Обязательные разделы для заполнения рсв
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязательные разделы для заполнения рсв (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 3 заполните по каждому из застрахованных физлиц, для которых вы являлись страхователем в последние три месяца расчетного (отчетного) периода, включая тех, кто согласно международным договорам РФ подлежит отдельному виду (видам) страхования и застрахован по ОПС. Заполните раздел по лицам, которым вы начисляли выплаты в рамках трудовых отношений, по договорам на оказание услуг (выполнение работ) и другие облагаемые взносами выплаты. Данные приведите только за последние три месяца периода, за который вы отчитываетесь (п. 13.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Так, в расчете за 9 месяцев в разд. 3 должны быть данные за июль, август, сентябрь.
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 3 заполните по каждому из застрахованных физлиц, для которых вы являлись страхователем в последние три месяца расчетного (отчетного) периода, включая тех, кто согласно международным договорам РФ подлежит отдельному виду (видам) страхования и застрахован по ОПС. Заполните раздел по лицам, которым вы начисляли выплаты в рамках трудовых отношений, по договорам на оказание услуг (выполнение работ) и другие облагаемые взносами выплаты. Данные приведите только за последние три месяца периода, за который вы отчитываетесь (п. 13.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Так, в расчете за 9 месяцев в разд. 3 должны быть данные за июль, август, сентябрь.
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2023)Раздел 3 заполните по каждому из застрахованных физлиц, для которых вы являлись страхователем в последние три месяца расчетного (отчетного) периода. Заполните его по тем, кому вы начисляли выплаты в рамках трудовых отношений, по договорам на оказание услуг (выполнение работ) и другие облагаемые взносами выплаты. Данные приведите только за последние три месяца периода, за который вы отчитываетесь (п. 13.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Так, в расчете за 9 месяцев в разд. 3 должны быть данные за июль, август, сентябрь.
(КонсультантПлюс, 2023)Раздел 3 заполните по каждому из застрахованных физлиц, для которых вы являлись страхователем в последние три месяца расчетного (отчетного) периода. Заполните его по тем, кому вы начисляли выплаты в рамках трудовых отношений, по договорам на оказание услуг (выполнение работ) и другие облагаемые взносами выплаты. Данные приведите только за последние три месяца периода, за который вы отчитываетесь (п. 13.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Так, в расчете за 9 месяцев в разд. 3 должны быть данные за июль, август, сентябрь.
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 30.12.2002 N 9132/02
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими отдельных положений Приказов МНС РФ от 01.02.2002 N БГ-3-05/49 "Об утверждении формы расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу и порядка ее заполнения" и от 28.03.2002 N БГ-3-05/153 "Об утверждении формы расчета по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и порядка ее заполнения">раздел "Особенности заполнения графы 3 расчета по авансовым платежам организациями, применяющими налоговые льготы в соответствии со статьей 239 Кодекса" (приложение N 2 к Приказу МНС России от 01.02.2002 N БГ-3-05/49 "Об утверждении формы расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу и порядка ее заполнения") и абзац второй раздела "Порядок заполнения раздела 1 "Расчет по авансовым платежам по страховым взносам" (приложение N 2 к Приказу МНС России от 28.03.2002 N БГ-3-05/153 "Об утверждении формы расчета по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и порядка ее заполнения") признать соответствующими Налоговому кодексу Российской Федерации и Федеральному закону от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими отдельных положений Приказов МНС РФ от 01.02.2002 N БГ-3-05/49 "Об утверждении формы расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу и порядка ее заполнения" и от 28.03.2002 N БГ-3-05/153 "Об утверждении формы расчета по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и порядка ее заполнения">раздел "Особенности заполнения графы 3 расчета по авансовым платежам организациями, применяющими налоговые льготы в соответствии со статьей 239 Кодекса" (приложение N 2 к Приказу МНС России от 01.02.2002 N БГ-3-05/49 "Об утверждении формы расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу и порядка ее заполнения") и абзац второй раздела "Порядок заполнения раздела 1 "Расчет по авансовым платежам по страховым взносам" (приложение N 2 к Приказу МНС России от 28.03.2002 N БГ-3-05/153 "Об утверждении формы расчета по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и порядка ее заполнения") признать соответствующими Налоговому кодексу Российской Федерации и Федеральному закону от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
<Письмо> ФНС России от 30.06.2017 N БС-4-11/12623@
<По вопросу распределения между государственными внебюджетными фондами сумм поступлений от штрафных санкций, предусмотренных статьей 119 Налогового кодекса Российской Федерации, и определения даты исчисления указанных санкций>Распределение суммы штрафа за несвоевременное представление расчета по страховым взносам в размере 1000 рублей главами крестьянских (фермерских) хозяйств (далее - КФХ), не имеющими наемных работников (заполняющими только раздел 2 расчета по страховым взносам), должно производиться в бюджеты государственных внебюджетных фондов исходя из нормативов распределения сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в общей сумме страховых взносов, а именно 84% * 1000 = 840 рублей в бюджет ПФР и 16% * 1000 = 160 рублей в бюджет ФФОМС.
<По вопросу распределения между государственными внебюджетными фондами сумм поступлений от штрафных санкций, предусмотренных статьей 119 Налогового кодекса Российской Федерации, и определения даты исчисления указанных санкций>Распределение суммы штрафа за несвоевременное представление расчета по страховым взносам в размере 1000 рублей главами крестьянских (фермерских) хозяйств (далее - КФХ), не имеющими наемных работников (заполняющими только раздел 2 расчета по страховым взносам), должно производиться в бюджеты государственных внебюджетных фондов исходя из нормативов распределения сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в общей сумме страховых взносов, а именно 84% * 1000 = 840 рублей в бюджет ПФР и 16% * 1000 = 160 рублей в бюджет ФФОМС.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.08.2025 N 03-15-05/83773 <Особенности отражения в РСВ командировочных и выплат разъездным работникам>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)В расчете по страховым взносам отражают все выплаты в пользу работников, включенные в объект обложения страховыми взносами, в том числе суммы в виде оплаты организацией вышеперечисленных расходов на командировки работников. Форма РСВ, а также Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. Так, в подразделе 1 разд. 1 командировочные должны быть отражены:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)В расчете по страховым взносам отражают все выплаты в пользу работников, включенные в объект обложения страховыми взносами, в том числе суммы в виде оплаты организацией вышеперечисленных расходов на командировки работников. Форма РСВ, а также Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. Так, в подразделе 1 разд. 1 командировочные должны быть отражены:
Статья: Тест: проверяем правильность заполнения РСВ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)Поскольку расчет по взносам надо заполнять нарастающим итогом с начала года, то ИП должен сдать в инспекцию РСВ и за полугодие, и за 9 месяцев, и за 2025 г. И в этих расчетах в разделе 1 в строке 001 надо указать код "2", означающий отсутствие выплат физлицам, а в строках "Всего с начала расчетного периода" - повторить данные, которые были в РСВ за I квартал. Поскольку с апреля у ИП работников уже нет, то в состав расчетов за полугодие, 9 месяцев и за год не нужно включать раздел 3 с персональными данными физлиц. После сдачи таких РСВ, вероятно, придется пояснить налоговикам причину отсутствия раздела 3 <5>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)Поскольку расчет по взносам надо заполнять нарастающим итогом с начала года, то ИП должен сдать в инспекцию РСВ и за полугодие, и за 9 месяцев, и за 2025 г. И в этих расчетах в разделе 1 в строке 001 надо указать код "2", означающий отсутствие выплат физлицам, а в строках "Всего с начала расчетного периода" - повторить данные, которые были в РСВ за I квартал. Поскольку с апреля у ИП работников уже нет, то в состав расчетов за полугодие, 9 месяцев и за год не нужно включать раздел 3 с персональными данными физлиц. После сдачи таких РСВ, вероятно, придется пояснить налоговикам причину отсутствия раздела 3 <5>.
Вопрос: Работнику, уволенному в декабре 2022 г., в январе 2023 г. оплатили больничный лист. Нужно ли отражать данную выплату в РСВ за I квартал?
(Консультация эксперта, 2023)По строкам 010 - 062 подраздела 1 разд. 1 РСВ производится расчет сумм страховых взносов исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе индивидуального (персонифицированного) учета СФР, обязательного медицинского страхования (п. 4.3 Порядка).
(Консультация эксперта, 2023)По строкам 010 - 062 подраздела 1 разд. 1 РСВ производится расчет сумм страховых взносов исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе индивидуального (персонифицированного) учета СФР, обязательного медицинского страхования (п. 4.3 Порядка).
Вопрос: Как в расчете по страховым взносам отражаются выплаты по гражданско-правовым договорам, в том числе авансы, компенсации расходов исполнителей (подрядчиков)?
(Консультация эксперта, 2023)Подраздел 1 разд. 1 РСВ заполняется всеми плательщиками, которыми фактически осуществлялись выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, застрахованным в системе индивидуального (персонифицированного) учета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, обязательного медицинского страхования (п. 4.1 Порядка).
(Консультация эксперта, 2023)Подраздел 1 разд. 1 РСВ заполняется всеми плательщиками, которыми фактически осуществлялись выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, застрахованным в системе индивидуального (персонифицированного) учета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, обязательного медицинского страхования (п. 4.1 Порядка).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.05.2025 N 03-15-05/47702 <Как в РСВ правильно отразить выплату командировочных работникам?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Порядок заполнения РСВ и сама форма расчета утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. Так, в расчете по страховым взносам командировочные работникам должны быть отражены:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Порядок заполнения РСВ и сама форма расчета утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. Так, в расчете по страховым взносам командировочные работникам должны быть отражены:
Вопрос: Надо ли отражать выплаты работнику и сведения о нем в расчете по страховым взносам, если он уволен по сокращению в декабре, а в феврале и марте ему выплачен средний месячный заработок на период трудоустройства?
(Консультация эксперта, 2026)При заполнении расчета по страховым взносам лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (далее также - работодатели), расчет должен включать в себя по общему правилу титульный лист, разд. 1, подраздел 1 разд. 1, разд. 3 (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 1.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2026)При заполнении расчета по страховым взносам лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (далее также - работодатели), расчет должен включать в себя по общему правилу титульный лист, разд. 1, подраздел 1 разд. 1, разд. 3 (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 1.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (далее - Порядок)).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обязательно заполняются (в том числе в "нулевом" РСВ):
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обязательно заполняются (в том числе в "нулевом" РСВ):
Готовое решение: Как субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы, заполнить расчет по страховым взносам по обновленной форме (с 6 мая 2026 г.)
(КонсультантПлюс, 2026)При применении пониженных тарифов субъект МСП в расчете должен заполнить титульный лист, разд. 1, подраздел 1 разд. 1, разд. 3. Субъекты МСП, указанные в п. 13.2 или 13.3 ст. 427 НК РФ, заполняют также Приложение 3.1 к разд. 1 (п. 9.1(1) Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2026)При применении пониженных тарифов субъект МСП в расчете должен заполнить титульный лист, разд. 1, подраздел 1 разд. 1, разд. 3. Субъекты МСП, указанные в п. 13.2 или 13.3 ст. 427 НК РФ, заполняют также Приложение 3.1 к разд. 1 (п. 9.1(1) Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Вопрос: Каков порядок пересчета страховых взносов за прошлый период 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2025)При заполнении уточненного расчета в поле "Номер корректировки" необходимо указать номер корректировки последовательно ("1--", "2--", "3--" и так далее) (п. 2.5 Порядка заполнения РСВ).
(Консультация эксперта, 2025)При заполнении уточненного расчета в поле "Номер корректировки" необходимо указать номер корректировки последовательно ("1--", "2--", "3--" и так далее) (п. 2.5 Порядка заполнения РСВ).
Статья: Сборная солянка по зарплатным налогам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Действительно, Минфин указал, что суммы командировочных расходов (стоимость проездных билетов, проживания), возмещаемые работнику или уплачиваемые непосредственно самой организацией-работодателем, она должна отражать в РСВ в подразделе 1 раздела 1 в строках 030 и 040, а также по строке графы 140 подраздела 3.2.1 раздела 3 <15>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Действительно, Минфин указал, что суммы командировочных расходов (стоимость проездных билетов, проживания), возмещаемые работнику или уплачиваемые непосредственно самой организацией-работодателем, она должна отражать в РСВ в подразделе 1 раздела 1 в строках 030 и 040, а также по строке графы 140 подраздела 3.2.1 раздела 3 <15>.