Обязательный внутренний аудит
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязательный внутренний аудит (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Специалист по охране труда: подбор, контроль, увольнение
(Агуреева Н.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 12)2. Если же заключений о состоянии охраны труда нет, предписания отсутствуют, равно как и несчастные случаи, то начать свою деятельность вновь принятый специалист должен с проведения внутреннего аудита. Для этого можно взять проверочные листы ГИТ (Приказ Роструда от 01.02.2022 N 20 "Об утверждении форм проверочных листов (списков контрольных вопросов) для осуществления федерального государственного контроля (надзора) за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права" <7>). Такое мероприятие может занять время:
(Агуреева Н.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 12)2. Если же заключений о состоянии охраны труда нет, предписания отсутствуют, равно как и несчастные случаи, то начать свою деятельность вновь принятый специалист должен с проведения внутреннего аудита. Для этого можно взять проверочные листы ГИТ (Приказ Роструда от 01.02.2022 N 20 "Об утверждении форм проверочных листов (списков контрольных вопросов) для осуществления федерального государственного контроля (надзора) за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права" <7>). Такое мероприятие может занять время:
"Публично-правовые компании в России: проблемы правового статуса: монография"
(Зайцева Ю.А.)
("Юстицинформ", 2024)<346> Внешний контроль деятельности компании осуществляет Счетная палата РФ и иные государственные органы; а годовой отчет службы внутреннего аудита компании обязателен к направлению наблюдательным советом компании в Правительство РФ.
(Зайцева Ю.А.)
("Юстицинформ", 2024)<346> Внешний контроль деятельности компании осуществляет Счетная палата РФ и иные государственные органы; а годовой отчет службы внутреннего аудита компании обязателен к направлению наблюдательным советом компании в Правительство РФ.
Нормативные акты
Федеральный закон от 03.07.2016 N 236-ФЗ
(ред. от 23.05.2025)
"О публично-правовых компаниях в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"14. По запросу органов государственного (муниципального) финансового контроля публично-правовая компания обязана представлять отчеты службы внутреннего аудита.
(ред. от 23.05.2025)
"О публично-правовых компаниях в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"14. По запросу органов государственного (муниципального) финансового контроля публично-правовая компания обязана представлять отчеты службы внутреннего аудита.
Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ
(ред. от 10.06.2026)
"О рынке ценных бумаг"4. Репозитарий обязан организовать внутренний контроль, внутренний аудит и систему управления рисками, связанными с осуществлением репозитарной деятельности, которые должны соответствовать объему и характеру осуществляемой им деятельности, а также утвердить правила внутреннего контроля, внутреннего аудита и управления рисками, содержащие меры, направленные на снижение операционного и иных рисков, связанных с осуществлением репозитарной деятельности. Указанные правила и вносимые в них изменения утверждаются советом директоров (наблюдательным советом) репозитария.
(ред. от 10.06.2026)
"О рынке ценных бумаг"4. Репозитарий обязан организовать внутренний контроль, внутренний аудит и систему управления рисками, связанными с осуществлением репозитарной деятельности, которые должны соответствовать объему и характеру осуществляемой им деятельности, а также утвердить правила внутреннего контроля, внутреннего аудита и управления рисками, содержащие меры, направленные на снижение операционного и иных рисков, связанных с осуществлением репозитарной деятельности. Указанные правила и вносимые в них изменения утверждаются советом директоров (наблюдательным советом) репозитария.
Готовое решение: Как организовать систему управления рисками, внутреннего контроля и аудита в публичном обществе
(КонсультантПлюс, 2026)Организовать внутренний аудит должен совет директоров (наблюдательный совет) публичного общества. Для этого требуется сформировать комитет по аудиту, утвердить внутренние документы, касающиеся его организации и осуществления, а также назначить ответственное структурное подразделение или должностное лицо либо уполномочить иное юрлицо (абз. 2 п. 3. ст. 64, п. 2 ст. 87.1 Закона об АО, ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 19.07.2018 N 209-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Организовать внутренний аудит должен совет директоров (наблюдательный совет) публичного общества. Для этого требуется сформировать комитет по аудиту, утвердить внутренние документы, касающиеся его организации и осуществления, а также назначить ответственное структурное подразделение или должностное лицо либо уполномочить иное юрлицо (абз. 2 п. 3. ст. 64, п. 2 ст. 87.1 Закона об АО, ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 19.07.2018 N 209-ФЗ).
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Значение внутреннего финансового аудита и контроля имеет особое значение для предупреждения совершения нарушений финансового законодательства. Вся перестройка системы публичного финансового контроля в бюджетной сфере заключается в обеспечении самоконтроля со стороны объектов публичного финансового контроля в бюджетной сфере, что реализуется за счет создания внутри самостоятельных независимых структурных подразделений внутреннего финансового контроля и аудита, т.е. даже внутри самого объекта система включает два уровня. Если какие-либо нарушения или риски не были выявлены, предупреждены, устранены или минимизированы на этапе внутреннего контроля, то барьером должны быть органы внутреннего финансового аудита, что в дальнейшем должно существенно сократить нарушения, которые могут быть выявлены на верхних уровнях, а соответственно, многократно уменьшить ущерб, причиненный государству, обеспечить действительно эффективное и целевое расходование каждого бюджетного рубля.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Значение внутреннего финансового аудита и контроля имеет особое значение для предупреждения совершения нарушений финансового законодательства. Вся перестройка системы публичного финансового контроля в бюджетной сфере заключается в обеспечении самоконтроля со стороны объектов публичного финансового контроля в бюджетной сфере, что реализуется за счет создания внутри самостоятельных независимых структурных подразделений внутреннего финансового контроля и аудита, т.е. даже внутри самого объекта система включает два уровня. Если какие-либо нарушения или риски не были выявлены, предупреждены, устранены или минимизированы на этапе внутреннего контроля, то барьером должны быть органы внутреннего финансового аудита, что в дальнейшем должно существенно сократить нарушения, которые могут быть выявлены на верхних уровнях, а соответственно, многократно уменьшить ущерб, причиненный государству, обеспечить действительно эффективное и целевое расходование каждого бюджетного рубля.
Статья: К вопросу о добровольности комплаенса
(Попов М.А.)
("Современное право", 2026, N 3)Так, в ст. 87.1 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" в отношении публичных акционерных обществ с 1 сентября 2018 г. установлена обязанность по организации системы управления рисками и внутреннего контроля, а с 1 января 2021 г. для оценки надежности и эффективности такой системы должен осуществляться внутренний аудит. За неисполнение обязанности по созданию системы внутреннего контроля и управления рисками Банк России выносит предписания, законность и обоснованность которых подтверждена в судебном порядке <9>. При этом, неисполнение в установленный срок предписания может влечь административную ответственность по ч. 9 ст. 19.5 КоАП РФ.
(Попов М.А.)
("Современное право", 2026, N 3)Так, в ст. 87.1 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" в отношении публичных акционерных обществ с 1 сентября 2018 г. установлена обязанность по организации системы управления рисками и внутреннего контроля, а с 1 января 2021 г. для оценки надежности и эффективности такой системы должен осуществляться внутренний аудит. За неисполнение обязанности по созданию системы внутреннего контроля и управления рисками Банк России выносит предписания, законность и обоснованность которых подтверждена в судебном порядке <9>. При этом, неисполнение в установленный срок предписания может влечь административную ответственность по ч. 9 ст. 19.5 КоАП РФ.
Статья: Как аудит велит
(Ференец В.)
("Банковское обозрение", 2024, N 12)А вот цитата из Рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору от 2012 года, размещенных на сайте Банка России: "Эффективная служба внутреннего аудита должна представлять совету директоров и исполнительным органам независимую оценку качества и эффективности систем и процессов внутреннего контроля, управления рисками и управления, обеспечивая таким образом безопасность организации и защиту ее репутации".
(Ференец В.)
("Банковское обозрение", 2024, N 12)А вот цитата из Рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору от 2012 года, размещенных на сайте Банка России: "Эффективная служба внутреннего аудита должна представлять совету директоров и исполнительным органам независимую оценку качества и эффективности систем и процессов внутреннего контроля, управления рисками и управления, обеспечивая таким образом безопасность организации и защиту ее репутации".
Статья: Роль совета директоров публичного акционерного общества в управлении антимонопольными рисками
(Меребашвили Т.А.)
("Закон", 2024, N 7)<25> В соответствии с п. 2 ст. 87.1 Закона об АО для оценки надежности и эффективности управления рисками и внутреннего контроля в публичном обществе должен осуществляться внутренний аудит. Согласно Информационному письму Банка России от 01.10.2020 N ИН-06-28/143 внутренний аудит осуществляет оценку надежности и эффективности управления рисками и внутреннего контроля, предоставление рекомендаций по ее совершенствованию.
(Меребашвили Т.А.)
("Закон", 2024, N 7)<25> В соответствии с п. 2 ст. 87.1 Закона об АО для оценки надежности и эффективности управления рисками и внутреннего контроля в публичном обществе должен осуществляться внутренний аудит. Согласно Информационному письму Банка России от 01.10.2020 N ИН-06-28/143 внутренний аудит осуществляет оценку надежности и эффективности управления рисками и внутреннего контроля, предоставление рекомендаций по ее совершенствованию.
Статья: Ключевые направления внутреннего аудита в рамках реализации ПВР
(Драганюк Е.)
("Риск-менеджмент в кредитной организации", 2025, N 3)Необходимость использовать оценки, полученные с применением ПВР <1>, в процессах управления и принятия кредитных рисков может потребовать изменения процессов банка, в том числе в деятельности службы внутреннего аудита. Какие процессы применения моделей ПВР должна оценивать служба внутреннего аудита? Как выглядит общий алгоритм оценки? Каковы основные возможные ошибки в части качества данных при применении ПВР и как их можно избежать? Об этом - в статье Екатерины Драганюк (Банк России) с предисловием эксперта по ПВР Юрия Полянского.
(Драганюк Е.)
("Риск-менеджмент в кредитной организации", 2025, N 3)Необходимость использовать оценки, полученные с применением ПВР <1>, в процессах управления и принятия кредитных рисков может потребовать изменения процессов банка, в том числе в деятельности службы внутреннего аудита. Какие процессы применения моделей ПВР должна оценивать служба внутреннего аудита? Как выглядит общий алгоритм оценки? Каковы основные возможные ошибки в части качества данных при применении ПВР и как их можно избежать? Об этом - в статье Екатерины Драганюк (Банк России) с предисловием эксперта по ПВР Юрия Полянского.
Статья: Тенденции развития правовых и управленческих механизмов внутреннего финансового аудита в бюджетной сфере в условиях трансформации экономики страны
(Шестемиров А.А., Муза Ю.А., Емелина А.А.)
("Финансовое право", 2024, N 7)1. Гибкость и адаптация к изменяющимся условиям. Внутренний финансовый аудит должен быть гибким и адаптироваться к быстро меняющимся условиям экономики, новым рискам и технологиям. Аудиторы должны быть готовы к изменениям и уметь быстро реагировать на них.
(Шестемиров А.А., Муза Ю.А., Емелина А.А.)
("Финансовое право", 2024, N 7)1. Гибкость и адаптация к изменяющимся условиям. Внутренний финансовый аудит должен быть гибким и адаптироваться к быстро меняющимся условиям экономики, новым рискам и технологиям. Аудиторы должны быть готовы к изменениям и уметь быстро реагировать на них.