подлежащими исполнению и учету кредитными организациями с использованием СМЭВ.
(Письмо ФНС России от 06.02.2023 N КЧ-4-8/1330@)При исполнении поручения банку на продажу валюты (драгоценных металлов) поручение налогового органа на списание и перечисление исполняется в порядке очередности платежей, установленных гражданским законодательством Российской Федерации, то есть в первоочередном порядке исполняются расчетные документы по перечислению платежей, относящихся к первой, второй и третьей календарной очереди, и, соответственно, существует возможность, что поручение банку на продажу валюты (драгоценных металлов) будет исполнено, а поручение налогового органа на списание и перечисление, в обеспечение которого направлены соответствующие поручения банку на продажу валюты (драгоценных металлов), нет
(Письмо ФНС России от 06.02.2023 N КЧ-4-8/1330@)При исполнении поручения банку на продажу валюты (драгоценных металлов) поручение налогового органа на списание и перечисление исполняется в порядке очередности платежей, установленных гражданским законодательством Российской Федерации, то есть в первоочередном порядке исполняются расчетные документы по перечислению платежей, относящихся к первой, второй и третьей календарной очереди, и, соответственно, существует возможность, что поручение банку на продажу валюты (драгоценных металлов) будет исполнено, а поручение налогового органа на списание и перечисление, в обеспечение которого направлены соответствующие поручения банку на продажу валюты (драгоценных металлов), нет
Статья: Взыскание задолженности с единого налогового счета: новые разъяснения ФНС
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Ответ: При исполнении поручения на продажу валюты (драгоценных металлов) поручение налогового органа на списание и перечисление исполняется в порядке очередности платежей, установленных гражданским законодательством. То есть в первоочередном порядке исполняются расчетные документы по перечислению платежей, относящихся к первой, второй и третьей календарной очереди. Соответственно, существует возможность, что поручение банку на продажу валюты (драгоценных металлов) будет исполнено, а поручение налогового органа на списание и перечисление, в обеспечение которого направлены поручения на продажу валюты (драгоценных металлов), - нет.
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Ответ: При исполнении поручения на продажу валюты (драгоценных металлов) поручение налогового органа на списание и перечисление исполняется в порядке очередности платежей, установленных гражданским законодательством. То есть в первоочередном порядке исполняются расчетные документы по перечислению платежей, относящихся к первой, второй и третьей календарной очереди. Соответственно, существует возможность, что поручение банку на продажу валюты (драгоценных металлов) будет исполнено, а поручение налогового органа на списание и перечисление, в обеспечение которого направлены поручения на продажу валюты (драгоценных металлов), - нет.