Оценка имущества ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Оценка имущества ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Оценка муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Указание в отчете об оценке рыночной стоимости муниципального имущества без НДС предполагает уплату покупателем налога сверх выкупной цены, указанной в договоре
(КонсультантПлюс, 2026)Указание в отчете об оценке рыночной стоимости муниципального имущества без НДС предполагает уплату покупателем налога сверх выкупной цены, указанной в договоре
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил физлицу со статусом ИП НДС, который оно не перечислило в бюджет при покупке имущества муниципальной казны
(КонсультантПлюс, 2026)платежными поручениями, подтверждающими оплату имущества в полном объеме с учетом НДС >>>
(КонсультантПлюс, 2026)платежными поручениями, подтверждающими оплату имущества в полном объеме с учетом НДС >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Уставный капитал акционерного обществаДенежную оценку имущества, вносимого в качестве оплаты акций, должен проводить независимый оценщик. Учредители (участники) общества не вправе оценивать неденежный вклад в размере, превышающем величину оценки. При этом следует принимать во внимание оценку, произведенную без учета НДС, так как указанная передача имущества не облагается этим налогом (п. 2 ст. 66.2 ГК РФ, п. 3 ст. 34 Закона об акционерных обществах, пп. 4 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Возможно ли изменение арендной платы, если оно не соответствует механизму ее расчета, установленному в договоре аренды
(КонсультантПлюс, 2026)Стороны 06.11.2009 подписали дополнительное соглашение N 1 к договору аренды, которым установили следующее: Обществу передается в аренду только здание приемно-заготовительного отделения с галереей общей площадью 517,5 кв. м; арендатор 01.07.2007 возвратил арендодателю часть арендуемого имущества - здание главного корпуса площадью 941 кв. м; новый размер арендной платы согласно отчету от 19.12.2006 "Об оценке годовой арендной платы за недвижимое имущество по состоянию на 01.08.2006" составляет 243 200 руб. в год без учета налога на добавленную стоимость; пункт 5 договора изложить в новой редакции, согласно которой арендодатель может изменить в одностороннем порядке размер арендной платы путем письменного уведомления арендатора на основании отчета независимого оценщика, выполненного в соответствии с Законом N 135-ФЗ, в случае изменения действующего порядка расчета арендной платы, но не чаще одного раза в год (пункт 1.5 соглашения).
Возможно ли изменение арендной платы, если оно не соответствует механизму ее расчета, установленному в договоре аренды
(КонсультантПлюс, 2026)Стороны 06.11.2009 подписали дополнительное соглашение N 1 к договору аренды, которым установили следующее: Обществу передается в аренду только здание приемно-заготовительного отделения с галереей общей площадью 517,5 кв. м; арендатор 01.07.2007 возвратил арендодателю часть арендуемого имущества - здание главного корпуса площадью 941 кв. м; новый размер арендной платы согласно отчету от 19.12.2006 "Об оценке годовой арендной платы за недвижимое имущество по состоянию на 01.08.2006" составляет 243 200 руб. в год без учета налога на добавленную стоимость; пункт 5 договора изложить в новой редакции, согласно которой арендодатель может изменить в одностороннем порядке размер арендной платы путем письменного уведомления арендатора на основании отчета независимого оценщика, выполненного в соответствии с Законом N 135-ФЗ, в случае изменения действующего порядка расчета арендной платы, но не чаще одного раза в год (пункт 1.5 соглашения).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Принимая во внимание изложенное, судам следовало установить, являлось ли для налогоплательщика-покупателя заведомо ясным, что организация, продолжившая ведение своей хозяйственной деятельности после открытия конкурсного производства, не имеет объективной возможности уплатить НДС при реализации молока, и в том случае, когда имущества должника оказалось недостаточно для уплаты НДС по текущим обязательствам - дать оценку поведению уполномоченного налогового органа в ходе производства по делу о банкротстве, установив, принимались ли уполномоченным органом меры к прекращению организацией, признанной несостоятельной (банкротом), хозяйственной деятельности, в процессе которой производилось и реализовывалось молоко.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Принимая во внимание изложенное, судам следовало установить, являлось ли для налогоплательщика-покупателя заведомо ясным, что организация, продолжившая ведение своей хозяйственной деятельности после открытия конкурсного производства, не имеет объективной возможности уплатить НДС при реализации молока, и в том случае, когда имущества должника оказалось недостаточно для уплаты НДС по текущим обязательствам - дать оценку поведению уполномоченного налогового органа в ходе производства по делу о банкротстве, установив, принимались ли уполномоченным органом меры к прекращению организацией, признанной несостоятельной (банкротом), хозяйственной деятельности, в процессе которой производилось и реализовывалось молоко.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 09.03.2023 N ШЮ-4-13/2691@ <С каких доходов иностранные компании платят налоги в России>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Обратите внимание: СОИДН не распространяются на НДС, но могут распространяться на налоги на имущество.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Обратите внимание: СОИДН не распространяются на НДС, но могут распространяться на налоги на имущество.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете выявленный в результате инвентаризации неучтенный станок?..
(Консультация эксперта, 2026)Обнаруженный при инвентаризации станок учитывается в составе амортизируемого имущества в качестве объекта ОС (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость данного ОС определяется как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с п. 20 ч. 2 ст. 250 НК РФ. Учитывая сказанное выше, первоначальной стоимостью станка признается его рыночная стоимость (без учета НДС).
(Консультация эксперта, 2026)Обнаруженный при инвентаризации станок учитывается в составе амортизируемого имущества в качестве объекта ОС (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость данного ОС определяется как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с п. 20 ч. 2 ст. 250 НК РФ. Учитывая сказанное выше, первоначальной стоимостью станка признается его рыночная стоимость (без учета НДС).
Статья: Становление и развитие системы оценки налоговых расходов
(Домбровский Е.А., Кочетков Н.Д.)
("Финансы", 2024, N 4)В отечественной практике концепция налоговых расходов реализуется относительно недавно. Начало ее научной разработки связано с докладом Института экономической политики имени Е.Т. Гайдара в лице С. Пономаренко в ноябре 2004 г., в котором была представлена оценка объемов налоговых расходов по налогу на прибыль, налогу на доходы физических лиц, налогу на добавленную стоимость и налогу на имущество предприятий за период 1992 - 2003 гг. С. Пономаренко отмечал отсутствие системы учета налоговых расходов в России и своей задачей ставил консолидацию информации о них [9].
(Домбровский Е.А., Кочетков Н.Д.)
("Финансы", 2024, N 4)В отечественной практике концепция налоговых расходов реализуется относительно недавно. Начало ее научной разработки связано с докладом Института экономической политики имени Е.Т. Гайдара в лице С. Пономаренко в ноябре 2004 г., в котором была представлена оценка объемов налоговых расходов по налогу на прибыль, налогу на доходы физических лиц, налогу на добавленную стоимость и налогу на имущество предприятий за период 1992 - 2003 гг. С. Пономаренко отмечал отсутствие системы учета налоговых расходов в России и своей задачей ставил консолидацию информации о них [9].
Статья: Новый порядок погашения налогов от продажи залога: что учесть банку сейчас, чтобы больше получить потом
(Бирюлин Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 7)Вопрос уплаты налогов при банкротстве <1> получил новое развитие в банкротной практике. Перед судами возникла проблема выплаты банкротом налога на прибыль и восстановленного НДС. Проанализируем новые позиции судов по вопросу налогов, уменьшающих размер погашения от продажи имущества, предложим формулировки условий кредитного договора на этапе реструктуризации и разберем варианты защиты интересов кредитора в рамках процедуры банкротства.
(Бирюлин Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 7)Вопрос уплаты налогов при банкротстве <1> получил новое развитие в банкротной практике. Перед судами возникла проблема выплаты банкротом налога на прибыль и восстановленного НДС. Проанализируем новые позиции судов по вопросу налогов, уменьшающих размер погашения от продажи имущества, предложим формулировки условий кредитного договора на этапе реструктуризации и разберем варианты защиты интересов кредитора в рамках процедуры банкротства.
Готовое решение: Как спонсору учитывать оказание спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2026)если предоставляли спонсорскую помощь, передавая в собственность товары или продукцию, оказывая услуги, выполняя работы или передавая в пользование имущество, - в сумме, согласованной в договоре об оказании спонсорской помощи (без учета НДС, подлежащего вычету), а при отсутствии денежной оценки в договоре - по стоимости, по которой вы обычно продаете такие же товары, продукцию, выполняете аналогичные работы, оказываете услуги или предоставляете имущество в пользование (п. п. 6, 6.1, 6.3 ПБУ 10/99).
(КонсультантПлюс, 2026)если предоставляли спонсорскую помощь, передавая в собственность товары или продукцию, оказывая услуги, выполняя работы или передавая в пользование имущество, - в сумме, согласованной в договоре об оказании спонсорской помощи (без учета НДС, подлежащего вычету), а при отсутствии денежной оценки в договоре - по стоимости, по которой вы обычно продаете такие же товары, продукцию, выполняете аналогичные работы, оказываете услуги или предоставляете имущество в пользование (п. п. 6, 6.1, 6.3 ПБУ 10/99).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - единственного участника ООО получение недвижимого имущества при добровольной ликвидации этого ООО? Рыночная стоимость полученного имущества меньше, чем сумма вклада участника в уставный капитал ООО...
(Консультация эксперта, 2026)Порядок оценки капитальных вложений, связанных с получением объекта ОС при ликвидации организации, прямо в ФСБУ 26/2020 не указан. Полагаем, что здание можно оценить в соответствии с порядком, установленным абз. 3 п. 13 ФСБУ 26/2020, т.е. исходя из справедливой стоимости полученного имущества (без учета НДС). Под справедливой стоимостью понимается цена, которая была бы получена при продаже здания в ходе обычной сделки между участниками рынка на дату оценки (абз. 2 п. 13 ФСБУ 26/2020, п. 9 МСФО (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости" (введен в действие на территории РФ Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)). Таким образом, организация включает в состав капитальных вложений, связанных с получением здания, 14 000 000 руб.
(Консультация эксперта, 2026)Порядок оценки капитальных вложений, связанных с получением объекта ОС при ликвидации организации, прямо в ФСБУ 26/2020 не указан. Полагаем, что здание можно оценить в соответствии с порядком, установленным абз. 3 п. 13 ФСБУ 26/2020, т.е. исходя из справедливой стоимости полученного имущества (без учета НДС). Под справедливой стоимостью понимается цена, которая была бы получена при продаже здания в ходе обычной сделки между участниками рынка на дату оценки (абз. 2 п. 13 ФСБУ 26/2020, п. 9 МСФО (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости" (введен в действие на территории РФ Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)). Таким образом, организация включает в состав капитальных вложений, связанных с получением здания, 14 000 000 руб.
Статья: К вопросу о стоимости имущества и определении размера ущерба от его хищения
(Шепель В.В., Житков А.А.)
("Российский следователь", 2025, N 5)В законе нигде не указано, как точно считать ущерб от экономического преступления. Одни суды учитывают рыночную стоимость похищенного, другие - закупочную. Одни включают в размер ущерба налог на добавленную стоимость (НДС), другие - нет. Если обязательства выполнены частично, то суды в одних случаях учитывают расходы, в других - нет. Из-за этого на практике существуют диаметрально противоположные решения по вопросу оценки похищенного имущества.
(Шепель В.В., Житков А.А.)
("Российский следователь", 2025, N 5)В законе нигде не указано, как точно считать ущерб от экономического преступления. Одни суды учитывают рыночную стоимость похищенного, другие - закупочную. Одни включают в размер ущерба налог на добавленную стоимость (НДС), другие - нет. Если обязательства выполнены частично, то суды в одних случаях учитывают расходы, в других - нет. Из-за этого на практике существуют диаметрально противоположные решения по вопросу оценки похищенного имущества.
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)включают в первоначальную стоимость финансовых вложений, если передаваемое имущество (НМА, имущественные права) оценено по рыночной стоимости без учета НДС (п. 4 Рекомендации Р-7/2009 КпР "НДС при передаче неденежного имущества во вклад в уставный капитал", п. 14 ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений", Письмо Минфина России от 19.12.2006 N 07-05-06/302);
(КонсультантПлюс, 2026)включают в первоначальную стоимость финансовых вложений, если передаваемое имущество (НМА, имущественные права) оценено по рыночной стоимости без учета НДС (п. 4 Рекомендации Р-7/2009 КпР "НДС при передаче неденежного имущества во вклад в уставный капитал", п. 14 ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений", Письмо Минфина России от 19.12.2006 N 07-05-06/302);
Статья: Перспективы создания универсального IT-аутсорсера на рынке банковских услуг и проблемы формирования его уставного капитала
(Лаутс Е.Б.)
("Право и бизнес", 2024, N 2)<14> Как отмечает Банк России, величина денежной оценки имущества, произведенной учредителями общества или советом директоров (наблюдательным советом) общества, не может быть выше величины оценки, произведенной оценщиком без учета НДС. См.: Информация Банка России "Перечень часто выявляемых нарушений и типичных ошибок". Пункт 1.9 // СПС "КонсультантПлюс". Документ опубликован не был.
(Лаутс Е.Б.)
("Право и бизнес", 2024, N 2)<14> Как отмечает Банк России, величина денежной оценки имущества, произведенной учредителями общества или советом директоров (наблюдательным советом) общества, не может быть выше величины оценки, произведенной оценщиком без учета НДС. См.: Информация Банка России "Перечень часто выявляемых нарушений и типичных ошибок". Пункт 1.9 // СПС "КонсультантПлюс". Документ опубликован не был.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (ООО) получение от участника имущества (персонального компьютера) в счет оплаты его доли в уставном капитале ООО, если согласованная участниками ООО стоимость этого имущества не превышает лимит стоимости, установленный учетной политикой, и информация об имуществе несущественна?..
(Консультация эксперта, 2026)Выбор способа отражения НДС бухгалтер осуществляет на основе своего профессионального суждения в зависимости от особенностей оценки доли вклада в уставный капитал, оплаченного неденежным имуществом. Указанное суждение формируется на основе анализа всей совокупности первичной информации, связанной с получением имущества, содержащейся в учредительном договоре, заключении независимого оценщика и других документах. Если указанный анализ свидетельствует о том, что право на вычет НДС является скорее неотъемлемой составной частью полученного имущества в рамках предусмотренного договором, то применяется вариант с погашением задолженности участников. Если указанный анализ свидетельствует о том, что право на вычет НДС является скорее дополнением к полученному имуществу, которое организация получает сверх предусмотренного договором, то применяется вариант отражения права на вычет НДС с одновременным увеличением добавочного капитала (п. 8 Рекомендации Р-7/2009 КпР).
(Консультация эксперта, 2026)Выбор способа отражения НДС бухгалтер осуществляет на основе своего профессионального суждения в зависимости от особенностей оценки доли вклада в уставный капитал, оплаченного неденежным имуществом. Указанное суждение формируется на основе анализа всей совокупности первичной информации, связанной с получением имущества, содержащейся в учредительном договоре, заключении независимого оценщика и других документах. Если указанный анализ свидетельствует о том, что право на вычет НДС является скорее неотъемлемой составной частью полученного имущества в рамках предусмотренного договором, то применяется вариант с погашением задолженности участников. Если указанный анализ свидетельствует о том, что право на вычет НДС является скорее дополнением к полученному имуществу, которое организация получает сверх предусмотренного договором, то применяется вариант отражения права на вычет НДС с одновременным увеличением добавочного капитала (п. 8 Рекомендации Р-7/2009 КпР).