Обжаловать отказ в возмещении ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Обжаловать отказ в возмещении ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил отказ в возмещении НДС. По мнению налогового органа, общество создало формальный документооборот с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде возмещения НДС из бюджета. Сделка по приобретению объектов недвижимости являлась конечным звеном в цепочке фиктивных перепродаж между взаимозависимыми лицами. При этом стоимость зданий искусственно завышалась, а стоимость земельного участка оставалась неизменной, что, по мнению суда, свидетельствует о цели максимизации вычета по НДС. Кроме того, источник для возмещения НДС в бюджете не был сформирован. Суд признал отказ в возмещении НДС обоснованным. Суд указал, что действительной целью сделки было не ведение реальной хозяйственной деятельности, а получение необоснованной налоговой выгоды. Фиктивность предыдущих сделок с недвижимостью была установлена в рамках другого судебного дела, о чем общество при должной осмотрительности не могло не знать.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил отказ в возмещении НДС. По мнению налогового органа, общество создало формальный документооборот с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде возмещения НДС из бюджета. Сделка по приобретению объектов недвижимости являлась конечным звеном в цепочке фиктивных перепродаж между взаимозависимыми лицами. При этом стоимость зданий искусственно завышалась, а стоимость земельного участка оставалась неизменной, что, по мнению суда, свидетельствует о цели максимизации вычета по НДС. Кроме того, источник для возмещения НДС в бюджете не был сформирован. Суд признал отказ в возмещении НДС обоснованным. Суд указал, что действительной целью сделки было не ведение реальной хозяйственной деятельности, а получение необоснованной налоговой выгоды. Фиктивность предыдущих сделок с недвижимостью была установлена в рамках другого судебного дела, о чем общество при должной осмотрительности не могло не знать.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в возмещении НДС, так как после признания сделки, в которой участвовал налогоплательщик, недействительной последний не возвратил денежные средства покупателю по договору в рамках двусторонней реституции. Налоговый орган пришел к выводу, что общество не выполнило обязательное условие, необходимое для заявления к вычету НДС. Налогоплательщик оспорил отказ в возмещении НДС. Суд, руководствуясь положениями п. 2 ст. 167 ГК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 8, ст. 54, п. 1 ст. 146 и п. 5 ст. 171 НК РФ, указал, что у общества право на перерасчет налоговых обязательств возникает только после проведения двусторонней реституции, то есть возврата сторонами друг другу всего полученного по сделке. Данные необходимые действия налогоплательщик не совершал, а следовательно, право на возмещение НДС у него отсутствует.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в возмещении НДС, так как после признания сделки, в которой участвовал налогоплательщик, недействительной последний не возвратил денежные средства покупателю по договору в рамках двусторонней реституции. Налоговый орган пришел к выводу, что общество не выполнило обязательное условие, необходимое для заявления к вычету НДС. Налогоплательщик оспорил отказ в возмещении НДС. Суд, руководствуясь положениями п. 2 ст. 167 ГК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 8, ст. 54, п. 1 ст. 146 и п. 5 ст. 171 НК РФ, указал, что у общества право на перерасчет налоговых обязательств возникает только после проведения двусторонней реституции, то есть возврата сторонами друг другу всего полученного по сделке. Данные необходимые действия налогоплательщик не совершал, а следовательно, право на возмещение НДС у него отсутствует.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС5. ОБЖАЛОВАНИЕ ОТКАЗА В ВОЗМЕЩЕНИИ НДС
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок обжалования решения об отказе в возмещении НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок обжалования решения об отказе в возмещении НДС в заявительном порядке
Готовое решение: Как возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В случае несогласия с решением об отказе в возмещении НДС вы можете обжаловать его совместно с решением по камеральной проверке в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд (п. п. 1, 2 ст. 138 НК РФ, п. 49 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
(КонсультантПлюс, 2025)В случае несогласия с решением об отказе в возмещении НДС вы можете обжаловать его совместно с решением по камеральной проверке в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд (п. п. 1, 2 ст. 138 НК РФ, п. 49 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
Статья: Значение нарушений процедуры проведения налоговой проверки при оценке допустимости доказательств в налоговых спорах
(Абрамова Е.Н., Рудой А.А.)
("Юрист", 2021, N 12)В соответствии с п. 6 Постановления Пленума ВАС РФ от 18 декабря 2007 г. N 65 "О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов" <14> в случае оспаривания налогоплательщиком отказа в возмещении заявленного НДС либо соответствующего бездействия налоговой инспекции, если такой отказ или бездействие были немотивированными либо же суд признал соответствующие мотивы необоснованными, налоговый орган может непосредственно в суд представить возражения <15> против заявленного возмещения. Суд их оценивает в обязательном порядке и на основе этой оценки удовлетворяет либо отказывает в удовлетворении требования о признании решения или бездействия незаконным. Немотивированный отказ налогового органа расценивается как основание для удовлетворения требований заявителя, поскольку, согласно п. 5 ст. 200 АПК РФ, бремя доказывания отсутствия нарушений лежит на налоговом органе. Отказ считается немотивированным как при признании судом представленных возражений необоснованными, так и при отсутствии представленных налоговым органом возражений (такой вывод можно сделать во взаимосвязи с нормой абз. 2 п. 7 того же Постановления Пленума ВАС: если налоговый орган не представляет обоснованных возражений против выплаты возмещения (в том числе непосредственно в суд), то суд удовлетворяет требование заявителя, признавая решение незаконным (абз. 2 п. 6 Постановления)). Важным является тот факт, что этим суд и ограничивается, поскольку в этом случае не действует правило подп. 3 п. 4 ст. 201 АПК РФ, требующее, чтобы признание акта власти незаконным всякий раз сопровождалось указанием в резолютивной части судебного акта на необходимость устранить допущенное нарушение прав и свобод заявителя, затронутых оспоренным ненормативным актом.
(Абрамова Е.Н., Рудой А.А.)
("Юрист", 2021, N 12)В соответствии с п. 6 Постановления Пленума ВАС РФ от 18 декабря 2007 г. N 65 "О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов" <14> в случае оспаривания налогоплательщиком отказа в возмещении заявленного НДС либо соответствующего бездействия налоговой инспекции, если такой отказ или бездействие были немотивированными либо же суд признал соответствующие мотивы необоснованными, налоговый орган может непосредственно в суд представить возражения <15> против заявленного возмещения. Суд их оценивает в обязательном порядке и на основе этой оценки удовлетворяет либо отказывает в удовлетворении требования о признании решения или бездействия незаконным. Немотивированный отказ налогового органа расценивается как основание для удовлетворения требований заявителя, поскольку, согласно п. 5 ст. 200 АПК РФ, бремя доказывания отсутствия нарушений лежит на налоговом органе. Отказ считается немотивированным как при признании судом представленных возражений необоснованными, так и при отсутствии представленных налоговым органом возражений (такой вывод можно сделать во взаимосвязи с нормой абз. 2 п. 7 того же Постановления Пленума ВАС: если налоговый орган не представляет обоснованных возражений против выплаты возмещения (в том числе непосредственно в суд), то суд удовлетворяет требование заявителя, признавая решение незаконным (абз. 2 п. 6 Постановления)). Важным является тот факт, что этим суд и ограничивается, поскольку в этом случае не действует правило подп. 3 п. 4 ст. 201 АПК РФ, требующее, чтобы признание акта власти незаконным всякий раз сопровождалось указанием в резолютивной части судебного акта на необходимость устранить допущенное нарушение прав и свобод заявителя, затронутых оспоренным ненормативным актом.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налогоплательщик оспорил отказ налогового органа в возмещении НДС в заявительном порядке за III квартал. Налоговый орган отказал в возмещении НДС на основании абзаца 2 пункта 8 статьи 176.1 НК РФ, так как при проведении камеральной проверки налоговой декларации за II квартал выявил нарушение положений пункта 1 статьи 154, подпункта 3 пункта 3 статьи 170 НК РФ в виде невосстановления сумм НДС с аванса. Суд установил, что на момент подачи декларации за III квартал и заявления о возмещении НДС у общества отсутствовала задолженность перед бюджетом. Суд указал, что выявленная ошибка в декларации за II квартал повлекла уменьшение суммы НДС к возмещению из бюджета, а не доначисление НДС к уплате в бюджет, как прямо указано в абзаце 2 пункта 8 статьи 176.1 НК РФ. Суд признал отказ налогового органа в возмещении НДС в заявительном порядке за III квартал неправомерным.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налогоплательщик оспорил отказ налогового органа в возмещении НДС в заявительном порядке за III квартал. Налоговый орган отказал в возмещении НДС на основании абзаца 2 пункта 8 статьи 176.1 НК РФ, так как при проведении камеральной проверки налоговой декларации за II квартал выявил нарушение положений пункта 1 статьи 154, подпункта 3 пункта 3 статьи 170 НК РФ в виде невосстановления сумм НДС с аванса. Суд установил, что на момент подачи декларации за III квартал и заявления о возмещении НДС у общества отсутствовала задолженность перед бюджетом. Суд указал, что выявленная ошибка в декларации за II квартал повлекла уменьшение суммы НДС к возмещению из бюджета, а не доначисление НДС к уплате в бюджет, как прямо указано в абзаце 2 пункта 8 статьи 176.1 НК РФ. Суд признал отказ налогового органа в возмещении НДС в заявительном порядке за III квартал неправомерным.