Обязательные разделы для заполнения рсв
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязательные разделы для заполнения рсв (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 3 заполните по каждому из застрахованных физлиц, для которых вы являлись страхователем в последние три месяца расчетного (отчетного) периода, включая тех, кто согласно международным договорам РФ подлежит отдельному виду (видам) страхования и застрахован по ОПС. Заполните раздел по лицам, которым вы начисляли выплаты в рамках трудовых отношений, по договорам на оказание услуг (выполнение работ) и другие облагаемые взносами выплаты. Данные приведите только за последние три месяца периода, за который вы отчитываетесь (п. 13.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Так, в расчете за 9 месяцев в разд. 3 должны быть данные за июль, август, сентябрь.
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 3 заполните по каждому из застрахованных физлиц, для которых вы являлись страхователем в последние три месяца расчетного (отчетного) периода, включая тех, кто согласно международным договорам РФ подлежит отдельному виду (видам) страхования и застрахован по ОПС. Заполните раздел по лицам, которым вы начисляли выплаты в рамках трудовых отношений, по договорам на оказание услуг (выполнение работ) и другие облагаемые взносами выплаты. Данные приведите только за последние три месяца периода, за который вы отчитываетесь (п. 13.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Так, в расчете за 9 месяцев в разд. 3 должны быть данные за июль, август, сентябрь.
Готовое решение: Как субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы, заполнить расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)При применении пониженных тарифов субъект МСП в расчете должен заполнить титульный лист, разд. 1, подраздел 1 разд. 1, разд. 3 (п. 1.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Кроме того, в расчете за 2025 г. субъект МСП, занятый обрабатывающим производством и применяющий пониженный тариф, установленный п. 2.5 ст. 427 НК РФ, заполняет также Приложение 3.1 к разд. 1 (п. 9.1(1) Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2026)При применении пониженных тарифов субъект МСП в расчете должен заполнить титульный лист, разд. 1, подраздел 1 разд. 1, разд. 3 (п. 1.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Кроме того, в расчете за 2025 г. субъект МСП, занятый обрабатывающим производством и применяющий пониженный тариф, установленный п. 2.5 ст. 427 НК РФ, заполняет также Приложение 3.1 к разд. 1 (п. 9.1(1) Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 30.12.2002 N 9132/02
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими отдельных положений Приказов МНС РФ от 01.02.2002 N БГ-3-05/49 "Об утверждении формы расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу и порядка ее заполнения" и от 28.03.2002 N БГ-3-05/153 "Об утверждении формы расчета по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и порядка ее заполнения">раздел "Особенности заполнения графы 3 расчета по авансовым платежам организациями, применяющими налоговые льготы в соответствии со статьей 239 Кодекса" (приложение N 2 к Приказу МНС России от 01.02.2002 N БГ-3-05/49 "Об утверждении формы расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу и порядка ее заполнения") и абзац второй раздела "Порядок заполнения раздела 1 "Расчет по авансовым платежам по страховым взносам" (приложение N 2 к Приказу МНС России от 28.03.2002 N БГ-3-05/153 "Об утверждении формы расчета по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и порядка ее заполнения") признать соответствующими Налоговому кодексу Российской Федерации и Федеральному закону от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими отдельных положений Приказов МНС РФ от 01.02.2002 N БГ-3-05/49 "Об утверждении формы расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу и порядка ее заполнения" и от 28.03.2002 N БГ-3-05/153 "Об утверждении формы расчета по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и порядка ее заполнения">раздел "Особенности заполнения графы 3 расчета по авансовым платежам организациями, применяющими налоговые льготы в соответствии со статьей 239 Кодекса" (приложение N 2 к Приказу МНС России от 01.02.2002 N БГ-3-05/49 "Об утверждении формы расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу и порядка ее заполнения") и абзац второй раздела "Порядок заполнения раздела 1 "Расчет по авансовым платежам по страховым взносам" (приложение N 2 к Приказу МНС России от 28.03.2002 N БГ-3-05/153 "Об утверждении формы расчета по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и порядка ее заполнения") признать соответствующими Налоговому кодексу Российской Федерации и Федеральному закону от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
<Письмо> ФНС России от 30.06.2017 N БС-4-11/12623@
<По вопросу распределения между государственными внебюджетными фондами сумм поступлений от штрафных санкций, предусмотренных статьей 119 Налогового кодекса Российской Федерации, и определения даты исчисления указанных санкций>Распределение суммы штрафа за несвоевременное представление расчета по страховым взносам в размере 1000 рублей главами крестьянских (фермерских) хозяйств (далее - КФХ), не имеющими наемных работников (заполняющими только раздел 2 расчета по страховым взносам), должно производиться в бюджеты государственных внебюджетных фондов исходя из нормативов распределения сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в общей сумме страховых взносов, а именно 84% * 1000 = 840 рублей в бюджет ПФР и 16% * 1000 = 160 рублей в бюджет ФФОМС.
<По вопросу распределения между государственными внебюджетными фондами сумм поступлений от штрафных санкций, предусмотренных статьей 119 Налогового кодекса Российской Федерации, и определения даты исчисления указанных санкций>Распределение суммы штрафа за несвоевременное представление расчета по страховым взносам в размере 1000 рублей главами крестьянских (фермерских) хозяйств (далее - КФХ), не имеющими наемных работников (заполняющими только раздел 2 расчета по страховым взносам), должно производиться в бюджеты государственных внебюджетных фондов исходя из нормативов распределения сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в общей сумме страховых взносов, а именно 84% * 1000 = 840 рублей в бюджет ПФР и 16% * 1000 = 160 рублей в бюджет ФФОМС.
Типовая ситуация: Как заполнить РСВ за 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Как заполнить РСВ за 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Как заполнить РСВ за 2025 г.
Вопрос: Указываются ли члены совета директоров, не являющиеся работниками организации, и начисляемое им один раз в год вознаграждение в расчете по страховым взносам и в персонифицированных сведениях о физических лицах?
(Консультация эксперта, 2025)В состав расчета по страховым взносам обязательно включаются титульный лист, разд. 1, подраздел 1 разд. 1, разд. 3 (п. 1.4 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2025)В состав расчета по страховым взносам обязательно включаются титульный лист, разд. 1, подраздел 1 разд. 1, разд. 3 (п. 1.4 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (далее - Порядок)).
Вопрос: Надо ли отражать выплаты работнику и сведения о нем в расчете по страховым взносам, если он уволен по сокращению в декабре, а в феврале и марте ему выплачен средний месячный заработок на период трудоустройства?
(Консультация эксперта, 2025)При заполнении расчета по страховым взносам лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (далее также - работодатели), расчет должен включать в себя по общему правилу титульный лист, разд. 1, подраздел 1 разд. 1, разд. 3 (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 1.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2025)При заполнении расчета по страховым взносам лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (далее также - работодатели), расчет должен включать в себя по общему правилу титульный лист, разд. 1, подраздел 1 разд. 1, разд. 3 (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 1.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (далее - Порядок)).
Вопрос: Организация получила от налогового органа уведомление об уточнении налоговой декларации (расчета), где в качестве расхождения в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах плательщика страховых взносов и налогового органа указано на отсутствие в сведениях ИНН физических лиц. Как реагировать на уведомление?
(Консультация эксперта, 2023)Показатель в строке 020 расчета по страховым взносам и формы персонифицированных сведений заполняется при наличии информации об ИНН физического лица, присвоенного данному физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе (п. 13.7 разд. XIII Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, п. 3.4 разд. III Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физических лицах, утвержденных Приказом ФНС России N ЕД-7-11/878@).
(Консультация эксперта, 2023)Показатель в строке 020 расчета по страховым взносам и формы персонифицированных сведений заполняется при наличии информации об ИНН физического лица, присвоенного данному физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе (п. 13.7 разд. XIII Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, п. 3.4 разд. III Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физических лицах, утвержденных Приказом ФНС России N ЕД-7-11/878@).
Интервью: Нюансы сдачи персонифицированных сведений по физлицам
("Главная книга", 2023, N 6)- В целях заполнения РСВ бывший работник, которому после увольнения организация начисляла какие-либо выплаты, являющиеся объектом обложения взносами, рассматривается как застрахованное лицо. И сведения о нем включаются в раздел 3 РСВ <2>.
("Главная книга", 2023, N 6)- В целях заполнения РСВ бывший работник, которому после увольнения организация начисляла какие-либо выплаты, являющиеся объектом обложения взносами, рассматривается как застрахованное лицо. И сведения о нем включаются в раздел 3 РСВ <2>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.05.2025 N 03-15-05/47702 <Как в РСВ правильно отразить выплату командировочных работникам?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Порядок заполнения РСВ и сама форма расчета утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. Так, в расчете по страховым взносам командировочные работникам должны быть отражены:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Порядок заполнения РСВ и сама форма расчета утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. Так, в расчете по страховым взносам командировочные работникам должны быть отражены:
Готовое решение: Как проверить правильность заполнения РСВ по контрольным соотношениям
(КонсультантПлюс, 2025)Некоторые соотношения предусмотрены как Порядком заполнения формы расчета, так и контрольными соотношениями. Так, если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода у вас не было выплат физлицам (в строке 001 разд. 1 отражено значение "2"), в строках графы 130 подраздела 3.2.1 разд. 3 должен быть проставлен код категории застрахованного лица "НВ". И наоборот: при значении "НВ" в строках графы 130, в строке 001 разд. 1 должно быть "2", а по всем графам строк 140, 141, 150, 160 и 170 подраздела 3.2.1 - "0" (п. 13.2 Порядка заполнения формы РСВ, п. п. 0.51, 0.52 контрольных соотношений).
(КонсультантПлюс, 2025)Некоторые соотношения предусмотрены как Порядком заполнения формы расчета, так и контрольными соотношениями. Так, если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода у вас не было выплат физлицам (в строке 001 разд. 1 отражено значение "2"), в строках графы 130 подраздела 3.2.1 разд. 3 должен быть проставлен код категории застрахованного лица "НВ". И наоборот: при значении "НВ" в строках графы 130, в строке 001 разд. 1 должно быть "2", а по всем графам строк 140, 141, 150, 160 и 170 подраздела 3.2.1 - "0" (п. 13.2 Порядка заполнения формы РСВ, п. п. 0.51, 0.52 контрольных соотношений).
Готовое решение: Как при УСН заполнить расчет по страховым взносам за 2022 г.
(КонсультантПлюс, 2023)Код тарифа укажите в строке 001 Приложения 1 и поле 001 Приложения 2 к разд. 1 расчета. Если в течение отчетного (расчетного) периода вы применяли несколько тарифов, в расчет включите столько Приложений 1 к разд. 1 (отдельных подразделов к этому Приложению), сколько тарифов вы применили (п. 4.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Количество включенных в расчет Приложений 2 (за исключением строк 070 - 080) также должно быть равно числу примененных тарифов (п. 9.1 упомянутого Порядка).
(КонсультантПлюс, 2023)Код тарифа укажите в строке 001 Приложения 1 и поле 001 Приложения 2 к разд. 1 расчета. Если в течение отчетного (расчетного) периода вы применяли несколько тарифов, в расчет включите столько Приложений 1 к разд. 1 (отдельных подразделов к этому Приложению), сколько тарифов вы применили (п. 4.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Количество включенных в расчет Приложений 2 (за исключением строк 070 - 080) также должно быть равно числу примененных тарифов (п. 9.1 упомянутого Порядка).
Статья: РСВ за I квартал 2023 года: сдаем по новой форме (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)- новый подраздел 1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование" раздела 1;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)- новый подраздел 1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование" раздела 1;
Вопрос: Облагаются ли дивиденды страховыми взносами и учитываются ли они в расчете по страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2025)Лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в состав представляемого в налоговые органы РСВ обязательно включаются по общему правилу титульный лист, разд. 1, подраздел 1 разд. 1, разд. 3 (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 1.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@).
(Консультация эксперта, 2025)Лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в состав представляемого в налоговые органы РСВ обязательно включаются по общему правилу титульный лист, разд. 1, подраздел 1 разд. 1, разд. 3 (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 1.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@).