Обязательные реквизиты кассового чека для ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязательные реквизиты кассового чека для ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения в области торговли и оказания услуг: Организация (ИП, Должностное лицо) обжалует привлечение к ответственности за продажу товаров (выполнение работ, оказание услуг) без установленной информации либо неприменение в установленных случаях ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)расчеты проведены с применением ККТ, но с нарушением установленного порядка (например, в кассовом чеке не указаны обязательные реквизиты)
(КонсультантПлюс, 2025)расчеты проведены с применением ККТ, но с нарушением установленного порядка (например, в кассовом чеке не указаны обязательные реквизиты)
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за неверные реквизиты в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2025)...при проведении проверки в отношении Индивидуального предпринимателя... выявлено наличие события административного правонарушения, заключающегося в применении контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка и условий ее применения, выразившимся в отсутствии в кассовом чеке обязательных реквизитов, предусмотренных Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ...
(КонсультантПлюс, 2025)...при проведении проверки в отношении Индивидуального предпринимателя... выявлено наличие события административного правонарушения, заключающегося в применении контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка и условий ее применения, выразившимся в отсутствии в кассовом чеке обязательных реквизитов, предусмотренных Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях применяют товарный чек
(КонсультантПлюс, 2025)1 Наименование товара и его количество - это обязательные реквизиты чека ККТ. Их обязаны указывать в кассовых чеках в том числе и ИП на ПСН, УСН и ЕСХН (ч. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ, Информация ФНС России). Иную информацию (артикул, сорт и т.п.) можно включить в кассовый чек в качестве дополнительных реквизитов.
(КонсультантПлюс, 2025)1 Наименование товара и его количество - это обязательные реквизиты чека ККТ. Их обязаны указывать в кассовых чеках в том числе и ИП на ПСН, УСН и ЕСХН (ч. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ, Информация ФНС России). Иную информацию (артикул, сорт и т.п.) можно включить в кассовый чек в качестве дополнительных реквизитов.
Вопрос: ККТ, зарегистрированная на ИП, выдавала кассовые чеки без реквизита "Мера количества предмета расчета". Это нарушение выявлено налоговым органом. Какие санкции могут быть применены в отношении ИП, учитывая, что нарушение является первичным?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Учитывая изложенное, за нарушение, выразившееся в неуказании обязательного реквизита кассового чека, пользователь ККТ - индивидуальный предприниматель может быть привлечен к административной ответственности в виде предупреждения, если соответствующее правонарушение является первичным. При этом не исключено наложение административного штрафа.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Учитывая изложенное, за нарушение, выразившееся в неуказании обязательного реквизита кассового чека, пользователь ККТ - индивидуальный предприниматель может быть привлечен к административной ответственности в виде предупреждения, если соответствующее правонарушение является первичным. При этом не исключено наложение административного штрафа.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 18.04.2022 N АБ-4-20/4695@
"О направлении обзора судебных актов по вопросам привлечения к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ"Согласно свидетельских показаний Зыкина Н.С. в 14 час. 45 мин. 18.09.2021 в магазине "Скидочка" по адресу г. Березовский, п. Старопышминск, ул. Кирова, д. 5, Зыкиным Н.С. приобретена табачная продукция - сигареты "CREDO", пр-во р. Беларусь, 1 пачка, с Акцизной маркой Министерства финансов РБ N 01047050 по цене, указанной в устной форме, 55 руб. 00 коп. При осуществлении расчета продавец магазина приняла от Зыкина Н.С. денежные средства в размере 105 руб. 00 коп., выдала покупателю товар - сигареты "CREDO" вместе со сдачей 50 руб. 00 коп., кассовый чек, отпечатанный на ККТ, покупателю выдан не был. По требованию покупателя Зыкину Н.С. был выдан кассовый чек N 9540 от 18.09.2021 на сумму 55 руб. 00 коп. с реквизитами пользователя ККТ ИП Матанцева К.Н. ИНН 667113601835. В выданном покупателю кассовом чеке N 9540 от 18.09.2021 (ФД 18977) обязательный реквизит "наименование товара" содержит недостоверную информацию о наименовании товара (предмете расчета) - "Креатив".
"О направлении обзора судебных актов по вопросам привлечения к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ"Согласно свидетельских показаний Зыкина Н.С. в 14 час. 45 мин. 18.09.2021 в магазине "Скидочка" по адресу г. Березовский, п. Старопышминск, ул. Кирова, д. 5, Зыкиным Н.С. приобретена табачная продукция - сигареты "CREDO", пр-во р. Беларусь, 1 пачка, с Акцизной маркой Министерства финансов РБ N 01047050 по цене, указанной в устной форме, 55 руб. 00 коп. При осуществлении расчета продавец магазина приняла от Зыкина Н.С. денежные средства в размере 105 руб. 00 коп., выдала покупателю товар - сигареты "CREDO" вместе со сдачей 50 руб. 00 коп., кассовый чек, отпечатанный на ККТ, покупателю выдан не был. По требованию покупателя Зыкину Н.С. был выдан кассовый чек N 9540 от 18.09.2021 на сумму 55 руб. 00 коп. с реквизитами пользователя ККТ ИП Матанцева К.Н. ИНН 667113601835. В выданном покупателю кассовом чеке N 9540 от 18.09.2021 (ФД 18977) обязательный реквизит "наименование товара" содержит недостоверную информацию о наименовании товара (предмете расчета) - "Креатив".
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)6.1. Кассовый чек или бланк строгой отчетности, сформированные при осуществлении расчетов между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа, наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 настоящей статьи, должен содержать следующие реквизиты:
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)6.1. Кассовый чек или бланк строгой отчетности, сформированные при осуществлении расчетов между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа, наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 настоящей статьи, должен содержать следующие реквизиты:
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)В Законе о ККТ установлен перечень обязательных реквизитов, которые должен содержать кассовый чек. В частности, отдельной строкой в чеке следует указывать ставку и сумму НДС (эти реквизиты необходимы в электронном чеке, который отправляется в налоговую, и в любых чеках при расчетах между компаниями и/или ИП. Они могут отсутствовать только в бумажной версии чека для покупателя-физлица) <1>. НДС не приводят в чеке, если:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)В Законе о ККТ установлен перечень обязательных реквизитов, которые должен содержать кассовый чек. В частности, отдельной строкой в чеке следует указывать ставку и сумму НДС (эти реквизиты необходимы в электронном чеке, который отправляется в налоговую, и в любых чеках при расчетах между компаниями и/или ИП. Они могут отсутствовать только в бумажной версии чека для покупателя-физлица) <1>. НДС не приводят в чеке, если:
Вопрос: Как произвести возврат денежных средств, если покупатель возвращает товар не в день покупки без чека?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Одним из обязательных реквизитов кассового чека является признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) - приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) - расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, - возврат расхода) (абз. 8 п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Одним из обязательных реквизитов кассового чека является признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) - приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) - расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, - возврат расхода) (абз. 8 п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ).
Вопрос: Каков порядок применения ККТ при зачете полученного ранее аванса (предоплаты)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При зачете аванса между организациями и (или) ИП ККТ не применяется. При расчетах с физлицами ККТ применяется, в реквизите кассового чека "признак способа расчета" (тег 1214) указывается "полный расчет", и соответствующим образом заполняется реквизит "сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)" (тег 1215).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При зачете аванса между организациями и (или) ИП ККТ не применяется. При расчетах с физлицами ККТ применяется, в реквизите кассового чека "признак способа расчета" (тег 1214) указывается "полный расчет", и соответствующим образом заполняется реквизит "сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)" (тег 1215).
Вопрос: О государственном (муниципальном) финансовом контроле, формировании объема дефицита федерального бюджета, государственных внутренних заимствованиях и применении ККТ кредитными организациями.
(Письмо Минфина России от 23.05.2024 N 05-06-11/47396)Также следует отметить, что пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ определен обязательный перечень реквизитов, содержащихся на кассовом чеке (бланке строгой отчетности), в том числе регистрационный номер контрольно-кассовой техники, заводской номер экземпляра модели фискального накопителя, фискальный признак документа, порядковый номер фискального документа, фискальный признак сообщения (для кассового чека или бланка строгой отчетности, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых оператору фискальных данных).
(Письмо Минфина России от 23.05.2024 N 05-06-11/47396)Также следует отметить, что пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ определен обязательный перечень реквизитов, содержащихся на кассовом чеке (бланке строгой отчетности), в том числе регистрационный номер контрольно-кассовой техники, заводской номер экземпляра модели фискального накопителя, фискальный признак документа, порядковый номер фискального документа, фискальный признак сообщения (для кассового чека или бланка строгой отчетности, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых оператору фискальных данных).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 18.11.2024 N ЗГ-2-20/17283@ <Нужно ли агенту применять ККТ при сдаче в аренду помещений, принадлежащих ИП?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 1)Если агент сдает в аренду помещения, принадлежащие ИП, то по общему правилу ККТ обязан применять принципал, т.е. ИП. Но одновременно он имеет право не применять ККТ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 1)Если агент сдает в аренду помещения, принадлежащие ИП, то по общему правилу ККТ обязан применять принципал, т.е. ИП. Но одновременно он имеет право не применять ККТ.
Статья: Что должно быть в кассовом чеке агента, чтобы ему не засчитали всю выручку
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 30)Налоговики в комментируемом письме указали, что при формировании кассового чека и отражении в нем отдельных реквизитов следует руководствоваться Форматами фискальных документов, указанными в приложении N 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию". В случае реализации агентом (субагентом) или комиссионером товаров (работ, услуг) сторонних организаций или индивидуальных предпринимателей в структуре кассового чека необходимо указать следующие реквизиты: данные поставщика (тег 1224), ИНН поставщика (тег 1226) в соответствующем предмете расчета (далее - агентские теги). Выручка по таким предметам расчета будет отнесена к выручке поставщика таких товаров (работ, услуг), включая обязанность уплаты НДС и других необходимых налогов. А для покупателя товара (работы, услуги) в кассовом чеке будет отражена информация о поставщике товара (работы, услуги), который несет гарантийную ответственность за поставленный товар, выполненные работы и оказанные услуги.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 30)Налоговики в комментируемом письме указали, что при формировании кассового чека и отражении в нем отдельных реквизитов следует руководствоваться Форматами фискальных документов, указанными в приложении N 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию". В случае реализации агентом (субагентом) или комиссионером товаров (работ, услуг) сторонних организаций или индивидуальных предпринимателей в структуре кассового чека необходимо указать следующие реквизиты: данные поставщика (тег 1224), ИНН поставщика (тег 1226) в соответствующем предмете расчета (далее - агентские теги). Выручка по таким предметам расчета будет отнесена к выручке поставщика таких товаров (работ, услуг), включая обязанность уплаты НДС и других необходимых налогов. А для покупателя товара (работы, услуги) в кассовом чеке будет отражена информация о поставщике товара (работы, услуги), который несет гарантийную ответственность за поставленный товар, выполненные работы и оказанные услуги.
Вопрос: О применении ККТ и формировании кассового чека при приеме (получении) денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачете и возврате предварительной оплаты и (или) авансов.
(Письмо Минфина России от 13.06.2024 N 30-01-15/54757)В этой связи при приеме (получении) денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачете и возврате предварительной оплаты и (или) авансов положения Федерального закона N 54-ФЗ возлагают на организацию, индивидуального предпринимателя обязанность применять контрольно-кассовую технику и выдавать (направлять) кассовые чеки (бланки строгой отчетности) покупателям (клиентам).
(Письмо Минфина России от 13.06.2024 N 30-01-15/54757)В этой связи при приеме (получении) денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачете и возврате предварительной оплаты и (или) авансов положения Федерального закона N 54-ФЗ возлагают на организацию, индивидуального предпринимателя обязанность применять контрольно-кассовую технику и выдавать (направлять) кассовые чеки (бланки строгой отчетности) покупателям (клиентам).
Вопрос: Каков порядок применения ККТ при осуществлении деятельности платежными агентами?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Платежные агенты применяют ККТ при приеме платежей физических лиц в общем порядке с учетом особенностей регистрации ККТ в налоговом органе и указания в чеке ККТ дополнительных реквизитов.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Платежные агенты применяют ККТ при приеме платежей физических лиц в общем порядке с учетом особенностей регистрации ККТ в налоговом органе и указания в чеке ККТ дополнительных реквизитов.
Вопрос: При возврате денежных средств покупателю какую систему налогообложения необходимо указать индивидуальному предпринимателю в кассовом чеке в случае ее смены после продажи товара?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, в случае изменения системы налогообложения индивидуальный предприниматель должен изменить настройки контрольно-кассовой техники и сформировать отчет об изменении параметров регистрации.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, в случае изменения системы налогообложения индивидуальный предприниматель должен изменить настройки контрольно-кассовой техники и сформировать отчет об изменении параметров регистрации.
Вопрос: Какие реквизиты покупателя должен содержать кассовый чек?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Какие реквизиты покупателя должен содержать кассовый чек?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Какие реквизиты покупателя должен содержать кассовый чек?