Обязательные разделы для заполнения рсв
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязательные разделы для заполнения рсв (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 3 заполните по каждому из застрахованных физлиц, для которых вы являлись страхователем в последние три месяца расчетного (отчетного) периода, включая тех, кто согласно международным договорам РФ подлежит отдельному виду (видам) страхования и застрахован по ОПС. Заполните раздел по лицам, которым вы начисляли выплаты в рамках трудовых отношений, по договорам на оказание услуг (выполнение работ) и другие облагаемые взносами выплаты. Данные приведите только за последние три месяца периода, за который вы отчитываетесь (п. 13.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Так, в расчете за 9 месяцев в разд. 3 должны быть данные за июль, август, сентябрь.
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 3 заполните по каждому из застрахованных физлиц, для которых вы являлись страхователем в последние три месяца расчетного (отчетного) периода, включая тех, кто согласно международным договорам РФ подлежит отдельному виду (видам) страхования и застрахован по ОПС. Заполните раздел по лицам, которым вы начисляли выплаты в рамках трудовых отношений, по договорам на оказание услуг (выполнение работ) и другие облагаемые взносами выплаты. Данные приведите только за последние три месяца периода, за который вы отчитываетесь (п. 13.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Так, в расчете за 9 месяцев в разд. 3 должны быть данные за июль, август, сентябрь.
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2023)Раздел 3 заполните по каждому из застрахованных физлиц, для которых вы являлись страхователем в последние три месяца расчетного (отчетного) периода. Заполните его по тем, кому вы начисляли выплаты в рамках трудовых отношений, по договорам на оказание услуг (выполнение работ) и другие облагаемые взносами выплаты. Данные приведите только за последние три месяца периода, за который вы отчитываетесь (п. 13.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Так, в расчете за 9 месяцев в разд. 3 должны быть данные за июль, август, сентябрь.
(КонсультантПлюс, 2023)Раздел 3 заполните по каждому из застрахованных физлиц, для которых вы являлись страхователем в последние три месяца расчетного (отчетного) периода. Заполните его по тем, кому вы начисляли выплаты в рамках трудовых отношений, по договорам на оказание услуг (выполнение работ) и другие облагаемые взносами выплаты. Данные приведите только за последние три месяца периода, за который вы отчитываетесь (п. 13.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Так, в расчете за 9 месяцев в разд. 3 должны быть данные за июль, август, сентябрь.
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 30.12.2002 N 9132/02
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими отдельных положений Приказов МНС РФ от 01.02.2002 N БГ-3-05/49 "Об утверждении формы расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу и порядка ее заполнения" и от 28.03.2002 N БГ-3-05/153 "Об утверждении формы расчета по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и порядка ее заполнения">раздел "Особенности заполнения графы 3 расчета по авансовым платежам организациями, применяющими налоговые льготы в соответствии со статьей 239 Кодекса" (приложение N 2 к Приказу МНС России от 01.02.2002 N БГ-3-05/49 "Об утверждении формы расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу и порядка ее заполнения") и абзац второй раздела "Порядок заполнения раздела 1 "Расчет по авансовым платежам по страховым взносам" (приложение N 2 к Приказу МНС России от 28.03.2002 N БГ-3-05/153 "Об утверждении формы расчета по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и порядка ее заполнения") признать соответствующими Налоговому кодексу Российской Федерации и Федеральному закону от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими отдельных положений Приказов МНС РФ от 01.02.2002 N БГ-3-05/49 "Об утверждении формы расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу и порядка ее заполнения" и от 28.03.2002 N БГ-3-05/153 "Об утверждении формы расчета по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и порядка ее заполнения">раздел "Особенности заполнения графы 3 расчета по авансовым платежам организациями, применяющими налоговые льготы в соответствии со статьей 239 Кодекса" (приложение N 2 к Приказу МНС России от 01.02.2002 N БГ-3-05/49 "Об утверждении формы расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу и порядка ее заполнения") и абзац второй раздела "Порядок заполнения раздела 1 "Расчет по авансовым платежам по страховым взносам" (приложение N 2 к Приказу МНС России от 28.03.2002 N БГ-3-05/153 "Об утверждении формы расчета по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и порядка ее заполнения") признать соответствующими Налоговому кодексу Российской Федерации и Федеральному закону от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
<Письмо> ФНС России от 30.06.2017 N БС-4-11/12623@
<По вопросу распределения между государственными внебюджетными фондами сумм поступлений от штрафных санкций, предусмотренных статьей 119 Налогового кодекса Российской Федерации, и определения даты исчисления указанных санкций>Распределение суммы штрафа за несвоевременное представление расчета по страховым взносам в размере 1000 рублей главами крестьянских (фермерских) хозяйств (далее - КФХ), не имеющими наемных работников (заполняющими только раздел 2 расчета по страховым взносам), должно производиться в бюджеты государственных внебюджетных фондов исходя из нормативов распределения сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в общей сумме страховых взносов, а именно 84% * 1000 = 840 рублей в бюджет ПФР и 16% * 1000 = 160 рублей в бюджет ФФОМС.
<По вопросу распределения между государственными внебюджетными фондами сумм поступлений от штрафных санкций, предусмотренных статьей 119 Налогового кодекса Российской Федерации, и определения даты исчисления указанных санкций>Распределение суммы штрафа за несвоевременное представление расчета по страховым взносам в размере 1000 рублей главами крестьянских (фермерских) хозяйств (далее - КФХ), не имеющими наемных работников (заполняющими только раздел 2 расчета по страховым взносам), должно производиться в бюджеты государственных внебюджетных фондов исходя из нормативов распределения сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в общей сумме страховых взносов, а именно 84% * 1000 = 840 рублей в бюджет ПФР и 16% * 1000 = 160 рублей в бюджет ФФОМС.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" - заполняется обязательно, в том числе входит в "нулевой" РСВ.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" - заполняется обязательно, в том числе входит в "нулевой" РСВ.
Вопрос: Указываются ли члены совета директоров, не являющиеся работниками организации, и начисляемое им один раз в год вознаграждение в расчете по страховым взносам и в персонифицированных сведениях о физических лицах?
(Консультация эксперта, 2025)В состав расчета по страховым взносам обязательно включаются титульный лист, разд. 1, подраздел 1 разд. 1, разд. 3 (п. 1.4 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2025)В состав расчета по страховым взносам обязательно включаются титульный лист, разд. 1, подраздел 1 разд. 1, разд. 3 (п. 1.4 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (далее - Порядок)).
Вопрос: Облагаются ли дивиденды страховыми взносами и учитываются ли они в расчете по страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2025)Лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в состав представляемого в налоговые органы РСВ обязательно включаются по общему правилу титульный лист, разд. 1, подраздел 1 разд. 1, разд. 3 (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 1.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@).
(Консультация эксперта, 2025)Лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в состав представляемого в налоговые органы РСВ обязательно включаются по общему правилу титульный лист, разд. 1, подраздел 1 разд. 1, разд. 3 (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 1.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@).
Вопрос: Работник работает в головной организации - СМП и по совместительству в ее обособленном подразделении, самостоятельно уплачивающем страховые взносы. Заработная плата работника выше МРОТ. Сколько подразделов 1 разд. 1 расчета по страховым взносам заполнить по головной организации и по обособленному подразделению?
(Консультация эксперта, 2024)Подраздел 1 разд. 1 расчета по страховым взносам заполняется всеми плательщиками, в частности организациями, которыми фактически осуществлялись выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, застрахованным в системе индивидуального (персонифицированного) учета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, обязательного медицинского страхования.
(Консультация эксперта, 2024)Подраздел 1 разд. 1 расчета по страховым взносам заполняется всеми плательщиками, в частности организациями, которыми фактически осуществлялись выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, застрахованным в системе индивидуального (персонифицированного) учета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, обязательного медицинского страхования.
Готовое решение: Формы и сроки представления отчетности по персонифицированному учету, в том числе ЕФС-1
(КонсультантПлюс, 2025)В части персонифицированного учета в состав РСВ включаются сведения о сумме заработка (дохода) застрахованного лица, а также сведения о сумме исчисленных взносов с базы, не превышающей единую предельную величину (п. 8 ст. 11 Закона о персонифицированном учете, п. 13.21 Порядка заполнения формы РСВ). Для этого в расчете предусмотрен разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах".
(КонсультантПлюс, 2025)В части персонифицированного учета в состав РСВ включаются сведения о сумме заработка (дохода) застрахованного лица, а также сведения о сумме исчисленных взносов с базы, не превышающей единую предельную величину (п. 8 ст. 11 Закона о персонифицированном учете, п. 13.21 Порядка заполнения формы РСВ). Для этого в расчете предусмотрен разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах".
Вопрос: Как отражаются суточные в расчете по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В общем случае расчет по страховым взносам заполняется в следующем порядке.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В общем случае расчет по страховым взносам заполняется в следующем порядке.
Готовое решение: Как субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы, заполнить расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)При применении пониженных тарифов субъект МСП в расчете должен заполнить титульный лист, разд. 1, подраздел 1 разд. 1, разд. 3. Кроме того, субъект МСП, занятый обрабатывающим производством и применяющий пониженный тариф, установленный п. 2.5 ст. 427 НК РФ, заполняет также Приложение 3.1 к разд. 1 (п. п. 1.4, 9.1(1) Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2025)При применении пониженных тарифов субъект МСП в расчете должен заполнить титульный лист, разд. 1, подраздел 1 разд. 1, разд. 3. Кроме того, субъект МСП, занятый обрабатывающим производством и применяющий пониженный тариф, установленный п. 2.5 ст. 427 НК РФ, заполняет также Приложение 3.1 к разд. 1 (п. п. 1.4, 9.1(1) Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Статья: РСВ и персонифицированные сведения - 2023
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)3) подразд. 1 разд. 1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование";
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)3) подразд. 1 разд. 1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование";
Статья: РСВ за I квартал 2023 года: сдаем по новой форме (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)- новый подраздел 1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование" раздела 1;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)- новый подраздел 1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование" раздела 1;
Вопрос: Как в расчете по страховым взносам отразить выплаты по договорам подряда?
(Консультация эксперта, 2025)За отчетные периоды, в которых выплаты не производились, следует заполнить подраздел 3.1 разд. 3 и строку 130 подраздела 3.2 разд. 3. Строки 140 - 210 подраздела 3.2 разд. 3 должны быть заполнены по итогам отчетного периода, в котором будут произведены выплаты по договору.
(Консультация эксперта, 2025)За отчетные периоды, в которых выплаты не производились, следует заполнить подраздел 3.1 разд. 3 и строку 130 подраздела 3.2 разд. 3. Строки 140 - 210 подраздела 3.2 разд. 3 должны быть заполнены по итогам отчетного периода, в котором будут произведены выплаты по договору.