Оценочные резервы в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Оценочные резервы в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Резервы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)3. Создаются ли оценочные резервы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)3. Создаются ли оценочные резервы в налоговом учете
Типовая ситуация: Резервы: когда и как создают
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете оценочные резервы и оценочные обязательства не различают. Можно создавать резервы по сомнительным долгам, на оплату отпусков, на ремонт ОС, на гарантийный ремонт и на НИОКР. Их создание - ваше право, а не обязанность. Поэтому решение о создании резерва зафиксируйте в учетной политике.
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете оценочные резервы и оценочные обязательства не различают. Можно создавать резервы по сомнительным долгам, на оплату отпусков, на ремонт ОС, на гарантийный ремонт и на НИОКР. Их создание - ваше право, а не обязанность. Поэтому решение о создании резерва зафиксируйте в учетной политике.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)При участии организации в судебном споре, по итогам которого вероятна выплата штрафа, пени, неустойки за нарушение налогового законодательства, в бухгалтерском учете признается соответствующая сумма оценочного обязательства.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)При участии организации в судебном споре, по итогам которого вероятна выплата штрафа, пени, неустойки за нарушение налогового законодательства, в бухгалтерском учете признается соответствующая сумма оценочного обязательства.
"Учетная политика 2023: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В ст. 266 НК РФ содержится четкий порядок формирования резерва, в котором, в отличие от бухгалтерского учета, нет места никаким оценочным категориям.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В ст. 266 НК РФ содержится четкий порядок формирования резерва, в котором, в отличие от бухгалтерского учета, нет места никаким оценочным категориям.
Статья: Вопросы по резервам при подготовке к годовой отчетности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Но есть особенность: если организация является малым предприятием, она может указать в учетной политике (УП) для целей бухучета, что отказывается от учета оценочных обязательств (к нему относится и резерв на оплату отпусков в бухучете). Если в бухгалтерской УП закреплен такой отказ, то резерв на оплату отпусков по состоянию на 31.12.2023 создавать не надо.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Но есть особенность: если организация является малым предприятием, она может указать в учетной политике (УП) для целей бухучета, что отказывается от учета оценочных обязательств (к нему относится и резерв на оплату отпусков в бухучете). Если в бухгалтерской УП закреплен такой отказ, то резерв на оплату отпусков по состоянию на 31.12.2023 создавать не надо.
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В ст. 266 НК РФ содержится четкий порядок формирования резерва, в котором, в отличие от бухгалтерского учета, нет места никаким оценочным категориям.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В ст. 266 НК РФ содержится четкий порядок формирования резерва, в котором, в отличие от бухгалтерского учета, нет места никаким оценочным категориям.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Порядок формирования первоначальной стоимости амортизируемого имущества также отличается от ряда положений, предусмотренных ФСБУ 6/2020. В соответствии с НК РФ к первоначальной стоимости актива относят оплату продавцу, затраты по транспортировке, монтажу, установке объекта до полной готовности к выполнению его функций. В отличие от бухгалтерских подходов в налоговом учете не включают в первоначальную стоимость ряд затрат, например проценты по кредиту в случае уплаты за объект за счет заемных ресурсов; сумму оценочного обязательства (резерва), предназначенного для покрытия затрат, связанных с демонтажом объекта и восстановлением окружающей среды. В налоговом учете из состава амортизируемого имущества исключаются основные средства: переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев; находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Порядок формирования первоначальной стоимости амортизируемого имущества также отличается от ряда положений, предусмотренных ФСБУ 6/2020. В соответствии с НК РФ к первоначальной стоимости актива относят оплату продавцу, затраты по транспортировке, монтажу, установке объекта до полной готовности к выполнению его функций. В отличие от бухгалтерских подходов в налоговом учете не включают в первоначальную стоимость ряд затрат, например проценты по кредиту в случае уплаты за объект за счет заемных ресурсов; сумму оценочного обязательства (резерва), предназначенного для покрытия затрат, связанных с демонтажом объекта и восстановлением окружающей среды. В налоговом учете из состава амортизируемого имущества исключаются основные средства: переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев; находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев.
Готовое решение: Как создавать и использовать резерв по оплате отпусков в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)В отношении обязанности по оплате сотрудникам предстоящих отпусков выполняются условия признания в бухгалтерском учете оценочного обязательства. Значит, вы обязаны отразить оценочное обязательство в бухгалтерском учете, если только вы не относитесь к числу организаций, вообще не применяющих ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы". Оценочное обязательство в бухгалтерском учете и резерв на оплату отпусков в налоговом учете признаются по разным правилам. Поэтому различия между бухгалтерским и налоговым учетом возникают, даже если в налоговом учете создан резерв на оплату отпусков.
(КонсультантПлюс, 2025)В отношении обязанности по оплате сотрудникам предстоящих отпусков выполняются условия признания в бухгалтерском учете оценочного обязательства. Значит, вы обязаны отразить оценочное обязательство в бухгалтерском учете, если только вы не относитесь к числу организаций, вообще не применяющих ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы". Оценочное обязательство в бухгалтерском учете и резерв на оплату отпусков в налоговом учете признаются по разным правилам. Поэтому различия между бухгалтерским и налоговым учетом возникают, даже если в налоговом учете создан резерв на оплату отпусков.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)При участии организации в судебном споре, по итогам которого вероятна выплата штрафа, пеней, неустойки за нарушение налогового законодательства, в бухгалтерском учете признается соответствующая сумма оценочного обязательства.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)При участии организации в судебном споре, по итогам которого вероятна выплата штрафа, пеней, неустойки за нарушение налогового законодательства, в бухгалтерском учете признается соответствующая сумма оценочного обязательства.
Статья: Околоновогодние вопросы: сверка с контрагентами, декабрьские акты и авансы...
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Все оценочные обязательства и бухгалтерские резервы надо проверять на каждую отчетную дату. В том числе надо делать проверку на обесценение запасов и основных средств, НМА и финансовых вложений.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Все оценочные обязательства и бухгалтерские резервы надо проверять на каждую отчетную дату. В том числе надо делать проверку на обесценение запасов и основных средств, НМА и финансовых вложений.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Если такие планы не объявлены и у работников отсутствуют соответствующие ожидания, то оценочное обязательство не признается.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Если такие планы не объявлены и у работников отсутствуют соответствующие ожидания, то оценочное обязательство не признается.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В ст. 266 НК РФ содержится жесткий порядок формирования резерва, в котором, в отличие от бухгалтерского учета, нет места никаким оценочным категориям.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В ст. 266 НК РФ содержится жесткий порядок формирования резерва, в котором, в отличие от бухгалтерского учета, нет места никаким оценочным категориям.