Оценка рыночной стоимости имущества НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Оценка рыночной стоимости имущества НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Оценка муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Указание в отчете об оценке рыночной стоимости муниципального имущества без НДС предполагает уплату покупателем налога сверх выкупной цены, указанной в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)Указание в отчете об оценке рыночной стоимости муниципального имущества без НДС предполагает уплату покупателем налога сверх выкупной цены, указанной в договоре
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил физлицу со статусом ИП НДС, который оно не перечислило в бюджет при покупке имущества муниципальной казны
(КонсультантПлюс, 2025)платежными поручениями, подтверждающими оплату имущества в полном объеме с учетом НДС >>>
(КонсультантПлюс, 2025)платежными поручениями, подтверждающими оплату имущества в полном объеме с учетом НДС >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Вправе ли заказчик (подрядчик) требовать уплатить неустойку (удержать ее из оплаты) или проценты за пользование деньгами, если просрочка выполнения работ произошла из-за ненадлежащего исполнения заказчиком (подрядчиком) обязательств по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)"...Общая стоимость работ согласно п. 3.1 договора составляет 1500000 руб., включая НДС. Оплата работ согласно п. 3.2 договора производится по факту выполнения работ в денежной форме не позднее 15 дней с момента подписания сторонами акта приемки-сдачи работ, срок окончания работ был установлен не позднее 22.11.2005. Сопроводительным письмом N 161 от 21.12.2005 истец направил ответчику отчет об оценке рыночной стоимости имущества и акт приема-сдачи работ для подписания.
Вправе ли заказчик (подрядчик) требовать уплатить неустойку (удержать ее из оплаты) или проценты за пользование деньгами, если просрочка выполнения работ произошла из-за ненадлежащего исполнения заказчиком (подрядчиком) обязательств по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)"...Общая стоимость работ согласно п. 3.1 договора составляет 1500000 руб., включая НДС. Оплата работ согласно п. 3.2 договора производится по факту выполнения работ в денежной форме не позднее 15 дней с момента подписания сторонами акта приемки-сдачи работ, срок окончания работ был установлен не позднее 22.11.2005. Сопроводительным письмом N 161 от 21.12.2005 истец направил ответчику отчет об оценке рыночной стоимости имущества и акт приема-сдачи работ для подписания.
Путеводитель по судебной практике: Продажа недвижимости.
Допускается ли уменьшить на сумму НДС согласованную в договоре купли-продажи и определенную независимым оценщиком цену недвижимости, в которую сумма налога не включалась
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно правовой позиции, изложенной в постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость", постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17.03.2011 N 13661/10, от 18.09.2012 N 3139/12, определении Верховного Суда РФ от 24.11.2014 N 307-ЭС14-162, в ситуациях, когда в отчете об оценке указано, что рыночная стоимость объекта была определена без НДС, налог должен рассчитываться сверх цены договора. Поскольку гражданское законодательство не предусматривает возможность уменьшения на сумму НДС ранее согласованной сторонами договорной цены имущества, определенной независимым оценщиком, в которую сумма налога не включалась, следовательно, налог в данном случае уплачивается сверх цены договора по действующей налоговой ставке.
Допускается ли уменьшить на сумму НДС согласованную в договоре купли-продажи и определенную независимым оценщиком цену недвижимости, в которую сумма налога не включалась
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно правовой позиции, изложенной в постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость", постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17.03.2011 N 13661/10, от 18.09.2012 N 3139/12, определении Верховного Суда РФ от 24.11.2014 N 307-ЭС14-162, в ситуациях, когда в отчете об оценке указано, что рыночная стоимость объекта была определена без НДС, налог должен рассчитываться сверх цены договора. Поскольку гражданское законодательство не предусматривает возможность уменьшения на сумму НДС ранее согласованной сторонами договорной цены имущества, определенной независимым оценщиком, в которую сумма налога не включалась, следовательно, налог в данном случае уплачивается сверх цены договора по действующей налоговой ставке.
Нормативные акты
Указание Банка России от 29.11.2023 N 6614-У
"О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности ликвидируемых кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.04.2024 N 78036)2.10. По объектам, перечисленным в строках 4.1, 4.2 и 4.3 в графе 6 отражается рыночная стоимость без учета налога на добавленную стоимость, определенная в соответствии с отчетом оценщика, в случае если для оценки имущества привлекался оценщик, или рыночная стоимость, определенная конкурсным управляющим (ликвидатором).
"О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности ликвидируемых кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.04.2024 N 78036)2.10. По объектам, перечисленным в строках 4.1, 4.2 и 4.3 в графе 6 отражается рыночная стоимость без учета налога на добавленную стоимость, определенная в соответствии с отчетом оценщика, в случае если для оценки имущества привлекался оценщик, или рыночная стоимость, определенная конкурсным управляющим (ликвидатором).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с участником - физическим лицом (налоговым резидентом РФ, не являющимся работником организации) по причитающемуся ему имуществу, распределяемому при ликвидации этого ООО? Выплата производится товаром. Организация освобождена от обязанности по исчислению и уплате НДС по ст. 145 НК РФ...
(Консультация эксперта, 2025)Имущество, полученное участником при ликвидации общества, оценивается по рыночной стоимости. При этом в стоимость таких товаров включается соответствующая сумма НДС (п. 1, пп. 1.1 п. 2 ст. 211 НК РФ). В данном случае эта стоимость равна 800 000 руб.
(Консультация эксперта, 2025)Имущество, полученное участником при ликвидации общества, оценивается по рыночной стоимости. При этом в стоимость таких товаров включается соответствующая сумма НДС (п. 1, пп. 1.1 п. 2 ст. 211 НК РФ). В данном случае эта стоимость равна 800 000 руб.
Готовое решение: Как в бухгалтерском и налоговом учете отражать безвозмездную передачу основных средств и иного имущества
(КонсультантПлюс, 2025)В итоге оценка дополнительной инвестиции в бухгалтерском учете складывается из:
(КонсультантПлюс, 2025)В итоге оценка дополнительной инвестиции в бухгалтерском учете складывается из:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - единственного участника ООО внесение вклада в имущество ООО (без увеличения уставного капитала) путем передачи объекта основных средств?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае затратами, связанными с передачей объекта ОС в качестве вклада в имущество ООО, является сумма начисленного НДС (подробно см. в разделе "Налог на добавленную стоимость (НДС)"). Таким образом, первоначальная стоимость финансового вложения равна сумме денежной оценки переданного объекта ОС без учета НДС (она соответствует остаточной (балансовой) стоимости ОС) и дополнительных затрат в виде начисленного НДС. Такой подход соответствует позиции, изложенной в п. 4 Рекомендации Р-7/2009 КпР "НДС при передаче неденежного имущества во вклад в уставный капитал" (принята Комитетом по рекомендациям 27.08.2009, утверждена в итоговой редакции 23.10.2009), для случая, когда рыночная стоимость передаваемого актива рассчитана без учета НДС. Считаем, что данная позиция по аналогии может быть применена в случае передачи имущества в качестве вклада в имущество общества.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае затратами, связанными с передачей объекта ОС в качестве вклада в имущество ООО, является сумма начисленного НДС (подробно см. в разделе "Налог на добавленную стоимость (НДС)"). Таким образом, первоначальная стоимость финансового вложения равна сумме денежной оценки переданного объекта ОС без учета НДС (она соответствует остаточной (балансовой) стоимости ОС) и дополнительных затрат в виде начисленного НДС. Такой подход соответствует позиции, изложенной в п. 4 Рекомендации Р-7/2009 КпР "НДС при передаче неденежного имущества во вклад в уставный капитал" (принята Комитетом по рекомендациям 27.08.2009, утверждена в итоговой редакции 23.10.2009), для случая, когда рыночная стоимость передаваемого актива рассчитана без учета НДС. Считаем, что данная позиция по аналогии может быть применена в случае передачи имущества в качестве вклада в имущество общества.
Вопрос: Об НДС при приобретении муниципального недвижимого имущества субъектом МСП, являвшимся арендатором этого имущества.
(Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-07-11/586)В связи с наличием всех условий согласно ст. 3 Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" для реализации арендатором преимущественного права на выкуп муниципального имущества был заключен договор купли-продажи недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-07-11/586)В связи с наличием всех условий согласно ст. 3 Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" для реализации арендатором преимущественного права на выкуп муниципального имущества был заключен договор купли-продажи недвижимого имущества.
Корреспонденция счетов: Организация по договору товарного кредита передает контрагенту товар. Как отразить в учете организации операции по предоставлению и возврату этого кредита, а также по уплате процентов, если условиями договора установлено, что проценты уплачиваются должником в денежной форме ежемесячно?..
(Консультация эксперта, 2025)В п. п. 1, 3 Рекомендации Р-8/2010 КпР указано, что под ценой, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных активов, следует понимать цену недавних продаж организацией аналогичных активов за денежные средства несвязанным сторонам в сравнимых обстоятельствах либо (если такие продажи отсутствовали) рыночную цену передаваемых активов. Эта цена должна быть увеличена на понесенные организацией затраты, связанные со сделкой. Разница между стоимостью передаваемого имущества, примененной для первоначальной оценки финансового вложения, и его балансовой стоимостью (себестоимостью) относится на финансовые результаты в составе соответственно доходов или расходов.
(Консультация эксперта, 2025)В п. п. 1, 3 Рекомендации Р-8/2010 КпР указано, что под ценой, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных активов, следует понимать цену недавних продаж организацией аналогичных активов за денежные средства несвязанным сторонам в сравнимых обстоятельствах либо (если такие продажи отсутствовали) рыночную цену передаваемых активов. Эта цена должна быть увеличена на понесенные организацией затраты, связанные со сделкой. Разница между стоимостью передаваемого имущества, примененной для первоначальной оценки финансового вложения, и его балансовой стоимостью (себестоимостью) относится на финансовые результаты в составе соответственно доходов или расходов.
Статья: Учет запасов, поступивших по договору мены
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)При этом каждый последующий вариант применяют при невозможности использования предыдущего. Справедливая стоимость - это цена, которая была бы получена при продаже актива в ходе обычной сделки между участниками рынка на дату оценки <21>. Стоимость, согласованная сторонами в договоре (без НДС), будет справедливой стоимостью. Но только если договор заключен в рыночных условиях.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)При этом каждый последующий вариант применяют при невозможности использования предыдущего. Справедливая стоимость - это цена, которая была бы получена при продаже актива в ходе обычной сделки между участниками рынка на дату оценки <21>. Стоимость, согласованная сторонами в договоре (без НДС), будет справедливой стоимостью. Но только если договор заключен в рыночных условиях.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Как указал суд, признавая позицию общества неправомерной, спорная сумма НДС не была выделена из определенной по результатам оценки рыночной стоимости, а была начислена сверх рыночной стоимости. Следовательно, имущество общества продано по рыночной стоимости, которая является величиной, формируемой рынком, и не зависит от применяемой системы налогообложения собственником или покупателем объекта оценки.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Как указал суд, признавая позицию общества неправомерной, спорная сумма НДС не была выделена из определенной по результатам оценки рыночной стоимости, а была начислена сверх рыночной стоимости. Следовательно, имущество общества продано по рыночной стоимости, которая является величиной, формируемой рынком, и не зависит от применяемой системы налогообложения собственником или покупателем объекта оценки.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 06.03.2024 N Ф04-188/2024 по делу N А03-6938/2023 <Компании доначислили налог за продажу авто по дешевке>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Итак, компанией не исполнена обязанность по исчислению и уплате НДС со стоимости переданного имущественного права. Доначисление чиновниками налога (исходя из рыночной стоимости права выкупа имущества, определенной на основе независимой оценки) с пенями и штрафом оправданно.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Итак, компанией не исполнена обязанность по исчислению и уплате НДС со стоимости переданного имущественного права. Доначисление чиновниками налога (исходя из рыночной стоимости права выкупа имущества, определенной на основе независимой оценки) с пенями и штрафом оправданно.
Корреспонденция счетов: Как в бухгалтерском учете отразить модернизацию компьютера, если он учитывается как один инвентарный объект основных средств (ОС) со всеми приспособлениями (устройствами)? Модернизация проводится в последнем месяце срока полезного использования ОС, установленного при его принятии к учету...
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае амортизация по компьютеру начисляется в течение 12 месяцев (при условии, что он числится в составе амортизируемого имущества). Сумма амортизации в налоговом учете в последний месяц ее начисления составит 188,54 руб. (33 000 руб. - 2 982,86 руб. x 11 мес.).
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае амортизация по компьютеру начисляется в течение 12 месяцев (при условии, что он числится в составе амортизируемого имущества). Сумма амортизации в налоговом учете в последний месяц ее начисления составит 188,54 руб. (33 000 руб. - 2 982,86 руб. x 11 мес.).
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Для определения реальных налоговых обязательств Общества в ходе выездной налоговой проверки инспекцией в соответствии со ст. 95 НК РФ назначена оценочная экспертиза по определению рыночной стоимости объектов недвижимого имущества.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Для определения реальных налоговых обязательств Общества в ходе выездной налоговой проверки инспекцией в соответствии со ст. 95 НК РФ назначена оценочная экспертиза по определению рыночной стоимости объектов недвижимого имущества.